中國銀行財務會計工作

中國銀行財務會計工作

2014年，中國銀行財務會計工作緊緊圍繞“擔當社會責任，做最好的銀行”的戰略目標和“三比三看三提高”的工作要求，強化戰略導向,綜合平衡管理，優化資源配置，夯實會計基礎，加強內控和系統建設，為中行業務發展提供財務管理保證和會計基礎支持。

一、強化戰略導向，落實預算管理

（一）強化戰略導向。緊緊圍繞“擔當社會責任，做最好的銀行”的戰略目標，建立健全戰略評議制度，定期對戰略執行情況進行評議，促進集團戰略規劃有效落實執行。推進戰略重點項目研究與實施，對一帶一路、人民幣國際化、上海自貿區等多項課題進行專題戰略研究,抓住國家戰略實施帶來的發展機遇，助力發展戰略落地實施。

（二）落實預算管理。以戰略目標為導向，根據“落實戰略，滿足監管；積極進取，切實可行；綜合平衡，持續發展”的要求，編制集團業務計劃及財務預算，并按照“緊盯市場，對標同業”的原則，將集團預算目標分解下達至各境內外機構。進一步精簡預算指標，突出效益指標，引導分行提高對集團的利潤貢獻。

二、綜合財務平衡管理

（一）動態存貸管理。存貸管理繼續完善內生動力機制，激發自我發展動力，堅持“以存定貸”管理方式，促進存貸款業務均衡協調可持續發展。貫徹落實國家宏觀政策，優化存貸款管理模式，加大對實體經濟的信貸支持：一是對符合國家政策導向的地區和行業信貸需求給予適度傾斜；二是增加專項貸款規模，有效支持業務發展；三是嚴格落實存款偏離度政策要求，加大對境內分行督促指導，確保符合監管政策要求。

（二）主動流動性管理。實施主動流動性管理策略，深入分析大額存單、表內理財和同業負債等市場化資金來源的成本與收益狀況，研究落實同業業務集中上收的流動性管理機制，實施主動流動性管理，確保全行流動性安全。實施分支機構的流動性風險限額管理，促使其主動調整資產負債期限結構，縮小流動性風險敞口。

三、優化財務資源配置

（一）完善費用配置機制。進一步優化費用配置機制，促進內生動力機制有效運行。貫徹落實中央改進工作作風八項規定和配套管理措施，修定差旅、外事、會議等費用管理辦法，嚴格控制費用開支，實現向費用要效益。降低成本收入比，提升全行運營效率。

（二）優化固定資產配置。優先支持網點建設、信息科技建設等重點戰略投入，優先滿足擴大客戶基礎、提升客戶服務水平的重點項目投資需求。嚴格落實中央要求，除因危房改造、政府拆遷等不可抗因素外，停批新建辦公樓項目。

四、夯實資本基礎，提高定價水平

（一）夯實資本基礎。采取多種措施補充資本，開拓創新資本補充渠道,提高資本充足率，進一步夯實資本實力。深入實施資本內生動力機制，推進風險調整后資本回報率（RAROC）在大客戶分析、授信審批中的應用，從源頭上改善全行風險收益匹配水平。完善資本考核方案，提高資本限額考核分值、加大考核頻率，強化激勵約束，提升資本使用效率，推進資產結構優化。

（二）提高定價水平。強化利率分析、評價、監督職能，完善外部利率定價管理的定期跟蹤監測、分析通報制度。推進利率統計模塊功能完善，提高數據展現的靈活度與有效性，夯實全行利率信息基礎。充分發揮業務條線緊貼市場優勢，擴大各業務利率定價授權，推進業務條線分行利率授權，提高自主定價水平。密切跟進央行利率市場化改革進程，積極參與貸款基礎利率（LPR）報價，全面提升市場化環境下定價及管理的效能。

