新形勢下提升企業財務管理水平問題的研究

○劉樊

（中電投鋁業國際貿易有限公司 上海 200080）

一、財務管理的含義及其重要性

財務管理作為企業管理的一個組成部分，是對企業資產的購置、資本的籌集、資金的運營以及利潤分配的管理。它是現代企業的核心部分，把控著整個企業的經濟命脈。

隨著我國經濟的發展和社會主義經濟體系的逐漸完善，企業在運營過程中所進行的一系列財務活動越來越復雜。而在這種新形勢下的所產生的一些問題，如當前企業的資金短缺問題，就說明了提升財務管理水平對一個企業的重要性和必要性。企業本就是以盈利為目的，以期達到最大經濟效益。在此過程中，財務管理因其特殊性，能協調各生產要素之間的關系，適應現代企業發展要求。它在企業運營中所表現出的綜合性是相對最強的，對企業的其他管理的影響也是最深的。同時財務管理也是對企業運營情況的一個總體評價，可對企業管理各個環節進行監督，從而判斷出當前整體狀況，并進行預測、調整。

二、新形勢下提升企業財務管理水平所面臨的困難

1、企業網絡化結構資金鏈條的斷裂

目前，大多數企業在運營中逐漸采取了網絡化組織結構，這對適應新的形勢有著必然的趨勢。但是這種網絡化組織結構卻在無形中用資金鏈條將各個企業聯系在了一起，這就意味著在我國目前的形勢和全球經濟狀況不大明晰的情況下，隨時面臨著資金鏈條的斷裂。資金鏈條的斷裂將對企業整體經營產生一定程度的動搖，甚至導致其破產。例如各中大型鋼鐵企業，截至2014年6月，全國86家大中型企業總負債已超過3萬億元，其中銀行貸款就占了1.3萬億。在中國規模最大的前十家鋼鐵企業中，包括首鋼集團、鞍鋼集團、河北鋼鐵集團、山東鋼鐵集團等集團負債率都超過60%。這對他們以后的經營是極其不利的。又如中鋼提前墊付的中鋼集團山西中宇鋼鐵項目，由于資金鏈條斷裂等原因，山西中宇鋼鐵有限公司于2011年停產，為中鋼留下了近40億債務。負債率的增加，也使得銀行開始對央企的貸款加以重視，甚至壓低貸款。而為了防止資金鏈條的斷裂，就一定會對企業的資金有更多的需要。這對于企業財務管理來說也是一個不小的困難。

2、融資結構不合理及盲目擴大規模導致的風險

企業的生產和經營主要是通過擴大再生產來實現的。為了保證擴大再生產時所需要的資金，企業會采取向銀行貸款這種方式來達成。這就導致一些企業因為自身各種主觀或者客觀的原因，經常采取短貸長用或長貸短用的方式向銀行貸款來維持企業內部的資金運轉，這在一定程度上就會導致資金風險加大或者財務費用過高的風險。而融資簡單不靈活的方式，實際上增加了貸款的難度。在我國當前的形勢下，國有商業銀行對放貸企業的高要求，很大程度上限制了企業貸款的渠道。有些企業為了擴大規模，盲目占用流動資金，使資金的運營無法實現正常運轉。

3、企業財務管理內部所存在的問題

當前，我國許多企業在財務管理上存在一些問題，資金的控制力相對較弱，使其對企業的運營和發展的作用不能很好地發揮，甚至出現資金周轉不靈或是資金長期閑置的情況。這很大程度上制約了企業的發展。而財務管理制度為適應我國的經濟形勢，必然要實行一系列改革，這就需要讓財務人員在短時間內適應這種模式，增加了企業財務管理的難度。有的企業管理不善，導致不良資產增多，這就使得企業應收賬款無法得到及時清算，出現資金問題。也正因為這些原因，企業很難有一套完整合理的管理方式。

三、新形勢下提升企業財務管理水平的方式

在我國當前發展的新形勢下，如何提升企業財務管理水平就成了一個越來越讓人重視的問題。企業管理的水平的提高不僅能為企業的持續發展提供一個好的前提，而且在很大程度上可以提升企業的整體收益。

1、建立完整有效的資金管理系統

一個完整有效的資金管理系統可以通過一系列的規定和準則，提高企業資本循環的效率，從而提升企業整體收益。具體來說，財務部門應緊密聯系業務部門，及時跟進采購需求和銷售預測，實時測算資金需求量。同時，財務部門和業務部門應建立起一個協同處理機制，使其能更好的進行溝通，最大效率的完成資金的流動和管理。

各部門之間也應有一個完整可行的信息交流體制。企業財務部門畢竟在整個企業管理中發揮著服務的功能，它只有全力協助企業各部門創造收益和利潤，才能更好地有效地完成自己的職能。因此，一個完整可行的信息交流體制可讓各部門充分發揮各職能，真正做到高效率地完成指定任務，為整個企業帶來更多的經濟效益。而且信息交流還可及時地修正在財務管理過程中出現的錯誤，改善其不足的地方。

