稅收助力土地節(jié)約集約利用的探索與實(shí)踐

◎張洪軍

稅收助力土地節(jié)約集約利用的探索與實(shí)踐

◎張洪軍

近年來(lái)，山東省地稅部門(mén)會(huì)同國(guó)土部門(mén)開(kāi)展了“以地控稅、以稅節(jié)地”工作，初步探索形成了“政府主導(dǎo)、部門(mén)協(xié)作、信息共享、動(dòng)態(tài)管控、增稅節(jié)地”的土地稅收綜合治理新模式，既增加了稅收收入，又促進(jìn)了土地節(jié)約集約利用，實(shí)現(xiàn)了稅收征管和土地管理互動(dòng)雙贏。

黨政協(xié)調(diào)支持，部門(mén)協(xié)作配合

“控稅節(jié)地”工作得到山東省領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持。郭樹(shù)清省長(zhǎng)在2015年《政府工作報(bào)告》中明確提出了“完善‘以地控稅、以稅節(jié)地’工作機(jī)制”的工作部署。省委考核辦將“控稅節(jié)地”納入省直科學(xué)發(fā)展綜合考核重點(diǎn)任務(wù)指標(biāo)。省政府辦公廳下發(fā)《關(guān)于落實(shí)〈政府工作報(bào)告〉重點(diǎn)工作部門(mén)分工的意見(jiàn)》，明確了部門(mén)責(zé)任分工。各市政府強(qiáng)力推動(dòng)。青島市確定由市財(cái)政局牽頭國(guó)土、地稅與電子政務(wù)辦公室配合，推進(jìn)房地產(chǎn)涉稅信息交換共享和增值利用。每年年終，根據(jù)國(guó)土部門(mén)信息新增地方稅收的4%，由市財(cái)政劃撥?chē)?guó)土部門(mén)作為協(xié)稅護(hù)稅工作經(jīng)費(fèi)，用于“以地控稅、以稅節(jié)地”工作。

山東省地稅、國(guó)土部門(mén)建立聯(lián)席會(huì)議機(jī)制和定期工作情況交流制度，建立具體協(xié)作備忘錄，及時(shí)溝通交流情況，協(xié)商解決工作中遇到的問(wèn)題和困難。省國(guó)土廳、地稅局聯(lián)合出臺(tái)文件，推動(dòng)各級(jí)國(guó)土、地稅部門(mén)在信息互聯(lián)互通、探索聯(lián)合執(zhí)法、政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)等方面采取創(chuàng)新性舉措。淄博市地稅局與國(guó)土資源局聯(lián)合發(fā)文，從機(jī)制上保障宗地信息交換共享、涉稅數(shù)據(jù)增值利用、低效用地盤(pán)活優(yōu)化。濱州市在政府的組織協(xié)調(diào)下，整合多方力量，在全市開(kāi)展“控稅節(jié)地、互動(dòng)共贏”專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)。截至5月底，濱州市地稅、國(guó)土等部門(mén)聯(lián)合清查土地1312萬(wàn)平方米，入庫(kù)城鎮(zhèn)土地使用稅4117萬(wàn)元。

地稅部門(mén)重新定位主動(dòng)作為，特別是在“營(yíng)改增”的新形勢(shì)下，把城鎮(zhèn)土地使用稅由小稅種重新定位為主稅種，從稅收政策落實(shí)角度，努力改進(jìn)和加強(qiáng)城鎮(zhèn)土地使用稅的管理。

推進(jìn)信息交換共享，支持國(guó)土部門(mén)改善土地管理

積極打造信息互聯(lián)互通平臺(tái)。山東省注意利用現(xiàn)有政府信息平臺(tái)，努力實(shí)現(xiàn)部門(mén)間數(shù)據(jù)信息定期交換、標(biāo)準(zhǔn)交換、自動(dòng)交換和動(dòng)態(tài)更新、規(guī)范更新、同步更新。青島市地稅部門(mén)與國(guó)土部門(mén)建立了土地房屋涉稅信息交換平臺(tái)，存量涉稅信息一次性傳遞，增、變量信息按月抓取，實(shí)現(xiàn)了地稅和國(guó)土部門(mén)信息的互聯(lián)互通。東營(yíng)等地實(shí)現(xiàn)了部門(mén)間點(diǎn)對(duì)點(diǎn)聯(lián)網(wǎng)，宗地?cái)?shù)據(jù)即時(shí)傳輸。

