中國長城資產管理公司財務會計工作

中國長城資產管理公司財務會計工作

2014年，中國長城資產管理公司財務會計工作以公司中期戰略規劃為引領，堅持穩中求進、改革創新，圍繞公司股改和可持續發展，以“創造股東價值、凝聚集團合力”為著力點，加強預算引導，完善考核體系，優化資源配置，夯實會計核算和信息統計基礎，不斷提高全面預算管理水平，發揮對業務經營的服務、支持和保障作用，為推動公司“上臺階、創品牌”做出貢獻。

一、深化經營計劃管理，完善考核激勵體系

（一）編制分解落實經營計劃，發揮計劃引領作用。根據中期戰略規劃和公司發展需要，按照“兩上兩下”的預算編制流程，經過綜合平衡和反復溝通，確定公司總體經營目標，并相應分解到各經營單位，發揮計劃引領作用，促進公司各項經營計劃的全面完成。

（二）加強規模管理，促進穩健經營。加強對外投資額度管理和資產負債規模管理，保證股權投資比例、資本充足率等指標符合監管標準，適應公司推進股改和加強內部管理的需要。

（三）完善考核激勵政策，引導持續發展。實施以經濟利潤為核心、以平衡計分卡為手段的考核評價體系，積極探索分類考核。一是對辦事處實行經濟資本與考核資源掛鉤，引導優化業務結構，增強風險控制能力；差異化設置延期兌現比例，鼓勵辦事處多做貢獻。二是對平臺公司和總部事業部，設計差異化的平衡計分卡，突出業務發展和風險控制，引導持續發展、有效發展。三是完善專項考核機制，明確商業化收購不良資產、代理平臺業務和集中管理股票的考核政策，促進業務經營穩步發展。

二、加大財務管理力度，優化資源配置效率

（一）加強費用預算管理，強化預算約束。一是根據公司業務發展需要，按照“成本效益、區別對待、適當從緊”原則編制下達年度費用預算。二是按季開展費用監測分析，費用預算執行情況良好。

（二）嚴格費用開支管理，促進厲行節約。一是深入貫徹落實中央“八項規定”要求，參照同業做法，制定費用管理辦法，明確業務招待費、差旅費及會議費的審批權限、審批流程和列支標準。二是通過公司資金財務審查委員會和經營決策委員會進行審議，采取集中、競價采購方式，有效控制公司大額費用開支。

（三）修定完善相關政策，細化固定資產管理。一是針對公司瑕疵房產的實際情況，提出完善的具體要求和考核機制，同時加強動態跟蹤和指導，幫助經營單位切實解決問題。二是完善公務用車更新政策，使各經營單位的公務用車管理更加規范。三是順利完成2013年度固定資產投資報表決算，全面真實地反映公司固定資產投資水平。四是編制2014年度固定資產計劃，指導經營單位的固定資產 投資。

（四）優化成本效益審核，服務經營決策。一是深化成本分攤。根據總部業務部門調整和條線利潤目標情況，適當調整條線分攤因子，進一步提高條線利潤數據的準確性。二是完成項目成本效益審核工作，為項目決策提供參考。

三、加強會計核算管理，支持業務創新發展

（一）圓滿完成會計決算工作，如實反映經營成果。一是提前準備，做好決算前期工作。二是加強政策研究，確保符合決算要求。三是加強對各經營單位的政策指導，確保決算順利進行。四是完成2013年度決算報告編制上報任務，全面真實反映公司財務狀況和經營成果。

（二）制定完善會計核算辦法，提高會計核算質量。一是針對資產證券化業務、引入保險資金等業務發展情況，及時跟進研究，規范會計核算手續，保證會計核算質量。二是根據會計準則對科目體系進行調整，更加清晰地核算和反映公司財務狀況和經營成果，為公司改制奠定良好的核算基礎。三是針對財政部2014年新頒布或修定會計準則的情況，配套修定公司體系文件，做到公司制度與會計準則高度趨同，指導各經營單位會計核算工作。

（三）啟動管理會計研究，提升會計管理水平。加強精細化管理，提升公司價值管理水平，提出建設公司管理會計系統的總體框架和業務需求書。同時，赴同業公司進行調研，向畢馬威、普華永道、德勤等會計師事務所進行咨詢，取得管理會計方面的理論指導，并加強專題研究分析，為建設管理會計系統打下堅實基礎。

四、統籌資金、負債管理，保障資金營運安全高效

（一）形成多元化融資局面，增強資金保障能力。一是公司融資包括銀行借款、保險資金、信托借款、境外發債、資產證券化和銀行間市場交易等多種渠道。二是超額完成全年新增授信規模目標，授信金融機構增多，授信規模持續擴大。三是外部借款中的長期占比增加，流動性和償付能力充足，資產負債期限匹配合理。

