淺議國庫集中支付風險預警體系設計

江蘇省昆山市國庫支付中心 王華

所謂的國庫集中支付，是通過集中財政資金，到國庫賬戶里面并由其統一進行支付，而從分配到預付指導，最后到進入收款人賬戶的全過程，財政資金都是國庫直接進行監控和管理的。國庫集中支付需要準循以下原則：先支付，后清算，也就是說由代理銀行依據財政計劃，將資金劃分到供應商賬戶中，最后由國庫清算賬戶。整個過程中，存在著很多風險，需要國庫集中支付風險預警體系來提供保障。

一、國庫集中支付的風險

國庫集中支付的風險，從風險的發生規模方面來看，可以劃分為兩個方面：第一，宏觀層面的風險；第二，微觀層面的風險。宏觀層面的風險，是指在對公共事務，進行服務、管理以及調控等工作時，政府出現了財政支付方面的問題，并且，在一定程度上危害了政治、社會以及經濟的穩定。微觀層面的風險，主要指，集中支付時，某些不足和破壞性的因素的存在，使得國庫出現支付問題。實際上，微觀層面的風險，可以進一步發展成宏觀層面的風險，同時嚴重威脅到社會乃至國家的穩定。

從風險發生的層面來看，國庫集中支付的風險還體現在以下三個層面：制度層面、技術層面以及操作層面。

(一)相關法律制度不完善

日前，和我國國庫集中支付方面相關聯的法律主要有兩個：第一個是，從1985年開始實行的《國家金庫條例》；另一個是，1994年頒布的《預算法》。兩者之中的《國家金庫條例》，是在我國實行計劃經濟時間段中產生的，無法應對現在市場經濟主導的社會體系。另外，現在實行的相關法律法規有《支付結算辦法》和《財政總預算會計制度》，不能從根本上滿足我國現行國庫集中支付的需求。因此，我國國庫集中支付在法律上仍然存在著一定的風險，既是客觀的也是無法消除的。

(二)技術層面存在隱患

在整個國庫集中支付業務過程中，多使用例如計算機、數據傳輸、互聯網等現代信息技術，而這些技術也存在著一定的安全風險。有一部分安全問題上是由人為事故引發的，還有一部分則與系統安全、信息安全等問題有關。我國的國庫集中支付的原則是先支付、后清算，這樣造成了代理銀行支付的時間到國庫清算資金的時間大幅度縮減，而業務量卻不斷增加。如此一來，無論是代理銀行還是國庫，如果有一方出現問題，都會影響到最后資金的清算。另外，整個過程的數據處理大部分是由計算機來完成的，如果，計算機因為人為事故原因或者網絡故障原因，而出現系統崩潰的情況，這時，數據一般會受到嚴重的損失，對國庫集中支付的進程造成一定的影響。

(三)操作不當帶來風險

國庫集中支付整個過程中是離不開操作人員的，如果，操作人員做出了一些非正當操作，則會有一定的損失發生。同時，操作人員以及業務員的職業道德、業務水平和法制觀念等也會影響到整個工作進程。其主要的原因在于信息的不對稱，預算部門掌握相關金融信息，以及控制著這些信息的傳遞，有著很大的主動權。一些預算單位或相關人員，會被利益驅使，進行一些欺騙。這些行為都會影響到財政部門對國庫財政的支付情況的監督與管理，影響國庫集中支付制度的有效進行。

二、國庫集中支付風險預警體系的設立原則

(一)共同目標原則

國庫集中支付，時依靠各個部門的共同努力完成的。相關部門具有相同的目標，應該攜手共進，進行運作和管理。

(二)相互配合原則

進行國庫集中支付的業務時，相關部門應該在做好自身管理工作的基礎上，進行充分的溝通，并將資源進行共享，從而確保信息的有效性和實時性。部門之間相互配合，高度協調。

(三)效益性原則

在進行國庫集中支付業務的時候，應該考慮其風險控制的成本和效益，應該遵循的是：實施國庫集中支付之后要比實施之前，有較高效益的體現，同時，進行國庫集中支付的成本要比進行之前的損失低下。

(四)提前預警原則

國庫集中支付風險預警體系，需要做到可以提前預警，以避免不必要的損失。在提前預警下，要做好防御措施，以有效避免風險帶來的影響。

三、國庫集中支付風險預警體系的建立

首先，對風險進行識別；其次，對風險值和風險可能發生的概率進行分析；然后，對風險值和發生的概率的嚴重程度進行度量和權衡；最后，根據對風險權衡的結果進行整體分析，同時對處理支付風險的優先級別進行裁定。

