我國社會保險基金管理的主要問題

【摘要】在經歷了多年的改革后，我國社會保險基金管理日益完善健全。然而，諸如社會保險制度的改革環境復雜、改革前遺留的歷史問題較多等原因，導致我國社會保險基金管理還存在許多問題，本文將從基金來源、基金支出和基金的投資運營三個方面來進行探討和分析。

【關鍵詞】社會保險基金 ?社會保險基金結余 ?投資運營

一、我國社會保險基金來源方面的問題

我國社會保險基金來源存在的問題主要包括以下幾個方面：第一，歷史債務沉重;第二，收入增速緩慢;第三，籌資渠道不暢;第四，企業繳費負擔沉重。

（一）社會保險基金的歷史債務沉重

1984年以前，我國社會保險基金主要采取現收現付制，該制度無法適應社會主義市場經濟改革的需要。為了使我國社會保險基金制度與社會主義市場經濟相適應，我國于1984年對社會保險基金制度進行了改革。本次改革的重點是將城鎮職工基本養老保險制度由現收現付制改為社會統籌與個人賬戶相結合的部分積累制。然而，新制度的實施需要付出一定的轉制成本，不僅要延續舊制度兌現對勞動者養老的承諾，而且要按計劃逐步為新制度積累基金。由此一來，那些在新制度實施以前已經退休的“老人”和那些在新制度實施前已經參加工作但尚未退休的“中人”，其個人賬戶都存在一定的空缺狀況，而這些空缺只能由政府負責填補，形成數額巨大的沉重歷史債務。

除了轉制成本會導致形成沉重的歷史債務外，還存在另外一個導致沉重歷史債務的因素。本次改革雖然將養老保險從現收現付制改為部分積累制，但社會統籌賬戶與個人賬戶卻存在混賬存放的情形。也就是說，當社會統籌賬戶不足以支付時，無需征得個人同意，便可直接動用個人賬戶基金，而且這種借用沒有數額方面的限制，也沒有利息和償還期限的規定，這就成為了一種毫無代價的直接借用，這種沒有將兩個基金賬戶從根本上隔離管理的做法，很容易導致個人賬戶成為空賬，侵犯公民個人的利益。長此以往，個人賬戶將形同虛設，僅作為記錄養老保險基金數額的工具存在，不具有任何實際的意義，個人賬戶的實際積累額也將遠遠低于名義積累額，這部分空缺將成為下一代需要償還的沉重歷史債務。

（二）社會保險基金的收入增速緩慢

隨著我國經濟體制的轉變，我國社會保險基金也逐步完善健全，目前已經形成了五險一金甚至是五險二金的社保繳納格局，包括養老保險基金、醫療保險基金、失業保險基金、工傷保險基金、生育保險基金和住房公積金（部分企業還建立了企業年金）。隨著社會保險基金內容的豐富以及社會保險基金征繳基數和比例的提高，我國社會保險基金的收入規模日益擴大。這就為我國社會保險制度的實施奠定了堅實的物質基礎，為離退休人員、失業人員、工傷人員以及生育婦女等人員的基本生活提供了有力保障，為維護社會穩定并構建和諧社會起到了積極推動作用。然而，在我國社會保險基金收入額絕對值不斷增長的同時，由于社保覆蓋面還不夠廣，部分私營企業的職工及農村勞動者尚未被納入社保的統籌范圍內，我國社會保險還處于較低的保險層面，這將大大限制我國社會保險基金收入額的增長速度。近年來，我國社會保險基金結余情況如表1和圖1所示。

