稅務稽查信息化建設的思考與應用

廣西地方稅務局百色稽查局 韋冬民

稅務機構通過對信息技術的運用，能夠采集、處理及運用相關稽查數據，實現執法水平的提升。近年來我國社會各界日益廣泛的運用信息化技術，稅務稽查管理與查賬軟件更加先進，并在我國國稅、地稅系統中得到運用，這讓稅務稽查工作邁向了信息化管理時代。通過運用稅務稽查軟件，可以實現從選案、稽查、審理、執行到歸檔等工作的無紙化操作。另外，也便于領導及時掌握稅務稽查工作情況，提高了稽查效率，減少了工作量，讓稅務稽查工作更加精細與規范。

一、稅務稽查信息化建設存在的問題

(一)稽查軟件系統不完善

稽查信息化應用平臺專業化程度低，雖然綜合征管軟件CTAIS2.0升級很快，功能日益完善，但是日常征管依然是重點。對于稅務稽查來說，缺少統一管理稽查選案、檢查、審理、執行等工作的系統。各環節臺賬登記、銜接傳遞主要靠人工完成，監督工作也缺乏有效性，極易導致工作環節出現脫節、遺漏，難以準確了解檢查戶情況，無法對檢查員工作成功進行衡量。在稅務稽查實際工作中，檢查環境、違法手段日益復雜，案件查處時要查詢大量稅收政策，但稅收稽查政策庫的缺乏，不能為其提供支持。

(二)稽查方式較為落后

近年來我國企業管理中加強了對信息化技術的運用，更多企業實現了會計、財務的信息化管理。在稅務稽查工作中，雖然有輔助查賬軟件，但是受到運用范圍限制，不能調取某些企業的電子賬套，一般使用手工查賬方式，無法滿足企業財務信息化管理的要求，這對稽查效率及質量影響很大，導致企業偷稅、逃稅行為時有發生。

(三)缺少信息互換共享機制

稽查信息來源有限，阻礙了對信息化的應用，稅務稽查缺乏信息來源，反饋不順暢。目前檢舉、評估及內部管理等是主要案件信息來源，稅務稽查與工商、銀行、地稅等部門缺少科學有效的信息數據交換方式，信息交換機制不夠規范和科學。另外，信息反饋制度不夠完善，缺少高效的信息反饋手段，降低了稽查效率，無法打擊各種涉稅違法行為。

(四)缺乏高素質稽查人才

目前稅務稽查隊伍素質很難滿足信息化建設發展要求，缺乏專業信息技術人才，不能滿足稅務稽查信息化建設需要。大多數稽查人員對信息化建設認識不足，專業信息技術有限，稅收業務能力也不強，導致阻礙了信息技術的深層次開發，對稅務稽查信息后建設影響很大。

二、加快稅務稽查信息化建設的建議

(一)集成、開發稽查應用軟件

第一，要運用先進信息技術，整合現有稽查信息化軟件系統，改造、重組稅務稽查信息化流程，實現稅務稽查的現代化管理。目前我國正在進行金稅三期建設，共有7大子系統35個模塊，稅后事務由稽查子系統負責，不僅有稽查四環節，還增添了反避稅模塊。建議將功能項目添加到綜合征管軟件V2.0中，比如在選案環節，運用三期工程中的信息共享機制，利用計算機選案；將電子查賬軟件應用到檢查環節，對電子賬套納稅狀況加以檢查。

第二，建立稅務稽查政策信息庫，在稅收政策檢索查詢時更加便捷，讓稽查執法水平得到提升。收集并整理向稅政、法規及征管等部門請示的答復，建立稅務稽查政策信息庫，方便稽查人員遇到業務難題后進行查詢，并統一某類政策問題的適用口徑。

第三，目前，各類征管軟件較多，也不統一，稽查查賬軟件和征管系統接口不相通，無法直接在征管軟件中取得相關數據。因此，開盡快開發出統一、通用的稽查查賬軟件，實現稽查查賬軟件與征管系統的有效銜接，確保稽查人員能夠在征管軟件中取得有用數據。

(二)提升稽查手段科技含量

隨著企業財務電算化的推廣與普及，稅務稽查手段越來越顯得落后，這讓稽查效能的充分發揮受到嚴重制約。所以，要最大限度提升對信息技術的應用，讓稽查工作更加科學有效。加快開發并用稽查查賬軟件，深入挖掘稽查信息化的作用，做好選案系統研發工作，將計算機運用到選案中，讓選案更加有效、準確。研發檢查分析系統，讓財務數據分析更加智能化，實現檢查效率與質量的提升。

(三)整合信息資源，實現信息共享

建立并完善信息交換共享機制，使其更加高效、規范。第一，建立信息內部共享機制，實現和征管部門的信息共享，征管部門在日常管理過程中，將發票管理、納稅評估、日常檢查及水源管理等情況向稽查部門反映，這樣有利于及時查處各類違法行為；第二，建立信息外部交換共享機制，與工商、銀行、地稅等部門建立有效的信息交換機制，從而拓寬獲得納稅人涉稅、生產經營方面的信息。第三，加強稽查軟件推廣應用，確保稽查軟件成果能夠在日常稽查及征管工作中得到應用。

(四)加強教育培訓，提高人員素質

在稅務稽查信息化建設過程中，人才發揮著關鍵作用。第一，稽查部門要努力培養高素質稽查人才，提高資金投入不斷引進專業人才，讓稽查信息化建設的需求得到滿足；第二，綜合運用多種形式，加強學習培訓，幫助稽查人員提高自身綜合素質能力。要定期開展稽查業務技能培訓、計算機技術培訓、網絡技術培訓等工作，確保稽查隊伍整體素質得到提升。

三、結束語

總之，隨著我國社會經濟的發展，科學技術日新月異，信息技術在社會各領域逐漸得到了廣泛應用，并發揮出了顯著作用。因為，為加快稅務稽查信息化建設，就要提高認識，加大稽查應用軟件開發力度，不斷學習先進計算機信息技術，從而進一步推動我國稅務稽查工作順利開展。

[1]鄭汀.對稅務稽查現代化的幾點思考[J].稅收經濟研究,2014,03:24-27

[2]瞿舒巍.關于基于信息化建設的信息化稽查有效探討[J].電子技術與軟件工程,2014,21:235