制約金蝶KIS 綜合技能提升的技術因素及對策分析

（南寧學院 廣西南寧 530200）

金蝶KIS軟件綜合技能是指操作人員已掌握初級會計信息化理論知識，能較熟練地操作工業核算賬套的總賬、報表模塊，在此基礎上能部分運用供應鏈模塊，能與他人交流會計信息化實踐經驗。從現實來看，企業會計信息化軟件的運用已普及，但是具體到個人，能熟練掌握會計信息化綜合技能的少之又少。如何提高財會人員金蝶KIS綜合技能，是會計信息化教師及培訓人員應思考的問題。本文就金蝶KIS軟件常見的制約綜合技能提升的幾個主要技術問題作一分析。

一、制約金蝶KIS綜合技能提升的主要技術因素

（一）模塊和科目選擇的因素。金蝶KIS共有11個模塊，一般中小企業選擇總賬、報表模塊基本上夠用。但從綜合技能來看，缺少供應鏈模塊的應用，操作人員本身的技能就是不完整的。對于已有一定會計信息化理論知識的操作人員來說，選擇總賬、報表模塊時，對于如何設計科目，不是很清楚；選擇總賬、報表和部分供應鏈模塊時，對于工業企業的核算賬套的科目如何設置得更好也理不清。

（二）技巧因素。如工資模塊的工資大數據的錄入特別繁瑣。工業企業的規模較大，人員較多，部門較多，人事部門做好工資基礎數據后交由財務部門，操作人員錄入工資數據是比較頭痛的事，不懂得錄入的技巧。

（三）總賬制造費用的歸集與生產管理費用分攤的關系理不清。總賬制造費用是歸集各車間的制造費用明細，生產管理費用分攤單是分配制造費用進生產成本，而費用分攤界面的制造費用項目與總賬制造費用項目不一致，操作人員如何分攤、如何結轉制造費用方面理不清。

（四）產品入庫單價不知道如何確認、計算。產品入庫的單價是必須要錄入的。生產部操作人員根據生產任務單生成領料單，關聯生成產品入庫單，存貨出庫核算前，必須錄入入庫單價，但入庫單的單價如何計算，很多會計信息化教材、參考書沒有說明，操作人員不得要領。

（五）存貨核算不能生成憑證時，不知道總賬如何補救。業務憑證的生成，是通過存貨核算模塊的 “生成憑證”功能實現的，生成憑證前必須對憑證管理模板進行修改和審核，業務系統的憑證生成后，可在總賬憑證管理查詢到。假如生成憑證失敗，總賬如何補救，很多操作人員不明白。

（六）總賬與供應鏈模塊相結合的模擬實戰資料較少。現如今，會計信息化教材及許多的培訓資料在設計工業核算賬套資料時過于簡單，很多都使用諸如 “該企業生產A、B產品”，“領用 E、F、G 材料”等，整個企業沒有生產工藝介紹，是純思維的理論空想題目，很多操作人員無法操作工業企業真賬，綜合技能難以得到提高。

以上僅僅選擇了部分有代表性的技術問題，本文針對以上主要技術問題提出如下的解決對策。

二、提升金蝶KIS綜合技能對策

（一）金蝶KIS模塊的選擇與科目設置。

1.對模塊的選擇，企業根據實際情況有模塊的選擇權，選擇模塊有如下幾種配合：一是總賬+報表模塊；二是總賬+報表+固定資產+工資等模塊；三是總賬+報表+固定資產+工資+應收應付+采購+銷售+存貨模塊；四是全套模塊（含生產管理）。

2.在工業企業，選用不同的模塊、科目設計的方法應有區別。

（1）采用總賬+報表模塊時的科目設計方法。由于生產型企業存在物料采購、生產領料，但本身不使用業務系統，所以引入新會計準則科目后，科目設置要重新考慮。如代碼1403原材料可下設1403.01、1403.02等二級科目，并設置數量金額輔助核算，單位組、缺省單位要設置好；1405庫存商品，可掛核算項目產品型號、數量金額輔助核算；應收、預收賬款掛核算項目客戶，應付、預付賬款掛核算項目供應商；1601固定資產可下設二級科目1601.01房屋建筑物、1601.02機械設備等；錄入存貨初始數據、應收、應付初始數據時，可直接在科目初始數據界面錄入。