表1 2005年至2012年我國社保基金結余、增長額及增長比例統計表

數據來源：全國社會保障資金審計結果。

（三）社會保障基金的籌資渠道不暢

我國社會保險基金主要有四個籌資渠道，分別為職工個人繳費、用人單位繳費、政府財政補貼以及社會保險基金投資收益。然而，我國的社會保險基金籌資渠道并不暢通。究其原因，主要包括以下幾個方面：第一，由于個人認知不足，目光短淺，未曾為自己的未來著想，不愿意繳納社會保險基金，使得存在個人少繳社保基金的行為;第二，用人單位為了自身利益，壓榨職工勞動力，通過少報工資總額的方式達到少繳社會保險基金的目的，有時候甚至逃避繳納責任;第三，國家財政補貼也為社保基金的籌集做出了重要貢獻，但由于國家財力有限，財政收入用途廣泛，使得實際的財政補貼力度很是有限，目前還僅停留在允許社會保障基金稅前列支和財政托底的層面上;第四，由于我國社會保險基金的投資渠道受到諸多限制，而且我國的金融市場還不發達，也不夠規范和完善，這些因素的共同作用，導致社保基金的投資收益較低，投資收益率甚至低于通貨膨脹率，使得社會保險基金出現貶值跡象。

（四）企業繳納社會保險基金的負擔沉重

根據規定，社會保險基金繳費由個人繳費和單位繳費組成，社保繳納額度因地區而異，以工資總額為基數，養老保險的單位繳費率為22%，醫療保險的單位繳費率為10%，失業保險的單位繳費率為1%，工傷保險的單位繳費率根據單位被劃入的行業不同而有所不同，為0.5%至2%之間，生育保險的單位繳費率為0.8%。以上各項合計，企業負擔的社會保險繳費率將達到職工工資總額的35%左右，有些地區甚至更高。如此沉重的社會保險基金繳納任務，使得許多企業鋌而走險，采取各種非法違規手段達到少繳、漏繳甚至是拒繳的目的。

二、我國社會保險基金支出方面存在的問題

我國社會保險基金支出存在的問題集中表現在養老保險、醫療保險和失業保險三個方面。

（一）養老保險基金支出規模日益擴大

人口基數大是制約我國養老保險基金發展和進步的一大難題，計劃生育的實施雖然已經有效地控制了我國人口的增長速度，但卻激發了另外一個問題——人口老齡化速度加快。我國當前的人口結構呈倒金字塔的形狀，即老年人口日益增多，青年人口少，我國進入了快速老齡化階段。這直接影響到我國未來養老保險基金的收支平衡，在未來，每年養老保險基金的收入規模將逐漸減少，支出規模將逐漸擴大，養老保險的支付壓力將不斷加大。此外，雖然我國已經對社會保險基金實行收支兩條線管理，但我國養老保險基金在支出管理方面還存在很多漏洞，比如說缺乏先進有效的監控手段和信息系統，使得養老保險基金存在被冒領、騙領的情形，大量養老保險基金被侵占、挪用，國家及人民的利益都受到了極大的損害。

（二）醫療保險基金支出規模日益膨脹

人口老齡化進程加快不僅加大了養老保險基金的支付壓力，也使得醫療保險基金的支出規模日益膨脹，這主要表現在兩個方面：第一，人口老齡化導致未來繳納醫療保險的人數減少，領取的人數增多，使得醫療保險的收支差額不斷擴大;第二，老年人身體抵抗力日益下降，患病率偏高，將花費更多的醫療費用，加大醫療保險的支出規模，增加社會壓力。此外，隨著醫療水平、醫療技術的不斷提高和就醫觀念的改變，醫療費用的支出也在不斷增加。比如說，隨著生活水平的提升，老年人對自身的保養也開始從單純的治療型向消費型轉變，有些人的病情用國產藥就可以得到有效治療，卻要求用進口藥，這將使得醫療費用呈幾倍甚至是十幾倍的速度增長。

