中國冶金科工集團(tuán)有限公司財務(wù)會計工作

中國冶金科工集團(tuán)有限公司財務(wù)會計工作

2014年，中國冶金科工集團(tuán)有限公司（以下簡稱中冶集團(tuán)）財務(wù)會計工作不斷完善精益化財務(wù)管理體系，著力夯實各項基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)預(yù)算管理、成本管理、產(chǎn)權(quán)管理、稅收籌劃和財會隊伍建設(shè)工作，特別是在資金集中管理，低成本融資、降低財務(wù)費用，狠抓清欠方面成績顯著。

一、夯實財務(wù)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財務(wù)分析力度

一是按月收集財務(wù)快報信息，加強(qiáng)對月度財務(wù)信息的審核和分析力度，緊盯主要指標(biāo)月度預(yù)算執(zhí)行情況，及時為決策層和經(jīng)營層提供高質(zhì)量的財務(wù)分析，為集團(tuán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展出謀劃策。二是圓滿完成2013年度財務(wù)報告的編制和信息披露工作，集團(tuán)建立和完善標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的財務(wù)管理流程，財務(wù)決算、預(yù)算等工作均按照設(shè)定的流程和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)穩(wěn)步實施，工作質(zhì)量和效率大幅提高，集團(tuán)決算管理工作獲得了國資委表彰。三是不斷提升下屬上市公司中國中冶季報、半年報和年報的信息披露質(zhì)量，跟蹤學(xué)習(xí)各項信息披露要求和準(zhǔn)則變化內(nèi)容，完善信息編制流程，為集團(tuán)提高資本運作能力提供支撐。四是編制中冶集團(tuán)2013年度財務(wù)決算分析報告，分析報告主要從生產(chǎn)經(jīng)營情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、股權(quán)投資、海外經(jīng)營、預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)營業(yè)績考核完成情況及稅務(wù)情況進(jìn)行全面分析，通過對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、虧損企業(yè)額情況、資產(chǎn)運營效率、盈利能力、資金狀況等多角度對標(biāo)分析，指出集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議，為集團(tuán)經(jīng)濟(jì)決策提供參考依據(jù)。

二、完善財務(wù)管理體系，理順財務(wù)管理流程

一是項目管理水平不斷提高。各單位不斷完善項目管理文件體系，并將項目管理、預(yù)算系統(tǒng)與清欠工作緊密結(jié)合，制定完善的回款方案，為清欠工作提供可靠保障。二是成本費用管控成效顯著。各單位大力開展反對浪費，厲行節(jié)約，降本增效活動，10月份快報顯示管理費用同比下降4.1%，財務(wù)費用同比下降21.9%。下屬子公司積極開展責(zé)任成本管理試點工作，通過認(rèn)真梳理成本管理現(xiàn)狀、厘清成本管控思路、做好頂層設(shè)計、制定完善的成本管理體系、嚴(yán)格落實績效考核制度等措施，使“人人有成本，人人管成本”的理念深入人心取得成效。三是財務(wù)內(nèi)控制度不斷完善。集團(tuán)根據(jù)日常內(nèi)控制度執(zhí)行情況，進(jìn)一步梳理和完善財務(wù)內(nèi)控制度，既確保審批流程規(guī)范，審批權(quán)限明確和兼顧效率原則，又使得企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理去繁從簡，實現(xiàn)高效控制。四是業(yè)財融合取得一定成效。各單位財務(wù)部門積極參與合同評審工作，對所有的營銷合同及分包合同都做到逐一評審，嚴(yán)控商務(wù)合同條款，資金和稅務(wù)風(fēng)險，提出專業(yè)意見供領(lǐng)導(dǎo)決策使用，有效控制了項目相關(guān)的各類財務(wù)風(fēng)險。五是財務(wù)信息化工作進(jìn)一步加強(qiáng)。集團(tuán)制定財務(wù)共享中心實施方案，完成財務(wù)數(shù)據(jù)異地備份工作。部分子公司實現(xiàn)總部和部分單位財務(wù)集中辦公，精簡財務(wù)人員和財務(wù)賬套，為下一步推行財務(wù)共享中心奠定基礎(chǔ)。