（2）采用總賬+固定資產+報表+業務系統的科目設計方法。進入基礎設置→核算項目→物料，先設置好上級組如原材料、成品，然后再錄入物料名稱、計量組、物料屬性（外購）、計價方法。錄入成品明細時，物料屬性必須是自制（或組裝件），這是產品形成BOM的前提條件；固定資產模塊初始化前要進行類別、折舊方法的設置；期初原材料及庫存商品是通過存貨初始數據界面錄入的，并傳遞到總賬；期初應收、預收、應付、預付是通過應收、應付初始數據界面錄入的，并傳遞到總賬。這點與總賬+報表模塊的科目設置有很大的區別。

能明確不同的模塊，使用不同的科目設計方法，是一項綜合性工作，能提升操作人員的綜合技能。

（二）工資模塊的工資數據錄入有技巧。培訓教材里沒有舉例說明工資如何引出、引入。從Excel工資表引入到工資模塊是有一定技巧的。假設工資類別管理已設置為全體員工，人事部列出30人的基本工資、獎金、津貼、住房公積金、醫療保險、養老保險等項目，并已做好了Excel工資表，模板引入技巧如下：

1.引出工資模板。打開工資錄入界面，先按基本工資、獎金、津貼、住房公積金、醫療保險金、養老保險等項目排列好，左上角任務欄有“引出”字樣，點擊引出，并建立文件名“工資”，便形成一個標準的Excel工資模板，可以保存在桌面。然后操作人員將人事部門的Excel工資按明細項目金額分別復制到模板對應的項目里，如人事部基本工資一列金額復制到工資模板基本工資一列里，其他依樣復制。

2.工資模板金額的引入。進入工資錄入界面→引入→在源文件界面點擊EXCEL文件（*XLS）→選擇文件名“工資.XLS”→選擇表名 “工資數據”（在引入數據 “源文件界面”最右下角），且保證同職員代碼相對應，并選擇職員代碼。在下一行選擇職員姓名字段：職員代碼，在數據關系表界面→源文件字段選擇“基本工資”→目標文件字段選擇“基本工資”→點擊執行引入→提示引入數據成功。然后重復，在數據關系表界面→源文件字段選擇“獎金”→目標文件字段選擇“獎金”→點擊執行引入→提示引入數據成功。這樣可以分別把津貼、住房公積金、醫療保險金、養老金等引入到工資錄入界面。使用引入功能可大大節省時間。工資大數據錄入的技巧是提升綜合技巧的代表項目之一。

（三）正確理解總賬制造費用的歸集與生產管理費用分攤的關系。

1.明確總賬制造費用是按部門歸集的，費用分攤單表頭數總合計等于總賬中制造費用合計。生產管理模塊中的費用分攤單表頭的前三行，如直接人工合計、折舊費用合計、水電費用合計、輔助材料合計、制造費用合計、其他費用合計等，與總賬制造費用明細科目不一一對應，費用分攤單表頭前三行項目的總合計數，與總賬中的制造費用合計數必須相等。費用分攤單的產品入庫單，成本欄目有直接人工合計、折舊費用合計、水電費用合計、輔助材料合計、制造費用合計、其他費用合計等與表頭欄目對應，分攤方式可選擇按產品數量（也可選擇別的方法），點擊任務欄分攤，產品欄內的成本項目會按產品數量比例自動生成產品制造費用應分攤金額。

2.費用分攤單的缺陷。金蝶KIS在費用分攤單的設計上沒有完全考慮會計處理的做法。首先，分攤單表頭的項目與制造費用明細項目不是一一對應的，仍需手工整理；其次，在存貨核算憑證模板里，找到費用分攤單的標準模板，修改貸方科目，這里貸方科目是按總賬中的制造費用二級明細科目修改的，在記賬憑證模板里，核算項目是部門，但生成憑證時只默認唯一的一個部門，如生產部；第三，生成憑證后，借記“生產成本——制造費用”科目，貸記“制造費用——工資——生產部”、“制造費用——折舊——生產部”、“制造費用——水電費——生產部”等科目，都是結轉生產部的數據，假若制造費用還有成品部、運管部，這些都沒法生成，必須手工自行在存貨核算→憑證模板中修改，按成本會計要求，結轉后的制造費用各部門明細余額為0。

3.費用分攤單是難點，也是總賬與業務模塊賬務結合最緊密的一塊，費用分攤單通過憑證生成功能，將憑證傳到總賬，然后修改憑證模板中的制造費用。這項技能掌握后，金蝶KIS全模塊賬務處理將一氣呵成。

