市場利率化背景下深化地方商業銀行內部控制體系的思考

摘要:本文主要通過市場利率化背景下商業銀行的內部控制體系的建設進行研究，通過具體的分析，找到我國商業銀行內部控制中存在的具體問題，針對主要問題提出相對應的應對策略。

市場利率化背景下，商業銀行的市場競爭變得更加激烈，如果我國商業銀行內部控制體系不完善，就會給商業銀行運營過程造成巨大損失，所以對我國商業銀行的內部控制體系進行研究有著十分重要的現實意義，有利于促進我國經濟的穩定發展。

一、我國商業銀行在內部控制理論上存在的問題

(一)我國商業銀行在內部控制上的概念界定

根據銀監會、財政部、證監會、審計署以及保監會的聯合部署發布了關于企業內部控制的基本規范，制定出關于內部控制的概念，所謂內部控制指的是企業的董事會、經理層、監事會以及員工為了企業的戰略目標，為保障企業的合法經營，保護企業的資產安全，保證企業相關財務信息的完整和真實，借以提高企業的整體經營效率，完成企業的整體發展目標的一個過程。定義中顯示，我國商業銀行的內部控制體系建設要依靠全體員工的共同努力，要能夠充分貫穿在風險發生的各個環節。

(二)我國商業銀行在內部控制體系建設中存在的具體問題

我國的商業銀行雖然在現階段其內部控制管理上已經稍見成效，但是由于對內部控制問題依然存在著不夠重視的問題，所有實踐經驗以及理論研究都顯得不足，致使由于內部控制問題產生的商業銀行案件經常發生，說明，內部控制體系建設的各個環節中的依然存在著很多不足。

1、內部控制體系建設過程中文化建設缺失

由于金融業呈現出的競爭態勢，很多商業銀行在追逐經濟效益提高自身業績的基礎上，忽略了對于整個銀行內部控制的重要性，沒能提高認識，增加了解，更沒有建立起良好的內部控制文化，導致商業銀行內部員工的思想道德以及價值觀方面都沒有樹立起應有的責任感，由于進行業務辦理的時候缺乏嚴格的制度執行，因此，產生了很多問題。

2、風險評估手段的落后

現階段，我國的商業銀行內部缺少風險評估人才，對于風險評估的方法和技術都較為落后，主要依靠定義性的分析作為風險評估的具體手段，由于定量風險評估依然停留在報表數據分析這個初級階段，所以，對于復雜的風險，沒有準確預估的能力。

3、監督管理手段上的落后以及監督管理力度上的不足

由于我國商業銀行在內部控制體系建設上監管手段相對落后，主要依靠賬項作為審計的基礎，在監督和管理方面缺乏對計算機等先進技術的應用，致使監督管理的效率很低，不能跟上商業銀行業務發展的步伐。

二、我國商業銀行內部控制體系建設的建議

(一)我國商業銀行內部控制體系的建設首先要從文化建設抓起

第一，我國的商業銀行需要吸收以及借鑒國際上先進國家商業銀行在內部文化建設方面的成果，并結合我國商業銀行自身的具體情況，建立起適合中國商業銀行的獨特的內部控制體系，建立起一條有中國特色的內部控制道路。第二，在我國商業銀行內部，一定要定期的進行銀行內部員工的文化培訓，使包括高層管理者在內的銀行員工都要對文化建設提高重視。第三，要積極采取激勵的方式促進銀行各個部門的所有員工都對內部控制體系的建設其重要性提高認識，營造銀行上下內部控制文的文化氛圍。

(二)提高我國商業銀行內部分先評估的技術手段

現階段，我國商業銀行需要提高對專業風險評估人員素質的重視，借以提高風險評估意識的建設，需要吸取和借鑒國內外銀行中先進的評估技術手段，要把風險評估的技術向高質量定量化轉變，充分的把定性分析以及定量分析結合起來，借以準確的評估復雜的風險。

(三)提高內部控制監督管理技術，完善內部控制監督體系的建設

現階段，我國商業銀行需要建立起晚上的監督稽查體系，在審計監督方面充分的應用計算機技術，提高內部控制體系的監督效率，促進內部控制監督管理手段可以與銀行的經營發展相適應，借以提高內部控制體系的監管力度，促進監管體系的完善。

三、內部控制體系建設的具體手段

(一)要積極營造銀行內部控制的文化氛圍

要汲取國內外一些發展的較為前衛的銀行的經驗，選擇適合銀行自身的內部控制管理經驗，做到取其精華去其糟粕，不要照搬套用，要根據銀行自身的實際情況，有計劃有條理的構建起適合本銀行的一套內部控制文化體系。

(二)建立健全完善的風險評估體系，借以加強銀行內部風險管理體系的建設

銀行需要派專業的風險評估人員定期的對可能出現風險的業務進行評估和識別，并根據風險識別和評估的結果，及時的向總行進行匯報，借以完善銀行的風險預警系統。風險預警系統建立好，才有利于把即將發生的風險控制在萌芽中。

(三)完善銀行自身的控制監督體系

總行需要對分行采取垂直化的管理制度，銀行的各級審計部門要獨立運行，不能收到其他部門的影響和制約，借以提高審計部門的權威，促進審計部門的獨立性運行，對銀行各個業務進行從事前到事中到事后的各環節全面監督，借以全面的完善銀行內部控制體系的建設，降低銀行內部各個員工自盜風險。

四、結束語

綜合以上，現階段，必須結合商業銀行自身的風險防范重點來進行監督和檢查，借以提高財務管理水平以及風險防范能力，積極開展專項的風險防控檢查，全行范圍內開展自查行動，借以強化風險意識，針對發展的問題積極進行監督和管理。我國的商業銀行其內部控制指的是商業銀行各個經營環節的全方位控制，通過對商業銀行的內部控制理論進行分析，了解商業銀行在內部控制體系建設過程中所存在的各種問題，找到相關的解決問題的方法，并提出相應的內部控制體系建設的具體手段，借以完善我國商業銀行的內部控制體系建設。