總賬與明細賬不符的原因分析與對策

王艷菊

摘 ? 要：會計對于各個企事業單位都很重要，任何一個單位，如果沒有詳細的財務管理，就不能順利運行，因此做好會計工作對于單位的發展至關重要。在會計從業的實際過程中，有著很多需要注意的地方，很多會計從業人員由于各種各樣的原因在工作中會出現各種各樣的錯誤，比如總賬與明細帳不符等，這些都影響著會計工作的進行，也會影響著單位的發展。

關鍵詞：總賬;明細賬;不符;原因與對策

一、總賬與明細賬不符的表現

總賬與明細賬都屬分類賬，處于不同層級，總賬統馭著明細賬，以總賬與明細賬進行核對，可以發現這兩類賬在記錄時有無發生過賬差錯。在審計進行核對的時候，經常發現總賬和明細賬不符的現象，具體表現在幾個方面：

1.總賬和明細賬不對。一個單位的總賬和明細賬對不上，總賬是一個金額，而明細賬是另一個金額。資金余額出現差別，資金總額出現差別等都是不符的具體表現。

2.明細賬和憑證不對。有些時候明細賬和憑證也會產生很大的初入，有的憑證被記錯，有的憑證在明細賬中沒有出現，這些現象也造成了資金記賬的不符。

3.記賬憑證與原始憑證不對。在會計從業準則中，比較重要的一點就是記賬憑證和原始憑證要一致，但是在日常工作中，常常發現記賬憑證與原始憑證不符合的問題。記賬時候以記賬憑證為主，就造成了最終賬面的不一致。

二、總賬與明細賬不相符的原因分析

以上這些是記賬過程中經常會出現的錯誤，對于會計人員的工作造成了一定的阻礙和干擾。對此，必須查明原因，并根據原因進行必要的改進。對于具體的某種錯誤，存在著過賬差多，匯總差錯等具體原因，但是更重要的是除了具體原因，要對錯誤進行深入分析，查找出根本的原因。

1.相關制度不夠健全。健全的制度是會計管理的依據，比如對記賬的相關要求準則等，如果依照相應的制度進行規范化操作，相關的失誤就可以保證減少到最小，諸如總賬和明細賬不相符的情況也可以盡可能的避免。

2.微機程序不夠規范。目前，會計從業人員大多是使用會計軟件進行操作，在操作的過程中，由于對于軟件記賬操作的不規范，很容易發生計算機應用和實際賬款不一致的情況。軟件不像是人手工記賬，它不具備自動識別及分析判斷的能力，所以一旦出現失誤，不能馬上發現和分析到位。

3.報表審核不夠認真。很多財務人員在做賬的時候，對于相關的財務報表審核不認真，把關不嚴格，不細致導致錯誤時有發生，這種主觀上的不重視是會計從業中的大忌，必須從根本上進行修正。

4.會計人員業務能力不足。目前，很多會計從業人員在業務知識和業務能力上，都有一定的欠缺，自身知識的不足也使得其在處理會計問題的時候不能夠從容應對，一些錯誤都容易發生，而且在錯誤發生時，修正能力和糾錯能力也顯得有些不足，這些都對其業務能力是一種考量，也影響著其工作的開展。

三、規避總賬與明細賬不相符的措施

1.完善相關制度。有效的制度管理是會計工作得以順利進行的根本，因此必須建立健全完善的會計制度，對相關的工作流程進行詳細的規范。把會計記賬的方式方法等都進行規范，使得會計人員的可操作性更強，工作時候能夠有據可依。通過制度規范可以消除會計工作過程中出現的不按照會計原則辦事的行為，能夠從根本上改變會計工作不嚴密不嚴謹，失誤頻發的現狀，從而為單位的良好運行提供有效的保障。

2.規范微機程序。對于現代很多企業來說，所采用的會計軟件不同也會對工作造成一定的影響。目前很多公司采用的會計軟件是用友公司的軟件，但是在使用過程中，卻有著很多人記賬入賬不規范，處理不規范的現狀。這些都影響著賬面的準確性。因此，一定要規范微機程序，確保在工作中失誤盡可能的少。

3.認真審核財務報表。會計工作失誤很大原因是會計從業人員的主管原因，工作人員在工作中不夠認真和細致，對于財務報表，原始憑證，記賬憑證等審核不夠細致，這些都容易使工作中出現失誤。因此一定要認真審核財務報表，加強對于原始單據的管理，規范記賬憑證，做到準確，認真，細致，保證賬面相符，各個帳之間相平，從而最大程度上保證會計工作的準確。認真審核財務報表，一是要做到各個財務明細之間與記賬憑證都相符，二是要保證記賬憑證與原始憑證都相符。財務管理人員一定要仔細審核，認真核對，確保準確性。

4.加強業務學習。財務人員的能力和素質是影響會計工作的重要因素，對于財務人員，一定要加強業務學習，要熟悉相關的制度，學習會計的相關知識，從而全方位的提升自己的實際工作能力。用人單位一定要經常對于會計從業人員進行相關的培訓，從而不斷提升其實際操作的能力。要做到知識的提升，又要學會操作各種現代化的辦公軟件，從而不斷提升工作效率。

四、結論

會計從業的根本在于保證賬目的清晰準確，在會計的實際操作過程中，很多時候會出現總賬與明細賬不相符的現象。比如總賬和明細賬不對、明細賬和憑證不對、記賬憑證與原始憑證不對等。出現這些問題的原因主要在于相關制度不夠健全、微機程序不夠規范、報表審核不夠認真、會計人員業務能力不足等。面對這些問題，必須采取一些措施，規范會計記賬的準確性。如完善相關制度、規范微機程序、認真審核財務報表、加強業務學習。

參考文獻：

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