（四）手工計算生產入庫的單價，自動計算存貨出庫核算單價。這項技能與成本會計關系最密切。在存貨出庫核算前必須做如下處理：生產管理→產品入庫單序時簿→產品入庫→點擊產品名稱→單擊修改→把計算好的產品入庫單價填寫在單價欄內→點擊存貨出庫核算。

1.產品入庫單價的計算。產品生產成本含直接材料、直接人工、制造費用三個明細，按完工產品、在產品產量比例分配生產成本，直接材料按100%分配，直接人工、制造費用假設均按50%完工率計算，最后計算出完工后的產品單價、入庫金額，這時的完工產品單價便是產品入庫單價。如粉磨公司P.C32.5水泥生產成本是113.22萬元,其中直接材料90萬元、人工2.97萬元，制造費用20.25萬元，水泥在產品1 000噸、完工品4 000噸。在產品完工率為50%，則經過計算完工品4 000噸的入庫成本是92.64萬元，完工入庫單價是231.6元/噸。將入庫單價231.6輸入到產品入庫→單價空格內，完成。

2.出庫單價的自動計算。出庫核算是根據產品預設的加權平均法進行計算，庫存商品有期初庫存、本期入庫數據，出庫時會自動按加權平均法計算。

3.出入庫憑證生成，在存貨核算→生成憑證→點擊產品入庫→生成憑證，借記“庫存商品”科目、貸記“生產成本”科目；在存貨核算→生成憑證→點擊銷售出庫（賒銷）→生成憑證，借記“主營業務成本”科目、貸記“庫存商品”科目。

4.總賬憑證與業務核算憑證管理對應，在總賬憑證管理界面查詢相關的產品入庫、銷售出庫憑證，業務系統里可在產品入庫序時簿查詢到產品入庫單，在存貨核算里銷售成本明細表可查到產品成本。總賬數據與業務數據對應。產品入庫、出庫也是難點，是會計信息化綜合技能與成本會計技能的高度結合部。

（五）存貨核算不能生成憑證時，總賬補救。業務系統是經過生成憑證將數據傳到總賬系統的。如果存貨核算生成憑證失敗，總賬將不會有數據，這時存貨核算與總賬對賬將產生差異，報表數將不真實。存貨核算模塊不能生成憑證的原因，如，從單據上取不到相應的核算項目；與總賬當前期間不對應，不能保存憑證；取不到對應的科目等等。

補救辦法是在總賬手工新增憑證。如產品入庫標準模塊，產品入庫單顯示應收數量12 000噸，實收10 500噸，單價230元/噸，金額是241.5萬元。因取不到相應的核算項目，生成不了憑證，這時在總賬就要補做一筆分錄：

借：庫存商品 2 415 000

貸：基本生產成本 2 415 000

該憑證參與總賬的匯總，以確保總賬與業務系統對應。學會補救，這也是綜合技能之一。

（六）模擬企業總賬、報表和部分業務模塊核算資料進行綜合訓練。目前，工業企業總賬與供應鏈模塊相結合的核算資料很少，即使有，也是一大版的分錄，操作時沒有提示，沒有圖示說明，枯燥無味。現以工業企業粉磨有限公司為例，闡述實施綜合訓練的內容。

新建賬套，初始設置完成后，結束初始化，啟用財務系統、業務系統。賬務處理重點練習以下內容：

1.總賬部分，現金、銀行類賬務處理，具體來說是水電費、差旅費、低值品、收付利息、招待費、辦公費、燃油費用等，按憑證類別歸到管理費用、制造費用、銷售費用、財務費用等支出。

2.采購模塊，采購訂單、材料入庫、采購發票，確認應付賬款。

3.生產模塊，生產任務單、生產領料、產品入庫、入庫單價錄入、費用分攤單的設置。

4.銷售模塊，銷售訂單、銷售出庫、銷售發票，確認應收賬款。

5.應收、應付模塊，付材料款、收貨款、沖銷期初應收款、沖銷期初應付款等。

6.存貨核算，生成憑證，如采購發票并確認應付賬款、產品入庫憑證、銷售出庫憑證、生產領料憑證、銷售收入憑證（賒銷）、費用分攤憑證等。多做些業務模塊的訓練，對技能提高很有好處。