資金管理也包括現金管理和投資管理，一個企業需要按照不同時期、不同形式、不同業務合理地安排現金流量，防止現金收支的不平衡。財務管理作為一種價值管理，可以通過資金的流動以及收支的狀態，及時全面地反映物資的運行情況，從而進行商品管理。在新形勢下，企業必須克服過去在管理工作中存在的問題，尋找不斷變化的市場規律，事前進行資金的預算，以保證企業的有效運轉。并且合理有效地進行投資，對投資項目要進行分析和考核，從而減少風險。另外，一方面要注意將財務管理工作的重心進行合理的轉移，另一方面也要發現企業財務管理的新領域，并進行擴展。以此來提高企業的整體收入和經濟效益，最終實現我國企業的財務管理水平的全方位提高。

2、強化企業財務管理意識

財務管理觀念是整個財務管理的指路燈，是保證它能得以實現的中心，也是考慮如何提升企業管理水平的關鍵。面對新的環境和形勢，如果不將原有的財務管理觀念刷新，使其得到提升，就很難在越來越激烈的競爭中生存下來。通常企業的管理層對企業的整體發展是有一個引導作用的，他們的決策在很大程度上影響著企業的發展，所以應盡可能地強化他們的企業資金管理意識，改變他們一些原有的錯誤的觀念。一個完整的企業財務管理理論對財務管理制度的建立與實施也起著關鍵性作用。而一個現代化的企業財務管理制度也要融入科學發展觀和最新的一些管理思想。

同時應整體提升財務管理人員的素質。財務人員素質不高，管理分析能力與需求有著一定的差距，便很難適應財務管理工作，就會出現財務管理的失誤。而越是規模大的企業，這樣的現象就越嚴重。因此，為了提升企業財務管理的水平，就必須引導財務管理人員掌握當前適應整個發展形勢的財務管理理論和方式，用新的技術來提升企業財務管理的精確度。財務管理人員不僅要有財務的預算和決策能力，還要熟悉產品方面的知識和整個業務流程，加強企業財務風險的防范。

3、完善企業財務管理制度

（1）完善制度與計劃。新形勢下，在充分估計影響企業發展的各種主觀或是客觀原因的基礎上，為達到財務目標，以保證企業的可持續發展，應制定一個可以指導財務工作的總制度。這是對企業財務管理的一個長期有效的計劃，影響著企業財務管理工作的發展方向。每個部門在資金的支出、節省和管理上，都應該有著財務的指導，并接受財務管理部門的監督。一個完整的指導財務工作的制度就如同指南針一般，對企業整個的財務管理進行宏觀調控，使企業按照合理的方向進行發展，從而保證一系列工作的順利進行。

（2）企業財務管理也應加強企業內部監督，從而避免因個人原因對資金進行隨意處理的現象發生。為提高企業經濟效益，確保財政管理內部活動能夠有條不紊的進行，就必須對內部控制進行監督。監督不僅能讓內部活動的執行得到反饋，還能通過監督對企業目前財務管理中的薄弱環節進行改善。缺少一定的監督，就算有很好的管理制度也能難得有效的實行。因此，要提升審計的地位，使審計具有絕對的權威性。并把審計工作的重心放在對企業的評價反饋和提出建議上來。

（3）建立資金使用效益的評價制度。這可以節省成本，減少資金使用中不必要的開銷。主要是對資金使用前進行一個合理的分析，在資金使用時出現的一些變化進行資金適配的處理以及最后資金使用后的一個反饋。因此，有關計算資金貼現的公式和模型，都可以作為資金使用前分析的工具。而在資金使用過程中的資金適配也可作為下次資金使用的一個參考。只有對資金使用效益有一個全面的認識和評價，才能盡可能最大效益化地使用資金。

（4）建立成本控制系統。企業為了獲得收益，必然就需要一定的資金投入，即支付相關材料制作、人工管理等的成本費用，還有根據法律規定所要繳納的稅金。企業在收入穩定的情況下，如果成本消耗越少，那么所得的收益就越大。而相同產品支付的單位成本越少，它就越能在激烈的市場競爭中獲得市場競爭優勢。企業通過一系列的工藝改革、技術改進，來提高勞動生產力，實行必要的成本管理制度，都可以達到降低成本、減少資產損失、增大收益的目的。并且企業成本控制系統要與企業自身的結構組織相適應，并兼顧成本效益原則。就資金成本而言，還特別要注意從融資結構的層面考慮資金成本。根據項目需要以及企業現有的資產負債情況，綜合考慮融資結構，合理搭配負債融資與權益融資的比重，實現最優資本結構。

四、總結

在我國社會主義經濟不斷發展的新形勢下，財務管理作為企業管理的核心，為適應新的形勢，提高企業的整體經濟效益，必然要進行轉變和提升。我國企業財務管理雖然面臨著無數的挑戰，但只有不斷前進，樹立起正確的財務管理意識，用國際化的眼光去看待財務管理中的問題，并采取一系列相應的措施進行處理和改善，才能使企業在新形勢下得到可持續發展。

[1]張亞軍：探討新形勢下企業財務管理的提升[J].經濟視野，2014（ 11）.

[2]楊希哲：新形勢下如何提高企業財務管理水平[J].行政事業資產與財務，2012（ 12）.