多措并舉,盤活財政存量資金

摘要:大量財政資金閑置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他處，既影響了財政資金的利用效率，也為財政資金的不規范使用甚至是腐敗埋下了伏筆。特別是在當前財政資金增長放緩的背景下，盤活財政存量資金，更具有重大的現實意義，本文從盤活財政存量資金的重要性及盤活財政存量資金的政策措施兩方面對盤活財政存量資金進行了分析。

所謂財政存量資金，通俗地說就是在歷年預算中已安排的財政支出，但未在當年實際花掉，不斷積累下來的財政資金。財政存量資金是近年來政府關注的重點之一，由于種種原因形成了大量財政存量資金，存量資金的盤活有利于提高財政資金的使用效率，及時清理不合理的財政存量資金有著積極地意義。

一、盤活財政存量資金的重要性

(一)大量財政存量資金閑置與地方政府性債務規模不斷擴大并存

近年來，地方政府設立了各種融資平臺，大規模舉借債務，造成地方政府性債務逐年增加，而另一方面存在大量的沉淀閑置資金，未能有效用于支持實體經濟，促進經濟增長，這種矛盾在逐漸增加。

(二)大量財政資金閑置反映出我國財政管理效率不高

大量的財政資金閑置沉淀，第一說明預算執行不到位，大量財政資金沉淀，說明預算的執行沒有按照進度執行，要么錢沒有及時撥出去，要么項目未立項或者未開工，資金就已下達；第二說明預算編制不合理，由于公用經費是按照統一的標準來下達的，所以單位就絞盡腦汁的在項目資金上多努力爭取資金，在編制項目預算時，多編項目，多列資金，由于財政部門沒有足夠的精力去核實每個項目的真實性及合理性，往往造成預算編制不合理；第三說明轉移支付不規范，轉移支付資金在年底時下達的較為集中，造成年底突擊花錢，但有些資金還是不能下達。

(三)大量財政存量資金被激活，可以配套落實積極的財政政策

盤活財政存量資金，就是要求將過去已安排但未發生實際支出的存量資金真正花掉，或重新進行安排支出。可以看出，盤活財政存量資金在宏觀經濟上與財政赤字的效果是一樣的，都是額外的財政資金進入實體經濟，起到擴張總需求的效果。盤活財政存量資金的意義重大，在當前財政收入壓力加大，支出增加，在收支矛盾日益突出的情況下，盤活已有財政存量資金，既能既能解決燃眉之急，又能提高資金使用效益。

二、盤活財政存量資金的各項政策措施

(一)全面清理、分類處置各類財政存量資金

1、摸清存量資金底數，分類進行處置

各單位、各部門應切實加大工作力度，對結存在一般公共預算、政府性基金預算、財政專戶、部門賬戶中的各類資金，逐個單位、逐個項目、逐筆資金排查分析、清理甄別，切實摸清底數、查找原因，分門別類進行處置，大力壓減結轉結余資金規模。

2、清理一般公共預算結轉結余資金

對于一般公共預算2012年及以前年度結轉資金，不含權責發生制資金，應當作為結余資金管理，補充預算穩定調節基金，統籌用于2015年及以后年度預算編制；2013年和2014年結轉資金應加快執行進度，盡量先消化結轉資金再執行預算安排資金，對于不需要按原用途使用的，應按規定用于教育、醫療衛生、社會保障、農林水等急需資金支持的領域；自2015年起，應督促加快項目審核和資金支付，減少資金滯留，嚴格按照有關各規定及時撥付資金，對于上級專項資金，要及時與上級溝通，防止年底突擊下達專款，使得?？畈荒芗皶r到達項目單位，造成結轉結余資金過大。

3、清理政府性基金預算結轉資金

對于各級政府性基金預算結轉資金原則上按有關規定繼續?？顚Ｓ?，但如果政府性基金累計結轉規模較大，并且該規模超過了該項基金當年收入的30%，對于連續兩年超過30%的，應調入一般公共預算統籌使用。

4、清理專項轉移支付結轉結余資金

對于結轉兩年以上的上級專項轉移支付資金，尚未分配到部門和下級單位的，要交回上級財政；對于2013年和2014年度上級專項轉移支付結轉資金，要進一步加快執行進度，加快支出。

5、清理部門預算結轉結余資金

各單位、各部門結轉兩年及以上期間的財政性項目資金，應當做為結余資金管理，由財政收回統籌使用。收回資金的項目需在當年及以后年度繼續實施的，應作為新的預算項目，按照預算管理程序重新申請和安排，對于結轉兩年內的資金，各單位、各部門要加大執行力度，確保資金盡快撥付到位；對確定不需要按原用途使用的，報財政部門批準后可調劑用于本單位、本部門其他項目或交回財政統籌安排。

6、清理財政暫付款和暫存款

進一步清理規范財政對外借款，抓緊向借款單位催款，督促履行還款責任，并嚴格杜絕違規新增財政對外借款的行為，借給預算單位的款項，要通過調整預算等方式予以收回，借給非預算單位的款項，要采取包括法律手段在內的多種措施收回；要加快預算支出進度，減少年終國庫集中支付單位結轉資金規模，對于結轉到單位暫存款的，第二年度要先從結轉資金支付，再從預算安排資金支付，壓減暫存款規模，加強國庫資金管理，實現資金的最大效益。

