交通銀行財務會計工作

交通銀行財務會計工作

2014年,交通銀行財務會計工作以“改革創新、轉型發展”精神為統領，著眼實際情況，實施管理創新，強化集團預算管理，穩步實施分類考核，完善雙邊記賬與分潤機制，研究制定費用配置模式改革方案，推動資本工具創新，強化財務制度建設，完善統計評價體系，全力推進“531”工程進程，助推“兩化一行”戰略落地，激發全行經營活力。

一、強化集團預算管理

（一）基于形勢變化，合理制定集團預算計劃。2014年，國際經濟復蘇形勢不明朗，國內宏觀經濟步入中速增長“新常態”，利率市場化實質推進，互聯網金融及民營銀行競爭加劇，資產質量持續承壓，銀行經營面臨挑戰。面對外部環境變化，合理制定預算計劃，科學分解預算目標，順利完成境內外分行、各子公司、總行本部等經營單位的預算編制和下達工作。同時，為適應外部競爭環境變化，突出效益優先理念，根據現有業務板塊架構，編制下達經營板塊利潤預算，并與板塊部門績效掛鉤，有效發揮預算管理對集團經營的指導作用，推動集團業務穩步發展。

（二）加強盈利指標監控分析，合理開展指標預測,促進經營目標達成。著眼實際情況，科學監控分析盈利走勢，合理預判發展形勢,促進達成整體經營目標；合理預估財務資源承受能力，改善資產質量；充分考慮業務結構優化、宏觀經濟增速趨緩、央行下調存貸款基準利率等內外部影響因素，對2014年集團主要經營指標進行合理預估，并對2015年主要經營指標進行測算制定，為后續工作開展打下基礎。

（三）持續落實降本增效工作，推進費用配置模式改革，著力提高資源配置效率。深入研究成本投入結構，優化財務資源配置、合理控制成本收入比；梳理費用需求，明確各經營單位費用合理化控制目標，強化相關費用執行情況監控并適時預警；資源配置上向戰略轉型重點業務等方面傾斜，持續推進降本增效及資源配置結構調整工作。同時，開展費用配置模式調研與測算，設計費用配置改革方案，為2015年進一步強化費用配置激勵約束力度、提高資源配置效率做好鋪墊。

二、適應經營管理新要求，推動實施分類考核

（一）進一步完善績效考核辦法，積極穩妥實施分類考核。適應內外部經營管理需要，對境內分行區別設置指標權重，實施分類考核，鼓勵經營單位發揮自身比較優勢，實施差異化發展。按照效益優先的經營理念以及堅守風險底線的要求，進一步完善績效考核體系，強化資本約束，注重資本回報，增強轉型發展動力。完善客戶發展策略，完善合規經營與風險管控等指標，發揮考核引導作用，助推全行轉型創新，提升經營質效。

（二）全面開展直營機構考核，深入研究板塊考核評價體系。構建完善直營機構考核體系，形成包含效益、產品創新與業務發展、資產質量、管理指標和扣分項等5項內容的考核體系；進一步完善管理會計系統，支持直營機構獨立核算；深化管理會計工具運用，逐步完善板塊利潤核算體系，加強創新產品效益分析，合理設計核算評價方案，評估創新產品的綜合收益貢獻。

（三）制定雙邊記賬與分潤機制，推動集團聯動業務發展。制定雙邊記賬和分潤機制相關運用方案，明確雙邊記賬和分潤機制適用項目，工作流程和管理要求，引導業務聯動和交叉銷售，提高跨境跨行跨市場協同服務水平。同時,加大調研和宣導力度，及時發現問題，總結實施成效，為構建項目評估和退出機制打下基礎。

三、強化資本管理，創新資本工具

（一）強化資本約束，提升經濟資本配置效率。持續完善經濟資本應用體系，引導經濟資本向回報率較高的地區、行業、客戶傾斜；繼續實施內評法和權重法“雙線管理”，統籌各項業務發展；拓寬經濟資本管理覆蓋面，按季對各經營單位經濟資本管理情況進行監控分析和通報，并提出資本配置建議，督促經營單位切實加強資本約束，實現資本集約、高效利用。

（二）發布資本管理工具，優化資本計量方案。發布經濟利潤測算模型，將資本占用細化到各類產品，同時提供直觀測算方法，為進一步促進資源配置優化、經濟利潤提高提供有力工具；牽頭完成多項業務資本計量方案優化論證工作，有效促進資本節約。

（三）完成境內外二級資本債券發行，資本工具創新取得突破。其中境內發行二級資本債券規模280億元人民幣，境外發行規模分別為12億美元和5億歐元，折合人民幣約113億元。此次發行創新性強、影響力大，特別是境外部分，創造了國際資本市場多項紀錄——中資銀行總行首次在境外直接發行巴塞爾Ⅲ資本工具，亞洲首單雙幣種發行的巴塞爾Ⅲ資本工具，亞洲首單巴塞爾Ⅲ歐元資本工具和中資金融機構發行的規模最大的歐元債券。

（四）完成15億元香港人民幣債券發行，為第三次赴港發行人民幣債券，進一步助力國際化戰略實施。

（五）圓滿完成財政部2014年在港兩期共280億元人民幣國債承銷工作。擔任財務代理以及機構部分的獨家發行及交存代理、零售部分的聯席牽頭行及簿記行。

四、加強財務制度建設和合規管理

（一）完善財務制度建設。修定完善《財務標準手冊》，財務管理制度內容更加完整，體系更加清晰；修定下發《集中采購管理辦法》，進一步規范采購流程，操作更具可行性；制定印發《關于新增營運業務外包服務費核算帳戶的通知》《“531”工程財務管理綜合信息系統管理辦法（暫行）》等一系列規章文件，規范審批授權流程，調整外包服務費核算要求；完善總行機關財務制度辦法建設，制定多項管理辦法，規范紀律標準，落實經營管理要求，進一步完善財務制度體系建設。