三、完善預(yù)算編報過程，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行預(yù)警

一是繼續(xù)堅持“先下后上”編報流程，一下在以前年度利潤總額、應(yīng)收賬款和存貨、帶息負(fù)債和資產(chǎn)負(fù)債率4個預(yù)算指標(biāo)基礎(chǔ)上增加了營業(yè)收入指標(biāo)，反映集團(tuán)對規(guī)模、效益、資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)等的綜合管理要求。二是預(yù)算目標(biāo)的確定堅持與同行業(yè)先進(jìn)水平對標(biāo)，按照分類分檔、公平公開等原則編制，并在預(yù)算編制和上下溝通中向各單位公開預(yù)算目標(biāo)的審核平衡原則、標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)果。三是突出預(yù)算執(zhí)行月度預(yù)警，集團(tuán)從3月份開始，按月動態(tài)跟蹤利潤總額、應(yīng)收賬款和存貨、資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債等關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行預(yù)警情況，并將預(yù)警結(jié)果提供集團(tuán)各片區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)，對達(dá)到預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的子企業(yè)下發(fā)預(yù)警提示函、約談或進(jìn)行現(xiàn)場督導(dǎo)，促進(jìn)子公司完成年度預(yù)算目標(biāo)。

四、加強(qiáng)資金集中管理，降低資金使用成本，嚴(yán)格防范資金風(fēng)險

（一）進(jìn)一步建立和完善境內(nèi)外資金池，提高資金使用效率，防范外匯風(fēng)險取得實質(zhì)性進(jìn)展。一是資金集中度、日均歸集資金同比大幅增長。二是強(qiáng)化賬戶和收入集中管理。梳理、完善銀行賬戶管理要求及流程，對賬戶進(jìn)行分類，加強(qiáng)資金集中的通報和過程管控。三是改進(jìn)和優(yōu)化結(jié)算系統(tǒng)，新增4家結(jié)算合作銀行。四是抓住政策契機(jī)，開展跨國公司外匯集中運營業(yè)務(wù)，推進(jìn)深圳前海貿(mào)易公司，珠海橫琴融資租賃公司設(shè)立工作，建立境內(nèi)外資金池，打通資金流動渠道。五是人民幣匯率雙向波動特征更加明顯，集團(tuán)通過合規(guī)審慎利用外匯保值產(chǎn)品、財務(wù)公司即期結(jié)售匯和整體平衡匯率風(fēng)險敞口控制匯率風(fēng)險。六是繼續(xù)加強(qiáng)與政策性銀行、主要商業(yè)銀行和中信保戰(zhàn)略合作，推進(jìn)項目審批和落實融資方案。

（二）開展多渠道融資，有效降低資金成本。在降低資金成本方面：一是協(xié)助子公司置換高息融資；二是積極發(fā)行短期融資、境外美元債等低成本融資；三是強(qiáng)化利率管控，通過整體授信協(xié)調(diào)子公司高息融資獲取低息貸款。在調(diào)結(jié)構(gòu)方面：一是積極推進(jìn)股權(quán)融資，探索適合集團(tuán)發(fā)展的股權(quán)基金，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；二是繼續(xù)通過應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓提前收回資金。

（三）嚴(yán)格過程管控，強(qiáng)化債務(wù)統(tǒng)籌。嚴(yán)格資金使用過程管控，統(tǒng)籌用好資金，嚴(yán)控資金風(fēng)險。一是建立3個月滾動資金計劃，強(qiáng)化融資計劃管理，提前安排和制定預(yù)案，確保集團(tuán)及子公司流動性安全。二是加強(qiáng)月度資金預(yù)算平衡和季度資金預(yù)算分析，對境內(nèi)外8家子公司月度資金預(yù)算重點監(jiān)管、實時監(jiān)控。三是積極推進(jìn)區(qū)域銀企合作，取得明顯成效。四是票據(jù)池業(yè)務(wù)取得重大突破。五是嚴(yán)格資金內(nèi)控管理，加強(qiáng)子公司表外融資業(yè)務(wù)及重大合同付款監(jiān)管，嚴(yán)控重大項目支出。六是對關(guān)鍵項目和困難企業(yè)融資加強(qiáng)總體協(xié)調(diào)，盡量避免或及時彌補融資缺口，有效防范虧損及債務(wù)風(fēng)險較大企業(yè)的資金風(fēng)險。