(二)嚴格控制新增財政存量資金

1、加快預算執行進度

嚴格落實《預算法》要求，按照規定時限及時下達和批復預算，并及時下達上級轉移支付資金，減少資金閑置和沉淀，加快財政支出進度，盡早發揮財政資金使用效益。加強重點項目管理，著力加快農田水利、農村公路、節能環保、生態建設、創業創新、重點產業發展等經濟建設重點領域，以及保障性住房、城中村和棚戶區改造、養老服務設施等民生領域重點項目支出進度。各部門對當年確定不能執行的項目，按照規定程序報財政部門批準后，可調劑用于本單位、本部門其他項目或交回財政統籌安排，各部門不得擅自調整資金用途。對上級下達的切塊資金和本級財政安排的對下專項轉移支付，財政部門要簡化審批程序，下放審批權限，增強下級部門的統籌調控能力和支出責任意識。

2、嚴格規范財政專戶管理

財政專戶只減不增、嚴格管理。全面清理財政專戶，除經財政部審核并報國務院批準保留的財政專戶外，其余財政專戶在2年內逐步撤銷；2014年財政部已經發文要求清理撤銷的財政專戶，必須嚴格按照規定時間清理歸并或撤戶，清理撤銷專戶的資金，將并入其他專戶，或是繳入國庫，且不得新設專項支出財政專戶；為確保非稅收入及時足額上繳財政，“過渡性賬戶”也應取消，積極推行非稅收入電子繳庫，實現直接繳入國庫。暫時未能實現直接入國庫的，預留10個工作日，必須將進入專戶的非稅收入足額繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅決杜絕延遲繳庫等調節財政收入的行為。實現財政資金的統一調度、

統籌使用。

3、規范預算單位資金收付管理

加強預算單位銀行賬戶管理，清理取消各預算單位實有資金銀行賬戶，已實行國庫集中支付制度的預算單位，原則上不得設立實有資金銀行賬戶，對違規設立和多頭開設銀行賬戶的預算單位責令限期撤并。預算單位收到的捐贈收入、國有資源（資產）有償使用收入等非稅收入應當及時上繳國庫，嚴禁截留、占用、挪用或者拖欠應當上繳國庫的預算收入。嚴格按照國庫集中支付制度的規定辦理支付業務，嚴禁違規將財政資金從單位零余額賬戶向本單位實有資金賬戶、上級主管單位及所屬下級單位轉撥。加強對現金支出的管理，落實公務卡結算制度，實行公務卡改革的預算單位要嚴格執行公務卡強制消費目錄，對強制消費目錄內的公務支出項目，除按規定實行財政直接支付或者銀行轉賬外，必須實行公務卡結算，原則上不再使用現金結算，嚴控預算單位大額、高頻提現行為，確保財政資金使用安全高效。

(三)健全盤活財政存量資金長效機制

1、完善預算編制與存量資金結合機制

加大結轉結余資金統籌力度，將結轉結余資金規模作為預算編制的重要依據。對結轉結余資金規模較大的，尤其是連續3年財政撥款結轉結余資金占本部門當年財政撥款支出比例超過9%的，視情況調減相關部門和項目支出下一年度預算；對當年預算下達后由于政策調整或項目發生重大變更等因素，明顯會形成結轉的資金，應及時調減預算；對容易形成結轉的跨年度項目和政府采購項目，進一步細化預算編制，加強項目論證，合理制定分年度資金安排計劃，減少跨年度結轉。

2、編制三年滾動預算

縣財政部門要積極實行中期財政規劃管理，同時推進部門編制三年滾動預算，在義務教育、社會保障和就業、醫療衛生、農林水、環境保護等重點領域開展三年滾動預算試點。加強項目庫管理，健全項目預算審核機制，明確規劃期內將要開展的項目，增強預算安排的前瞻性和預見性。對列入三年滾動預算的項目，各單位、各部門要提前做好項目可行性研究、政府采購等前期準備工作，確保資金一下達就能使用；因特殊原因無法使用的資金，要及時調劑用于規劃內的其他項目，并報財政部門備案。

3、加大對預算單位的檢查力度，嚴肅追究責任，及時收回資金

要定期對預算單位進行檢查，檢查單位有沒有實體賬戶，檢查預算單位往來資金性質，單位是否有從國庫支付系統直接支付到單位的實有資金賬戶，單位實有資金賬戶是否違規占用大量財政資金，單位往來資金是否為收取的贊助費、罰沒收入等應當繳入國庫的資金，而單位計入往來等等，對于違規賬戶該撤銷的撤銷，對于實體賬戶中的存量資金及累計兩年以上的往來資金，該收回的收回，對于應予上繳國庫或財政專戶的資金要及時上繳，對于違規的單位及人員，要提出懲罰措施，規范單位資金行為，提高資金使用效率。