中國華融資產管理股份有限公司財務會計工作

中國華融資產管理股份有限公司財務會計工作

2014年，中國華融資產管理股份有限公司財務會計工作按照“穩中求進、改革創新、轉型升級”的發展主基調，以“引戰、上市、提質、控險”為中心，緊密圍繞公司八大重點工作，夯實財務基礎工作，為公司引戰上市和業務發展提供堅實的財務支持和保障。

一、逐步與國際市場接軌，健全完善規范的財務會計體系

（一）按照中國會計準則和國際會計準則的要求，不斷推進和完善會計核算體系建設。結合最新會計準則、上市信息披露和集團財務管控的要求，從統一集團會計政策的角度出發，全面修定集團會計科目體系，明確集團重大會計政策和會計估計，順利完成新舊科目體系的轉換及通知單的上線運行。

（二）緊密跟隨公司業務發展的新變化，加強會計核算的制度建設。針對公司不良資產收購、協同業務、中間業務、固定收益類投資、攤余成本核算等業務難點，制定《問題企業重組的會計處理辦法》《公司內部聯合投資項目會計處理試行規定》《固定收益類金融資產收益核算暫行辦法》《證券化項目會計處理暫行規定》和《以物抵債會計核算暫行辦法》等制度，為會計核算的規范化提供制度基礎。

（三）加強會計信息管理，逐步與國際市場接軌、推進適應多準則、多市場的財務報告和信息披露體系建設，提升會計信息質量。規范集團各單元會計信息報送工作，加強對集團合并范圍、關聯交易的管理，完善和提高集團合并報表的編制質量，完成定期財務報告編制及引戰、上市、發債相關的財務信息披露。公司信息披露逐步實現由政策性向市場化的轉變。

（四）加強領導、周密部署，圓滿完成年度財務決算工作。統籌安排，同步推進年終決算和新核算系統上線兩項工作，全面清查所有賬務，按期完成新核算系統期初數據遷移工作，確保會計核算的平穩順利銜接。同時提早研究年終決算重點工作，精心組織，全面部署年終決算各項工作，高質量完成《公司2013年度財務決算方案》和《公司2013年度利潤分配方案》提交和審議工作。按時向財政部報送2013年度金融企業財務決算報告、國有資本保值增值報告和績效評價基礎數據報告。在財政部2013年度財務決算報表工作評比中，公司榮獲2013年度金融企業財務決算報表工作評比先進單位。

二、完善資產負債管理框架下的華融特色管理會計體系

（一）深化經濟資本管理在資源配置、限額管理等方面的應用。一方面，根據經營目標、資本情況以及業務發展規劃，安排資產投放總量和各業務條線分配規模，并根據具體執行情況及時進行適度靈活調劑，合理分配資源增量，以資本統籌促“轉方式、調結構”，促使公司經營導向從負債約束下的增速最大化向資本約束下的價值最大化轉變。另一方面，修定《公司資本管理實施細則》，調整經濟資本管理界限，在資產負債管理總體框架下進行結構規劃，避免經濟資本管理承擔過多職能，同時從細化資產維度和風險屬性入手，實現經濟資本精細化管理。

（二）提高資產和負債的配置效率，平衡風險和收益，探索資產負債管理的現實路徑。一是組建資產負債管理委員會；二是通過建立流動性風險及利率風險分析等措施，進一步引導公司資產負債結構的調整優化，確保流動性水平合理、風險可控，實現公司資本充足率目標。

（三）完善內部資金定價機制，提升內部資金轉移價格對分公司經營的導向作用，簡化內部價格形成機制，提高內部定價效率，為分公司科學制定產品定價提供參考和基準。

（四）建立以經濟資本理念為核心的績效考核機制，強調資本、風險和收益三者的平衡，堅持經營效益、風險管控和發展轉型三大目標，削弱絕對規模和絕對利潤導向，促進各經營單元主動轉變發展方式，提高發展質量和內涵。

（五）持續推進全面預算管理，實現全面預算的動態管理，確保預算全流程成本可控，效益可獲。加強費用預算管理，提高分公司成本管控質量。編制并下達分公司2014年費用預算。從全年執行情況看，總體費用增速低于收入增速，公司成本收入比進一步降低。