五、債務(wù)風(fēng)險管控取得初步成效

一是制定2014年度債務(wù)風(fēng)險管控方案，經(jīng)集團(tuán)董事會審議通過后上報國資委。該方案制定了集團(tuán)未來3年資產(chǎn)負(fù)債率控制目標(biāo)，明確了2014年具體管控措施及集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)和主責(zé)部門。二是滾動確定2014年度十大債務(wù)風(fēng)險重點監(jiān)管子企業(yè)。在此基礎(chǔ)上，繼續(xù)與國資委建立共同監(jiān)管重點子企業(yè)聯(lián)動機(jī)制，確定債務(wù)風(fēng)險共管子企業(yè)名單，明確共管形式。三是滾動調(diào)整確定2014年度中冶集團(tuán)債務(wù)風(fēng)險“五個十”監(jiān)控名單，明確基本監(jiān)管要求。四是繼續(xù)對子公司實施片區(qū)管理，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)分片負(fù)責(zé)，通過現(xiàn)場督導(dǎo)、集中約談等形式，確保債務(wù)風(fēng)險管控工作取得實效。從債務(wù)風(fēng)險管控工作的執(zhí)行效果看，集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債率有所下降，但部分子公司債務(wù)風(fēng)險管控工作力度仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。

六、進(jìn)一步完善產(chǎn)權(quán)管理制度體系，規(guī)范管理流程

一是制定下發(fā)《中冶集團(tuán)暨中國中冶資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓進(jìn)場交易管理辦法》。二是調(diào)整評估機(jī)構(gòu)備選庫，根據(jù)評估項目的實施情況更換6家評估機(jī)構(gòu)，并通過公開比選方式新增4家評估機(jī)構(gòu)，調(diào)整后的20家評估機(jī)構(gòu)基本覆蓋了集團(tuán)主要子公司所在地，可以滿足各單位評估需求。三是加強(qiáng)評估機(jī)構(gòu)選聘管理，制定《中冶集團(tuán)評估機(jī)構(gòu)選聘工作實施細(xì)則》，由集團(tuán)總部統(tǒng)一負(fù)責(zé)評估機(jī)構(gòu)的選聘工作，從源頭上嚴(yán)格把控評估質(zhì)量。四是進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)評估備案項目的審批管理，提高審批效率，調(diào)整資產(chǎn)評估備案事項的審批權(quán)限，按評估對象、評估目的和評估值分類確定審批權(quán)限。五是繼續(xù)夯實資產(chǎn)評估和產(chǎn)權(quán)登記等基礎(chǔ)工作。

七、不斷完善財會隊伍梯隊建設(shè)

一是財會隊伍整體穩(wěn)定，學(xué)歷結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。截至2014年9月末，集團(tuán)老中青三個梯隊財務(wù)人員中本科及以上學(xué)歷人員占比達(dá)65.7%，較2008年增加25.6%，占比連續(xù)6年增長，年均增幅達(dá)10%以上。二是進(jìn)一步加強(qiáng)總會計師和財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人隊伍管理，提高企業(yè)財務(wù)管控能力。三是繼續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)型財務(wù)隊伍建設(shè)，開展全集團(tuán)的稅務(wù)和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》培訓(xùn)，確保財務(wù)人員能夠及時更新專業(yè)知識。

八、梳理集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險，提升稅務(wù)籌劃能力

一是根據(jù)國家稅務(wù)總局稅務(wù)風(fēng)險管理專項工作的要求，組織全集團(tuán)成員企業(yè)分兩批開展稅務(wù)自查，編制稅務(wù)風(fēng)險自查指引和工作底稿，重點列舉建筑安裝行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險970項，房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險1 005項，7月份各單位根據(jù)風(fēng)險指引對2009～2013年所有稅種的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行了全面風(fēng)險排查。9～11月份組織近200戶子企業(yè)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展現(xiàn)場審計，對于國家稅務(wù)總局主導(dǎo)的一冶和中冶天工組織召開進(jìn)場會，并對“稅企聯(lián)動”模式的企業(yè)分集團(tuán)總部和二級子公司兩個層面開展過程督導(dǎo)檢查。二是加強(qiáng)制度建設(shè)，將原《稅務(wù)管理辦法》修訂完善為《稅務(wù)管理制度》，在制度層面明確加強(qiáng)稅務(wù)籌劃職能的要求。三是加強(qiáng)集團(tuán)“營改增”籌劃和重大項目的稅務(wù)籌劃。制定“營改增”具體實施計劃，并組織專項培訓(xùn)、細(xì)化測算和政策訴求等工作。制定瑞木項目稅務(wù)籌劃工作整體方案并積極推進(jìn)。四是加強(qiáng)集團(tuán)稅務(wù)培訓(xùn)和稅收法規(guī)庫的維護(hù)與更新。結(jié)合稅務(wù)風(fēng)險管理專項工作，組織全集團(tuán)開展稅務(wù)自查、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理、建筑和房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險與審計、“營改增”等專題培訓(xùn)。同時，持續(xù)做好稅收法規(guī)庫的維護(hù)與更新，全年共發(fā)布6期，累計發(fā)布29期。五是通過多渠道積極反映稅改訴求。撰寫《中冶集團(tuán)關(guān)于建筑業(yè)“營改增”情況的匯報》，聯(lián)合其他7家中央建筑企業(yè)向財政部提出稅改政策訴求建議，此外也分別向國稅總局、國資委、中國鋼鐵業(yè)協(xié)會等進(jìn)行匯報，爭取獲得政策支持。