（三）失業保險基金的支出問題

2013年在網絡上被戲稱為“最難就業年”，2014年雖然有所好轉，但依然不容樂觀。就業形勢嚴峻加劇了失業保險金的支付壓力，但失業保險金也僅僅為失業人員提供最低的生活保障，在促進失業人員再就業方面所發揮的作用還遠遠不夠。另外，在失業保險金的支付過程中，由于資格審查不嚴，導致一些已經重新就業的人員繼續在領取失業保險金，這在無形中造成了失業保險金的流失。此外，由于失業保險基金的管理不夠嚴格，常常出現被侵占、挪用的現象。

三、我國社會保險基金的投資運營問題

我國社會保險基金的投資運營主要存在以下三方面的問題：第一，法律限制過嚴，投資渠道單一;第二，縮水現象嚴重，保值增值困難;第三，統籌層次較低，監管力量薄弱。

（一）法律限制過嚴，投資渠道單一

1997年7月國務院頒布的《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》規定，“基本養老保險基金結余額，除預留相當于2個月的支付費用外，應全部購買國家債券和存入專戶，嚴格禁止投入其他金融和經營性事業。”2012年3月財政部發布《關于加強和規范社會保障基金財政專戶管理有關問題的通知》再次強調，“財政國庫部門要按照國家規定制定具體轉存定期存款、購買國家債券的操作方案，并按規定的程序實施。地方財政部門不得動用基金結余進行任何其他形式的直接或間接投資。”這些嚴苛的法律規定，嚴重限制了社會保險基金的投資渠道，雖然有利于保證社會保險基金的安全，但卻是以犧牲市場效率為代價的，不利于社會保險基金的保值增值。尤其是在當前通貨膨脹率大于銀行存款利率的背景下，我國社會保險基金結余處于貶值狀態，而且基金結余越多，貶值越嚴重。

（二）縮水現象嚴重，保值增值困難

2012年8月審計署發布的《全國社會保障資金審計結果》顯示，從社會保險基金結余形態分布看，活期存款、定期存款和其他形式分別占38.44%、58.01%和3.55%。我們假設我國社會保險基金結余中有40%用于活期存款，其余60%用于定期存款，由此得出我國的社會保險基金投資收益狀況如表2：

表2 2005年至2012年我國社會保險基金“縮水”規模測算

注：⑥=（①+②）/2*[（③-⑤）*60%+（④-⑤）*40%]。

數據來源：全國社會保障資金審計結果。

根據上述推算可知，自2005年至2012年，我國社保基金當年投資收益有6年均為負數，社保基金結余累計縮水接近1700億元，嚴重貶值。

（三）統籌層次較低，監管力量薄弱

目前，除基本養老保險由省級單位統籌管理以外，其他四項社保基金絕大多數仍由縣市級的地方社保基金經辦管理機構負責管理;而且，不同險種基金還要實行獨立核算，如此一來，每個統籌單位又衍生出數個基金行政管理機構。也就是說，我國社保基金實際上是由成千上萬個統籌單位分散管理，呈現“碎片化”的管理狀態。由此可見，我國社保基金的管理體系還處于統籌層次很低的狀態。由于社保基金被分散管理，每個統籌單位管理的社保基金規模很是有限，使得社保基金的投資運營難以形成合力，加大了社保基金的管理難度。此外，我國社保基金的管理局面是“松監管，嚴管制”。雖然我國于2010年出臺了《社會保險法》，但對于社保基金的收繳、管理、運營和支付等問題仍然缺乏切實可行的監管措施。在實際操作中，雖然我國早在1998年就已成立了社會保險基金監督司，但由于負責監督管理的人員數量不足，監督力量薄弱，導致我國社保基金未能得到有效管理。同時，社保基金的管理既要接受上級監管部門的縱向領導，又要接受地方政府的橫向行政干預和影響，雙向管理使得社保基金的管理更加混亂。

參考文獻

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[3]龐波.社保基金莫陷“縮水”窘境.中國社會保障[J]，2011（05）.

作者簡介：吳建超（1989-），女，漢族，河南漯河市人，畢業于海南大學，經濟學碩士，研究方向：投資理論與實踐。