五、優化績效考核

以簡單清晰、突出重點的原則，明確績效定位，精簡指標設置，設定全行績效考核方案。境內分行和海外機構考核體系堅持以效益為中心，優化考核分組，并從計分方法上突出“三比三看三提高”，引導分行提高貢獻度和成長性；附屬公司考核按照“一司一策”的原則，突出以效益為中心。進一步加強績效過程管理，推進和完善聯動業務評價機制，推進一體化發展。

六、夯實會計基礎，完善信息披露

（一）夯實會計基礎。

1.加強會計基礎理論研究,提高會計基礎水平。 進一步加強會計基礎理論研究，組織研究落實《企業會計準則第9號-職工薪酬》等8項企業會計準則；成立國際財務報告準則IFRS9項目實施工作組，依據時間表落實國際會計準則要求；梳理全行業務及會計系統的功能，制訂《中國銀行會計信息化管理辦法（2015年版）》，逐步落實財政部《企業會計信息化工作規范》的要求。進一步充分利用會計信息化優勢，開展會計非現場監控工作，追蹤會計問題，及時解決發現的重大問題，提升會計信息質量，提高會計基礎水平。

2.重檢會計科目、積極服務創新業務。重檢會計科目，拾缺補漏，進一步完善會計科目體系，保證和促進業務發展。金融改革中新經濟常態下，會計工作積極服務創新業務，制定貴金屬、理財、滬港通等多項創新業務的賬務處理辦法和會計管理制度。例如：為建立理財業務規范的會計管理制度，同時制定和發布理財業務的會計管理辦法、賬務處理辦法和對賬專項管理辦法，并組織全行落實，加強理財創新業務的會計規范管理，服務和促進了該業務的發展。

3.加強會計信息化系統建設。信息化環境下，系統建設和發展是會計工作進一步完善的基礎和保證。進行境內外系統一體化建設，完成歐非批次會計系統上線工作，進一步提高會計基礎系統建設水平；進一步優化系統功能，完成財務系統中財務上收一級行的試點投產，提出費用分攤業務系統細化需求等。

（二）完善信息披露，嚴控合規風險。

1.完善信息披露。完善各期經營業績報告，加強各維度對比分析，完善決策財務數據準確性；優化信息披露內容，準確及時完成各項財務報告及信息披露相關工作，2013年年報獲得多項國際大獎。

2.加強合規風險控制。建立會計違規懲戒機制，開展會計內控自我評估和一級分行財務負責人（CFO）內控考核；強化會計監督檢查，對已核銷呆賬銷賬及收回情況進行專門現場檢查。對安永內控改進建議、監管部門檢查發現的問題落實整改。

3.嚴控服務收費合規。采取措施對全行繼續嚴控服務收費標準,根據監管新規，制定《中國銀行股份有限公司境內行服務價格管理辦法（2014年版）》《關于印發2014年中間業務收入核算碼調整方案的通知》，明確管理標準、流程及會計核算要求。清理融資服務相關收費，自8月1日起全面免收小微企業融資服務費，取消常年財務顧問費等融資服務收費。組織全轄收費專項檢查工作，密切跟蹤服務收費整改情況，提升管理規范化水平。

七、加強財會人才培養開發，提高專業水平

繼續加大人才培養力度，推進員工會計基礎知識和基本操作技能培訓計劃，鼓勵員工獲取專業財務、會計證書；組織會計證繼續培訓教育，加強繼續教育力度，提升財會隊伍的專業技術水平。加大干部交流力度，將干部交流計劃與人才培養及員工職業生涯規劃結合起來，為集團的財務會計管理工作奠定扎實的人員基礎和隊伍基礎。鼓勵財務會計人員加入外派后備庫和多元化人才庫，選拔優秀財務會計人才外派工作，為中國銀行海內外一體化和多元化業務發展儲備財務會計人才。從財務會計員工的行為規范和工作規范入手，強化和諧有序的內部溝通文化、嚴密的組織紀律和強力的執行力入手，形成良好的財務會計人員行為規范。

（中國銀行股份有限公司會計信息部供稿 潘娟平執筆）