規(guī)范完善信息共享內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)限。國(guó)土部門(mén)負(fù)責(zé)以宗地統(tǒng)一編碼為引領(lǐng)做好地籍信息的整理和完善，并將宗地地籍、土地出讓?zhuān)ㄞD(zhuǎn)讓?zhuān)⑼恋卣魇铡⑼恋厥栈亍⒉粍?dòng)產(chǎn)登記等信息按季提供給同級(jí)地稅部門(mén)。地稅部門(mén)依據(jù)國(guó)土部門(mén)數(shù)據(jù)信息建立動(dòng)態(tài)稅源數(shù)據(jù)庫(kù)，及時(shí)掌握納稅人每宗土地的詳細(xì)信息。將土地出讓?zhuān)ㄞD(zhuǎn)讓?zhuān)┩甓悾舛悾┬畔ⅰ⒆诘囟愂胀瓿汕闆r按季提供給同級(jí)國(guó)土部門(mén)。

地稅部門(mén)傳遞的信息成為國(guó)土部門(mén)加強(qiáng)建設(shè)用地監(jiān)管的有效抓手。地稅部門(mén)將在稅收核查中發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)期閑置、未批先占、少批多占、私改用途等違法用地信息提供給國(guó)土部門(mén)，并將信息比對(duì)核查中發(fā)現(xiàn)的地籍信息與土地實(shí)際使用情況不符的數(shù)據(jù)及時(shí)傳遞給國(guó)土部門(mén)，成為加強(qiáng)建設(shè)用地批后監(jiān)管的有效抓手。據(jù)統(tǒng)計(jì)，山東省地稅部門(mén)累計(jì)與國(guó)土部門(mén)交換共享宗地信息122萬(wàn)條，其中核實(shí)宗地信息53萬(wàn)條，核查后發(fā)現(xiàn)面積不實(shí)的宗地3.5萬(wàn)宗。通過(guò)地稅部門(mén)傳遞的相關(guān)信息，經(jīng)國(guó)土部門(mén)調(diào)查核實(shí)，累計(jì)節(jié)地2.06萬(wàn)畝。

加大稅收征管力度，支持國(guó)土部門(mén)盤(pán)活低效用地

提高城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)多次調(diào)研和測(cè)算，山東省地稅局與省財(cái)政廳聯(lián)合向省政府提出建議，經(jīng)省政府批準(zhǔn)，2014年8月18日印發(fā)《關(guān)于調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知》，對(duì)各地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了較大幅度調(diào)整。

加大城鎮(zhèn)土地使用稅清查力度。采取“企業(yè)申報(bào)、全面比對(duì)、重點(diǎn)實(shí)測(cè)”的方法，充分利用國(guó)土資源部門(mén)宗地電子數(shù)據(jù)，與納稅人申報(bào)的土地信息進(jìn)行全面比對(duì)，聘請(qǐng)有資質(zhì)的測(cè)繪部門(mén)，對(duì)通過(guò)比對(duì)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問(wèn)題，采用全球衛(wèi)星定位系統(tǒng)（GPS）等先進(jìn)測(cè)量技術(shù)，進(jìn)行實(shí)地測(cè)量，最大限度地避免了納稅人對(duì)檢查結(jié)果的爭(zhēng)議，提高了檢查和執(zhí)行工作效率。

探索建立聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制。國(guó)土、地稅等部門(mén)探索試行聯(lián)合執(zhí)法、加大執(zhí)法力度，打擊土地利用及稅收違法行為，努力實(shí)現(xiàn)“共同檢查多家認(rèn)可”，降低依法行政成本和企業(yè)負(fù)擔(dān)。目前，山東省地稅局已經(jīng)與省國(guó)土資源廳就聯(lián)合開(kāi)展土地資源監(jiān)督檢查、土地利用動(dòng)態(tài)巡查、土地稅收檢查管理等活動(dòng)達(dá)成共識(shí)。淄博、濱州等市正在進(jìn)行國(guó)土、地稅聯(lián)合執(zhí)法嘗試。濱州市鄒平縣地稅、國(guó)土兩個(gè)部門(mén)抽調(diào)20名業(yè)務(wù)骨干，采取集中辦公的方式開(kāi)展宗地信息比對(duì)，全縣調(diào)增計(jì)稅土地面積332.66萬(wàn)平方米，全年可增收城鎮(zhèn)土地使用稅3217.43萬(wàn)元。同時(shí)還排查出206戶(hù)納稅人閑置低效用地668.26萬(wàn)平方米，目前正在依法處理中。

以上措施，使企業(yè)閑置占地稅收成本明顯增加，倒逼多占土地的企業(yè)主動(dòng)退地。濟(jì)寧市某實(shí)業(yè)公司占地164畝，該企業(yè)近年來(lái)一直虧損，欠繳土地使用稅等稅款60余萬(wàn)元，地稅部門(mén)依法處理了該企業(yè)。該企業(yè)主動(dòng)向政府提出申請(qǐng)，按程序退回了閑置土地。

（作者系山東省地方稅務(wù)局局長(zhǎng)）