三、全力支持和服務公司戰略發展

（一）支持和服務公司引戰上市工作。一是配合做好戰略投資者買方盡職調查財務問題答復、管理層訪談工作，組織完成引戰審計、戰略投資者出資的驗資、結匯、產權變動登記等審批交割工作。二是推進做好引戰、上市相關的審計工作。協調督促集團各單元的審計工作進度，協調解決審計中出現的重大事項，認真審核審計報告，嚴把審計報告質量關。三是推進房產權屬瑕疵清理專項工作。一方面全面梳理瑕疵房產的數量、面積、具體瑕疵情況，全面摸清家底；另一方面按照“一處一方案”的原則，明確房產權屬瑕疵清理責任，穩抓落實，集中攻克重點難點。四是積極解決稅務歷史遺留問題，為上市打好基礎。妥善解決上市前公司面臨的政策性稅收優惠問題、清除上市障礙，與財政部、國家稅務總局及北京市國稅局進行多次溝通協商，爭取各監管部門的支持，切實落實改制后稅收優惠政策。

（二）支持和配合公司境內外發債、資產證券化工作。發債方面，深入參與境內外發債工作中涉及的財務模型搭建、盈利預測、財務信息披露工作。資產證券化工作方面，積極參與資產證券化項目后期管理工作，做好相關會計核算、發票開具、營業稅繳納等工作，同時配合做好新發行資產證券化項目的相關財務工作。

（三）從財務專業視角為公司重大問題提供決策支持,支持公司業務創新和發展。針對公司開展的資產證券化、結構化等創新業務及關系公司長遠發展的問題，積極參與到交易結構設計等業務前端，提出前瞻性的專業建議，以使交易結構更符合公司發展戰略、業務開展需要以及會計準則要求，從源頭上防范財務風險。

四、推進財務集中管理，加強財務管理基礎建設

（一）推進財務集中管理，加強財務內控建設，從源頭上規范會計核算，夯實財務基礎。財務集中方面，一方面參考國內外先進實踐經驗做好頂層設計，制定《中國華融會計核算集中總體方案》，形成3年內財務集中管理路線圖，分階段、分步驟地實現費用、收入和金融資產確認的集中審核。另一方面，結合公司實際制定科學可行的工作措施，建立財務集中審核工作機制，并在制度規范、組織設置、信息系統等方面做好安排，逐步實現各核算單元費用列支、主營業務收入和金融資產確認的集中審核，促進公司各核算單元會計核算的進一步規范化和合規化。內控建設方面，加強財務基礎工作，完善財務內部控制體系建設，按照監管和上市要求進一步明確財務管理的內控要求，并推進落地實施，確保經營管理合法合規，確保公司資產安全，確保財務信息真實完整。

（二）服務公司信息披露、監管報送和內部管理三大需要，推進財務信息系統建設，構建科學的財務管理應用平臺，支持集團財務集中管理。在充分借鑒同業先進經驗的基礎上，制定財務信息管理系統建設總體規劃和實施路線圖，推進集團財務信息共享和管控。按照“急用先行、基礎先行”的原則，集中力量做好財務信息管理系統建設總體規劃項目和管理會計系統、會計核算系統、數據集市、費用報銷系統。

（三）定期開展季度經營分析和同業對標分析等財務分析工作，就財務狀況、經營成果、計劃執行情況、同業比較情況進行多維度對比分析，及時發現問題并提出建議，形成經營分析報告、同業分析報告的拳頭產品，為公司發展建言獻策。

（四）加強子公司重大財務事項管理。一是審查子公司重大財務事項，落實集團綜合金融發展戰略。做好子公司年度利潤分配方案、經營計劃等重大財務事項的審核工作，有效實現對控股子公司財務事項的監督管理。二是強化經營計劃和預算管理工作。逐項審查子公司收入計劃，鼓勵子公司優化業務結構；審批子公司預算調整方案，為經營平臺長期可持續發展及集團上市后平穩發展留足后勁。三是優化績效考核政策。根據集團公司發展整體戰略，結合各子公司行業特點、經營實際、發展階段，調整子公司2014年度考核辦法，強化資本管理理念，注重提高資本回報，將風險管控要求落實到具體指標，引導子公司提高資產質量，增強風險抵御能力。

（五）完善納稅管理。一是修定《涉稅事項管理辦法》，健全稅務管理制度；二是出臺《發票管理辦法（試行）》，有效規范公司發票管理，主動防范發票涉稅風險。三是對于創新項目和交易結構復雜項目，提前開展稅務咨詢和籌劃工作。

（六）重視財務部門人才隊伍建設，提升業務能力。一是加強財務人員的業務培訓，就上市公司信息披露、新會計準則應用、管理會計、財務系統建設等專題對全系統財務人員進行培訓，提升系統財務人員的履職能力和專業素養。二是加大對青年員工的能力建設和培養力度，響應公司“強身健體”計劃，分期分批指派部門青年員工到基層單位進行崗位鍛煉，對青年員工多壓擔子，多參與核心工作，促進青年員工成長進步，為部門發展儲備人才。

（中國華融資產管理股份有限公司計劃財務部供稿

孫茜執筆）