九、“兩金”清欠工作取得成效

一是成立中冶集團(tuán)清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)清欠辦公室，負(fù)責(zé)集團(tuán)日常清欠工作，各單位相繼成立清欠領(lǐng)導(dǎo)小組及清欠辦公室，指定專人負(fù)責(zé)清欠工作。明確各單位一把手是第一責(zé)任人，對清欠目標(biāo)負(fù)全責(zé)；組織召開清欠工作視頻會，全面布置清欠工作，明確重點、落實責(zé)任、確定目標(biāo)。二是制定并下發(fā)《中冶集團(tuán)暨中國中冶應(yīng)收賬款清欠回收和損失問責(zé)管理辦法》，加大對子企業(yè)負(fù)責(zé)人和應(yīng)收款項清收責(zé)任人的管理問責(zé)和損失問責(zé)，進(jìn)一步明確問責(zé)責(zé)任劃分，警示、約談、停職檢查等問責(zé)方式和問責(zé)程序，督促企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及清欠責(zé)任人恪盡職守、嚴(yán)格辦事，確保清欠工作有序開展。三是領(lǐng)導(dǎo)高度重視，積極組織清欠工作。集團(tuán)先后組織召開上海地區(qū)、北京地區(qū)、中南片區(qū)清欠專題會議，對東北片區(qū)進(jìn)行實地調(diào)研，對西南片區(qū)采取電話會議形式，全面落實和指導(dǎo)“兩金”清欠工作。集團(tuán)充分利用年中會議、“兩金”清欠專題會議等，對“兩金”預(yù)算目標(biāo)差異較大的12家子公司主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行約談和督促。另外，按照集團(tuán)黨政聯(lián)席會議要求，組織相關(guān)職能部門，由各片區(qū)領(lǐng)導(dǎo)牽頭，分6個片區(qū)對18家單位進(jìn)行專項檢查，進(jìn)一步落實清欠責(zé)任，加快清欠步伐。同時又對民營企業(yè)欠款清收、責(zé)任追究等情況進(jìn)行專項檢查，真正實現(xiàn)對清欠單位的全覆蓋。四是實行動態(tài)監(jiān)管，輔助領(lǐng)導(dǎo)決策。建立月度報告分析制度，從7月份起，對子公司進(jìn)行“兩金”占用月度通報，全面實施對標(biāo)管理，不斷提升“兩金”監(jiān)控和評價水平，及時發(fā)現(xiàn)問題、查找原因、彌補不足，改進(jìn)清欠工作，進(jìn)一步增強(qiáng)風(fēng)險管控能力。針對不同階段、不同情況，確定清欠重點單位和重點項目，動態(tài)跟蹤和督辦子公司“兩金”清欠執(zhí)行情況。對拖欠期限長、金額大的項目，特別是風(fēng)險較大的5家民營鋼鐵企業(yè)項目，列為實時監(jiān)控范圍，明確責(zé)任、限定時間，督促相關(guān)子公司盡快采取有效措施。五是建立長效機(jī)制，堅持“誰主管、誰負(fù)責(zé)”，“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，形成“橫向到邊、縱向到底”的清欠責(zé)任體系和“關(guān)口前移、重心下移”的清欠管理機(jī)制，進(jìn)一步健全預(yù)警、控制、考核及長效的清理機(jī)制。

（中國冶金科工集團(tuán)有限公司財務(wù)部供稿 張雁鏑執(zhí)筆）