關于高速公路項目投資財務管理與資金管理的探討

陳黎

關于高速公路項目投資財務管理與資金管理的探討

陳黎

隨著我國經濟的不斷發展和市場經濟制度的不斷完善，高速公路項目建設模式逐步邁向市場經濟模式，從而使得資金來源逐漸多元化。加強資金管理和財務監督，建立多渠道融資制度，也可控制工程變更，厲行節儉，降低工程成本，提高工程質量，具有重要的現實意義。

高速公路;項目投資;財務管理;資金管理

一、高速公路項目管理概述

高速公路項目管理是一項綜合化、系統化、專業化、技術化的系統工程，不僅僅是項目負責人和財務部門的工作，而且需要不同部門之間相互合作。項目管理從立項、投資、設計、招標、施工、竣工、結算、交付都離不開行之有效的項目管理。工程項目管理是公路建設的根基，要嚴格執行國家投資政策和財經法令，處理國家、投資者和個人之間的利益關系，保證宏觀經濟調控和市場經濟相互結合起來。建設單位通過依法合理及時籌集建設資金，保證工程建設資金需求，做好資金預算、核算、控制和監督，落實行之有效的考核制度，此外還應該全面準確核定固定資產投資價值，做好固定資產移交工作，杜絕資產流失的現象發生。與其他工程項目財務管理相比較，高速公路建設項目財務管理具有高度分化的管理職責，“大財務”管理特點明顯，概預算觀念明確，涉及面極廣，而且時效性強，其核心是“資金管理”，合同化管理應用廣泛。高速公路建設資金管理應該積極籌措項目建設資金，正確分析前期工作階段、施工階段和驗收階段的資金運行特點，有針對性制定資金管理措施，認真分析項目概算結構形式，制定相應資金管理措施，實行“封閉運行、雙系統控制”資金管理模式，提高經濟效益。

二、高速公路項目投資財務管理和資金管理臨的問題

1.財務管理人員綜合素質有限，財務管理意識薄弱

在我國，不僅是財務管理人員，項目建設企業、行政管理部門以及施工企業財務管理意識都十分淡薄，沒有一套貫徹到底的財務管理機制。“加強財務管理、提高資金使用效率”只停留在口頭上，高速公路項目資金得不到保證，致使工程竣工存在一些小的財務糾紛，埋下了安全隱患。所以加強財務管理，提高財務管理人員綜合素質，改變傳統觀念，具有重要的現實意義。

2.財務監督機制不完善，控制力度不夠

我國當前財務監督制度將重點放在了前期招投標和后期結算，忽略了高速公路項目全過程控制，特別是公路建設前期階段，資金不到位現象十分嚴重。竣工審計發現問題之后，整改十分麻煩被動。此外監督機制不完善引起了相關部門的質疑，比如資金手續是否合理、審批程序是否規范、資金是否落實都會引起質疑。

3.融資渠道狹窄，會計核算工作不規范

隨著市場經濟制度的不斷深入，我國高速公路項目融資也向著多元化方向發展，融資方式變得多種多樣，但是當前我國高速公路項目融資渠道狹窄，主要是銀行貸款和政府投資，其中貸款數額大、資金成本低的銀行貸款是融資支柱。過分依賴銀行貸款，會造成資產負債率過高局面，大大增加了行業金融風險和財務風險壓力，國民經濟得不到有效發展，嚴重阻礙了高速公路發展運營。

三、完善公路建設項目財務管理和資金管理的措施

1.從根本上重視財務管理，健全工程預付款的監督和結算

從根本上重視財務管理，實行集中管理模式，方便統一使用調度，減少資金濫用，提高資金使用效率。做好項目建設資金的預算編制、執行、控制和監督工作，健全內部財務管理，及時辦理各種結算業務，做好項目建設資金的預算編制、執行、控制和監督工作，嚴格按照支出審批程序進行，其流程圖為：經辦人→證明人或者驗收人驗收→部門負責人→分管領導→財審處負責人→項目辦領導→記賬付款。建設單位預付款必須按照國家規定進行，遵循“四按”原則進行支付，同時保留合同總包價3%-5%，確定各種文件和憑證的真實性，避免虛報或者高估預算的情況出現。

2.引進新的管理模式，開展項目全過程跟蹤審計

引進“封閉運行、雙系統控制”資金管理模式，由業主和開戶銀行共同組建資金管理領導小組，制定資金管理辦法和資金賬戶管理辦法，業主和銀行簽訂合作協議以及業主與銀行、用款人簽訂三方資金管理協議，明確資金管理各方責任和義務，建立資金管理約束機制，并且定期進行檢查。全面開展建設項目全過程跟蹤審計，及時找到并調整工程資金管理方法，將被動控制變為主動控制，將事后處理變為事前預防，事后整改變成事中控制。實際建設過程中，造價審核人員可以進入現場，不定期記錄工地材料使用情況，制止“現場簽證”行為，全過程跟蹤應該從項目策劃的、確定方案、實施過程和財務管理等階段進行，做到有備無患。

3.加強投資管理，完善的財務監督管理

加強投資管理，在建設初期對整個工程項目進行概算分析，按照分塊方式將總預算分為不同小塊，然后一一處理，主要分為路基土建、征地拆遷、路面工程等等，并且嚴格控制設計變更，組織相關管理部門、施工單位完善相關會計賬務處理，加強動態資金控制。加強和銀行的合作管理，簽訂相應監管協議。通過信息技術和計算機技術，建立健全的網上監管制度，實現對全部參建單位的全面、立體化監管。并且根據現場管理人員的反饋情況，在網上進行資金支付復核，確保資金專款專用，使得建設資金使用管理更為簡便安全。

4.擴展融資渠道，采用多元化融資方式

放寬融資渠道，靈活運用融資方式，充分發揮公路建設的能動性。積極引進新的融資渠道、企業專家可以建立“項目財務融資課題研究小組”通過討論尋求新的融資方法。比如直接吸收民營資本投資，通過股份制和直接投資來運作，這種方式可以降低財務風險。發行股票上市融資，將民間資金籌集起來，人們購買證券便可以直接投資高速公路建設。建設期貨款，采用長期和短期相結合的方式打破傳統固定資產投資全部使用長期貸款的模式，長期和短期結合可以有效降低財務費用，節約項目投資。加強資金周轉，減低資金沉淀，合理安排資金投放，減低平均日資金余額。加強施工環節稅收管理，保證國家稅收及時足額入庫，最大限度便利獲取稅收返還。

總之，高速公路項目屬于大型項目，需要不同部門之間相互合作，做到統籌兼顧、未雨綢繆，嚴格執行工程預算，落實經濟責任制，加強合同管理，合理、節約使用資金，降低建設成本，提高經濟效益。

[1]胡龍松.關于高速公路項目投資財務管理與資金管理的研究[J].現代經濟信息,2013,10:254.

[2]張建基.如何完善新形勢下公路建設單位財務和資金管理工作的思考與建議[J].交通財會,2014,10:4-12.

[3]蔣鵬飛,王光輝.邵懷高速公路施工階段資金管理控制研究[J].湖南經濟管理干部學院學報,2013,05:28-30.

（作者單位：云南武昆高速公路建設指揮部）