（二）加強財務基建項目與集中采購項目審核管理，制定營業網點面積新標準。制定分行（含海外分行）2014年財務授權書，調整境內分行、總行事業部財務權限；按照新采購管理辦法組建采購評審委員會成員庫，嚴格審核項目立項相關資料，保證財務支出合規真實；對重大在建項目加強監督指導，加強過程管理與風險提示；開展現場調研，收集營業網點面積信息，制定綜合型、普通型和普惠型網點面積新標準及配套激勵約束措施，推動網點面積壓降，降本增效，加快轉型發展。

（三）完善新財務系統功能，順利實現首批分行上線。繼續完善新財務系統功能，結合上線后新增需求參與開發測試和驗收投產，已上線分行新系統總體運行平穩。

五、強化稅收制度管理，優化對外信息披露

（一）加強稅收政策法規及專項問題研究。密切關注金融業“營改增”政策動向，與監管機構、同業、咨詢公司等保持密切溝通；研究企業年金遞延納稅政策變化、債券持有期間利息收入營業稅繳納政策及固定資產加速折舊新政策，做好相關準備工作。

（二）認真落實稅務管理制度，科學開展稅務籌劃。落實并完善《稅務手冊》要求，建立重大稅務事項登記建檔機制和稅務管理操作風險體系；組織稅務管理培訓，規范分行涉稅事務，加強境外行稅務管理；配合“531”系統工程建設，全面梳理稅金計提相關會計科目，提出稅金計提處理方案；積極配合美國FATCA法案（海外賬戶納稅法案）合規工作。

（三）持續優化對外信息披露，做好會計核算政策制定工作。緊密跟進國際會計準則委員會和財政部最新修定發布新準則要求，及時履行會計政策變更，確保信息披露符合監管要求；落實財政部最新要求，推進2014年度XBRL（可擴展商業報告語言）項目實施；為信貸資產轉讓交易等相關業務配置會計核算規則，支持行內業務創新；向銀監會、人民銀行、審計署等監管機構做好會計核算方面的溝通解釋，平穩完成2014年外部審計師輪換工作，保證信息披露質量。

六、強化統計制度，完善評價體系

（一）強化統計制度和機制建設，提高數據管理規范性和權威性。制定《金融統計制度手冊》，規范數據信息管理流程；建立監管統計制度調整快速響應機制，及時反映銀監會存貸比口徑及外匯儲備委貸資金統計制度調整等對經營管理指標的影響；建立關鍵指標責任制，推動各部門齊抓共管，持續提升數據質量，其中向銀監會報送的客戶風險信息質量排名從2014年1月五大行第五名（全國第十六名）躍居五大行第一名（全國第七名）。

（二）研究建立多項綜合統計評價體系。建立交銀集團社會融資規模統計體系、表外業務統計分析制度，初步構建財富管理綜合評價體系，更全面、客觀、細致反映業務發展狀況。

七、深入“531”工程建設，助推戰略落地

（一）推進“531”系統會計科目和核算規則落地。編撰完成《“531”工程會計科目使用說明》，確定2 800個會計科目和115項會計核算規則，審核173項會計核算辦法，推動需求準確落地；密切監控上線初期會計報表，及時發現異常問題，反映并推動問題解決；推動建設“531”境內行新一代財務報告披露系統；全面開展會計核算培訓工作，提升新會計核算要求推進速度。

（二）推進“531”綜合管理信息平臺和管理會計及績效考核系統建設。全面推進監管統計數據源落實，發布基礎數據標準1 415項，重要指標標準345項，提升報表自動化率。整合“531”各業務及管理系統核算信息，搭建基礎數據平臺，優化考核平臺功能，支持分行對所轄經營機構的考核。

（三）開展戰略轉型資源配置，助推戰略落地。圍繞“兩化一行”發展戰略落地和轉型發展要求，梳理整合各條線、經營單位戰略落地需求，科學設計戰略指標體系，優化協同聯動業務指標設置，通過資源配置支持戰略性重點業務發展，并結合戰略實施情況對下階段戰略實施任務及重點工作提出相關建議，助推“兩化一行”戰略穩步實施。

八、加強黨支部學習教育，推進作風建設

（一）落實黨的群眾路線教育實踐活動整改任務。以加強學習教育、開展基層調研、解決“四風”問題、建立長效機制為工作重點，落實“兩方案一計劃”各項整改任務，在推進差異化考核、加強數據共享、強化財務管控等方面取得成效。

（二）召開轉型發展大討論專題組織生活會。圍繞創新績效考核機制、優化事業部預算考核體系展開討論，抓好外部政策跟蹤學習，針對利率市場化、資本管理、事業部制改革等重大課題開展研究，提升工作質效。

（三）開展黨建理論學習實踐活動。開展“黨員領導干部講黨課”和“特色黨日”活動，促進黨建理論學習與實際工作的良性互動。同時，黨員認真參加廉潔自律教育，及時總結學習心得，簽署廉潔自律承諾書，強化廉政作風建設。

(交通銀行預算財務部供稿 宋玉娥執筆)