四、風險預警指標體系的設計思路

風險預警指標體系屬于國庫集中支付風險預警體系中的一部分。預警應該建立在風險指標的基礎上，并且預警準確性是由指標決定。指標體系的科學合理，能夠將機構的運行狀態正確反映，并可以在一定程度上預測未來發展趨勢，以及反映出機構監管效果。

相關研究指出，國庫集中支付風險預警體系的設計思路是由風險識別、指標設計與賦權、闕值和警級確定、監控信息反饋、指標評價等組成的。所采用的方法多為層次分析和模糊綜合分析等。

五、風險預警指標的構建

風險預警指標的構建要考慮三個層面：制度、操作和技術。制度層面的風險預警指標是國家相關法律法規，同時也是內控制度的一個比較完備的指標。而另一方面，技術層面的風險預警指標考慮的主要是業務流程的安排合理性、硬件配置建設的加強、軟件開發工作的完善性以及網絡安全管理等方面。而操作層面考慮的主要是：操作人員的綜合素養水平、業務員的業務熟練度和出錯率等。國庫集中風險預警指標體系，應該考慮到指標靈敏度、操作難易程度等方面，對準確數據信息進行收悉時。使得選取的指標不僅可以對風險進行預測，還能夠實時監控可能會出現的各種風險。

六、國庫集中支付制度的風險預警體系設計

對于這個體系的設計，一般要考慮到下面兩個方面。

(一)完善法律法規

國家法律法規，屬于宏觀體系管理的監控，具有一定的制度性。法律法規的存在，能夠對國家集中支付工作的順利進行給以保障。法律法規上的缺陷或者漏洞，可以嚴重威脅到國庫集中支付。因此，應該結合實際工作的需要，在對風險預警體系進行設計的時候，對國庫集中支付的法律法規體系的建設進行全面系統的完善，提供法律上的依據、指導與參考，從而解決國庫集中支付的一些風險問題。

(二)加強內控制度

國庫集中支付的內控制度，屬于微觀體系的監控管理。內控制度是對國庫集中支付的制度進行管理，同時對風險進行控制，以及相關規章制度進行規定。實際的國庫內控的風景預警體系，沒有在國庫、銀行和財政的設置，并且，部分下級地方政府沒有專門的設置財政支付風險機構。所以，國庫的集中支付的內控制度應該進行加強。

七、風險預警的評價

對每一項單項指標，應該根據風險預警指標體系，進行風險評估，同時對評價指標的預警閾值進行裁定。預警閾值是指在達到可預兆國庫集中支付風險時，預警指標的臨界值。在超過閾值范圍之后，它會發出一個預警信號。應該在參考歷史數據、專家意見、國際標準以及在風險管理實踐中總結歸納的工作經驗，來確定國庫集中支付風險的預警閾值。應該把握好尺度，來確定預警信號級別。級別過于松弛則可能會出現漏報的情形，但級別過于嚴格又可能會出現虛警。

八、設置風險預警規避機制

在風險預警評價之后，根據風險狀態的不同，風險預警規避機制也應該不同。我國國庫集中支付，無法在風險爆發前發現風險，然后采取及時處理的相關措施。對此，我國要盡快完善國庫集中支付風險預警體系，并妥善處置與國庫集中支付風險有關的國家政策法規和法律體系，從而做到對預警風險進行早期規避。

九、結束語

為支持國庫集中支付制度的改革，相關部門應該及時完成風險預警體系的構建。本文主要從國庫集中支付的制度風險、技術風險和人員操作三個方面探討，對風險預警體系的設計提出相關意見。為了促進國庫集中支付的制度的進一步改革，使國庫集中支付風險得以防范，財政部門、預算單位以及代理銀行，應當做到風險觀念的及時更新，以及風險預警體系的及時建立。

[1]曾小春,段從峰,趙榆森等.國庫集中支付風險預警體系設計[J].審計與經濟究,2009,24(2):95-101

[2]吳艷,徐煒.國庫集中支付風險預警體系構建分析[J].現代經濟信息,2009,(21):49,48

[3]張萬福,趙崇學,潘競洋等.國庫集中支付風險預警體系設計的幾點思考要求