加強住院收費處財務票據管理的內部控制策略

摘要:本文圍繞如何加強住院收費處的財務票據管理、如何加強住院收費處的內部管理兩大方面展開討論，對加強住院收費處財務票據管理的內部控制策略進行了分析，并提出了一些理論建議。

收費票據是醫院用來確認收入明細的原始憑證，具有法定效應，詳細記錄了醫院每筆收支的情況，而醫院的現金收入大概有70％以上是從住院收費處得來的，隨著醫院規模的不斷擴大，醫院的資金管理風險也在不斷加大，為了確保醫院資金的安全性，統一并規范住院收費處的票據管理工作、加強內部控制顯得極其重要。

一、如何加強住院收費處的財務票據管理

(一)完善醫院票據管理體系

為了進一步加強醫院收費票據的管理力度，我院根據財政部及衛生部門的相關規定，并

結合內部控制制度，建立了一套符合醫院實際情況的收費票據管理體系，該體系包含了醫院收費票據的類型、使用范疇、購買流程、領用流程、作廢流程等。醫院內部審計部門會對醫院日常票據管理工作進行定期或不定期檢查，確保其符合票據管理體系要求。

(二)注重票據的日常管理工作

為了保障醫院票據管理工作能夠按照所規定的要求運行，我院財務部門還針對票據購買、保管、核銷等工作設置了專門的崗位，使醫院票據管理工作更加規范。醫院在購入票據之后，會經過專門的工作人員進行檢查，確認合格之后入庫保存，設立專門的登記賬本用來登記所有收費票據的入庫日期、抬頭名稱、購入廠家、起止號碼、購買數量等，待所有內容登記完成之后由專門的工作人員將內容輸入到計算機票據管理系統上。另外，所有收費票據都應按照種類進行儲存。

二、如何加強住院收費處的內部管理

(一)票據領用登記

住院收費處領用收費票據，應統一由住院收費處的管理人員到財務部的票據倉庫進行領取，住院處收費員工再從管理人員處領取所需的票據并自己保管，領用時應按照從小到大的順序，領用人應當面確認并登記所領票據的名稱、編號、領用日期、領用日期、領用人。收費員工每月最多只能領用一本票據，在領用之前，收費處管理人員應預先將待領票據的名稱、編號等信息輸入到計算機收費系統中，并按編號順序進行發放。結賬時，會自動生成使用過的票據匯總信息，報表上每次結賬時使用票據上顯示的初始編號必須與上次結賬時票據上顯示的末尾編號進行銜接，確保不發生斷號或錯號現象。票據管理專員負責核銷已經使用完的票據編號，并將其輸入到計算機票據管理系統中，自動進入下一本票據的使用。

(二)票據的使用管理

收費票據的使用是構成票據管理體系的關鍵部分，票據管理中所發生的問題大多數都是在使用過程中，因此在票據使用管理中，內部控制是最重要的環節。收費員應按照票據上的編號從小到大進行使用，在收費員使用票據的同時，計算機將會自動生成一個與票據編號相同的電腦編號，在使用票據的過程中收費人員要時刻查詢電腦上的編號與票據上的編號是否相同，以便將錯誤在最快的時間內進行消除。如果票據上顯示的編號與電腦編號不同，收費人員可以在收費系統的維護板塊中對電腦編號進行修改，確保兩個號碼的一致性。遇到跳號的情況，收費人員應盡快查清楚跳號原因并在票據上進行說明，保證電腦編號也票據編號的一致性。

(三)住院預交款收據的使用管理

我院預交款所使用的收據為一式兩份，第一份是作為收費人員的收款存根所用，另一份是作為病人的付款憑證所用。收費員將自己的員工賬戶及密碼輸入系統在系統上進行收費操作，收費時票據上會自動生成一個與票據編號相同的電腦編號，同時電腦也可以識別出已經使用過的票據編號，并自動核銷，結算時兩份存款收據需要全部回收進行確認，若發現預交款收據缺失，就需要提供收費人員及病人的身份證，并將復印件進行保存，補開預交款收據，將收據附在病人的結算票據之后用于后期的賬務核對。對于一些不需要住院并要求退還預交款的病人，需經主管醫師及病人同時在預交款收據正面進行簽字后再將預交款收據進行回收，添附在退還至病人的收據后面作為退款憑證。若預交款票據丟失，病人必須提供身份證復印件進行存根，除此之外還應由醫院相關管理人員簽字確認后才可以正式退款。

(四)出院結算票據的使用管理

我院使用的結算票據為一式三份的，其中第一份是存根聯，需要交給病案管理室放入病歷袋中作為原始檔案進行保存，第二份是數據聯，供病人進行報銷時使用，第三份是記賬聯，記賬聯需要與辦理入院手續時生成的日報表共同送至財務部門進行審核。若病人辦理出院手續時候需要退費，且是隔天進行退費的，需要提供完全的退費手續，將原始收據全部回收并注明退費事項產生的原因及金額，添附在重新生成的發票上。若病人的原始票據遺失，則必須提供相關正面資料并由醫院管理人員簽字確認后方可退費。若在辦理出院手續當日需要退費的，收費員本人應直接把已結算票據作報廢處理，報廢時應確認是否三聯齊全，并寫明作廢原因。

(五)建立激勵制度

應由住院收費部管理人員來負責收費員票據管理過程中一切問題的跟蹤，包括登記

錯誤、跳號漏號等，并將這些問題納入到收費人員的績效考核當中，與收費人員的獎金掛鉤，通過這種獎懲制度來保障收費員能夠嚴格按照票據管理系統進行工作。

三、結束語

經過長時間的實踐，我院住院收費處賬務不符、付款延遲、報表錯誤等情況呈現逐年下

降的趨勢。票據管理實現了動態監控，一旦發現問題都有相應的應急預案指導解決，嚴格的內部控制制度使醫院的票據管理工作得到了進一步規范，同時也使醫院的財務管理工作進一步得到強化，有效推動了醫院的可持續發展。