（二）強化系統資金管理，提高精細化程度。一是統籌公司系統負債管理，有效控制經營單位各類負債限額。二是加強資金計劃管理，提高資金計劃準確性，建立資金計劃偏離度考核機制，并加強對經營單位上報計劃的跟蹤核對。三是建立健全體現融資成本、期限錯配成本和流動性儲備成本等要素的內部資金價格形成機制（FTP），對公司系統內借款實行“平價轉移”策略，發揮資金價格杠桿對于公司資源的引導和調控作用。四是推進或有負債業務管理和分析制度建設，規范或有負債管理。五是優化業務流程，完善系統建設，加強業務培訓，開展資金檢查，提升管理水平。

（三）豐富投資組合品種，提高資金營運效益。一是穩健開拓資金運用領域，嘗試與同業開展各種業務。二是同業存款交易規模和債券逆回購交易規模大幅增加。

（四）穩步推進全面風險管理體系建設。一是牢固樹立風險管理意識，建立起事前、事中、事后全覆蓋，前臺、中臺、后臺職責劃分明晰的風險管理架構。二是建立負債結構分析、長期負債占比、期限缺口和流動性缺口等風險管理工具，及時監測流動性風險，通過資產負債率、資本充足率等目標管理工具，確保符合監管指標。三是規范風險信息報送，提高風險管理報告的及時性和主動性。

五、加強系統數據管理，發揮輔助決策職能

（一）強化數據基礎管理，提升信息管理水平。一是開展業務系統升級工作。在深入開展需求分析的基礎上加快升級開發，組織開展系統測試，并進行全員培訓，使業務系統平穩升級。二是開展系統數據補錄，補充客戶系統、投資與綜合金融系統及業務通知單的相關信息，提高數據的完整性。三是開展數據管理研究工作，形成公司客戶行業分類標準、總部事業部職責表單等文檔，提高管理效率。

（二）及時準確報送信息，獲得監管部門好評。一是及時調整相關表單，定制系統取數函數，保證統計數據的準確性和及時性。二是保質保量地完成向財政部、銀監會、人民銀行、統計局等外部監管部門各類報表的報送工作，滿足監管部門數據需求。公司被統計機關授予“誠信統計單位”稱號，成為首家獲此榮譽的金融資產管理公司。

（三）積極提供數據信息，發揮決策輔助功能。一是按月提供經營數據快報，按季提供公司經營情況統計分析報告，為公司經營決策提供信息參考；二是按季進行同業公司數據交換與分析，確保公司能夠準確掌握同業動態，更好地輔助公司決策。

六、做好本級財務工作，服務公司業務發展

（一）加強本級財務制度建設，明確崗位職責要求。一是制定本級財務管理實施細則，明確本級財務開支審批權限和報銷流程，規范財務開支行為。二是編制標準化工作手冊，細分崗位職責，實行定期輪崗，提升財務人員綜合業務素質，提高服務水平。

（二）嚴把費用報銷關，認真履行財務監督職能。一是通過建立并推行報銷部門負責人、中介專業人員、本級財務人員“三審”制度，確保各項業務入賬依據充分，票據合法合規。二是嚴格落實中央“八項規定”，加強費用開支審核審批。

（三）提高本級財務質量，加強業務支持保障。一是實行雙人復核，實現會計核算零差錯，使總部核算更加真實準確。二是加強財會部門與業務部門的溝通，保證核算及時準確，發揮對業務的支持保障作用。

七、扎實開展專題調研，加強基礎管理工作

（一）開展調研，加強業務培訓。一是針對公司機構改革和新業務開展情況，赴多家辦事處和平臺公司，分別就會計核算、稅務籌劃、費用開支和數據管理等進行調研。二是舉辦會計、稅務培訓，講解新會計準則、企業所得稅匯算清繳政策、商業化新業務涉稅事項、營改增相關政策等，提高經營單位的會計核算水平，增強依法納稅意識。

（二）配合公司股改審計，確保公司改制順利推進。一是配合中介機構股改審計，核實政策性剩余債權、股權和物權資產價值；二是配合完成資產專項審計，及時進行解釋溝通，保證公司改制的順利推進。

（三）開展稅務相關工作，維護公司合法權益。加強企業所得稅納稅基礎管理，組織辦事處進行財產損失申報，指導辦事處編制納稅申報表。配合稅務中介開展稅務審計，保障公司稅務權益，合理解決歷史遺留問題。積極開展稅務規劃，為公司業務經營起到輔助支持作用。

（中國長城資產管理公司計劃財務部/資金營運事業部

供稿）