論企業內部控制的風險管理機制

成都西部醫藥經營有限公司 何宗芝

一、我國企業內部控制的風險管理機制中存在的問題

(一)在全球化的背景下，企業缺乏對風險的應對能力

經濟全球化成為現代經濟發展的潮流，任何企業都會受到經濟全球化的影響。企業發展的過程中不僅僅要面對國內的壓力，還要面對來自國際市場的競爭壓力，因此，企業發展中面對的市場風險逐漸增加，不穩定與不確定的因素逐漸的增多，因此，風險管理機制就具有重要的意義。但是，在當前我國大部分企業中，風險管理的意識比較薄弱，風險管理的能力也比較差，不能對全球化帶來的各種風險與不穩定因素進行有效的防范。大部分企業對風險管理的認識是風險的管理與監控是停留在財務方面的，缺少現代企業的管理與經營的理念。

(二)現代企業的管理與經營結構缺乏

在我國大部分的企業的經營管理中，都缺乏現代企業的管理與經營的結構。在公司進行決策的時候，管理者與領導者有著絕對的權威，下屬只需要接受與服從，這種情況下做出的決策不夠民主與客觀，帶有很大的主觀傾向。公司缺乏現代企業的管理與經營結構，是完善企業內部控制的風險管理機制的一個主要的障礙，風險管理機制也不能夠發揮出其應有的效果。在當前我國的企業發展中，很多企業的結構很不健全。例如董事會制度不完善，不能發揮其功能與作用，這不利于企業內部控制的風險管理機制的推行。

(三)風險管理體制缺乏

我國的大多數企業都沒有一個完善的風控制的機制與體系，對于潛在的風險的防范力度不夠。在大部分企業內部，基本沒有專門的風險管理的部門。在企業面對的風險日益增多的情況下，企業的風險管理能力必須不斷地提升，尤其是企業面對金融市場的風險，給企業的風險管理機制帶來更大的挑戰，然而企業卻是最最缺乏這種針對風險的專門管理部門。另外，企業的風險管理工作也缺乏專業的人才，風險管理的專業度遲遲得不到提升。同時，企業風險的評估體系也比較缺乏。風險的評估體系的完善，有利于風險管理系統發揮出功能與作用。若企業風險管理體制不健全，企業風險發生的幾率就比較大。因此，需要高度重視企業管理體系的建設。

(四)企業的內部控制監督機制不健全

企業的內部控制的風險管理機制缺乏有效的制約與監督機制，所以內部控制缺乏約束力，很難發揮出作用與功能。因此，內部控制的監督機制就具有十分重要的意義。雖然有些企業制定了內部控制管理機制的規章制度，但是這些規章制度基本難以發揮其功能與作用，這正是因為缺少有效的監督機制。另外，企業內部的審計監督作用也沒有得到應有的重視，難以對企業領導的行為進行有效的制約與監督。

二、完善企業內部控制的風險管理機制的對策

(一)在全球化背景下，企業要樹立風險管理理念

在全球化背景下，企業的發展面臨著更大的風險與挑戰。所以。企業要在市場經濟的大環境下，對潛在的風險進行有效的評估與防范，不斷加強內部控制風險管理機制的建設。另外，對于金融經濟以及金融衍生品所帶來了的風險，企業管理層必須給與高度的重視，逐漸加強防范金融風險的意識，學會運用現代化的方式來防范、控制與管理風險。同時，企業要不斷地完善財務系統，對財務風險進行有效的防范，促進企業內部風險管理的能力不斷地提升。

(二)建立現代企業治理機構，明確職責

現代企業應該采取法人治理結構。法人治理結構是指企業要具備股東會、董事會、經理層和監事會等權力結構，權力結構之間形成相互影響和制約的關系，使得企業內部權責明確。企業內部權力機構應該各司其職、相互協調。公司的治理結構如果科學的話，那么企業內部能夠相互監督、相互反饋，業務運行系統高效運行，管理議事規則透明公正。完善的公司治理結構離不開嚴謹的風險管理制度和內部控制框架。公司治理結構中要注意發揮獨立董事的重要作用，讓獨立董事在內部控制制度的運行中起到核心作用，另外企業要注意經營之中的特別事項，可以考慮在董事會之下設置專業委員會，在遇到特殊事項時發揮專業知識和經驗資歷，有效處理特別事項。

(三)建立隸屬總經理管轄的風控機構，把控風險

為了完善企業的風險應對體系，企業可以在總經理下設施風險管控機構，進行風險控制。這樣企業可以對風險事項進行全面地、具體地分析和識別，企業風險管理首先要識別風險，這是企業風險控制的起點和基礎，是企業內部控制制度實施過程最困難的工作之一，企業的經營過程中需要對各類事項進行識別和應對，把握機會、識別風險，總經理每天工作繁瑣復雜，在進行風險識別和風險評估的過程中難免有所遺漏，在時間和精力上也顯得力不從心，在總經理下設置風險控制機構，是企業風險識別體系完善的重要條件，確保企業的生產經營不偏離方向。

(四)建立隸屬監事會管轄的監督機構，盡力杜絕風險

監督機構隸屬于監事會，具有獨立性。可對董事、總經理及其管理團隊的行為進行監督；對企業內控制度落實情況進行監督；對企業可控風險的措施落實情況進行監督，對企業不可控風險進行堅決否定；對企業重大事項進行監督。通過以上幾方面的監督，可以減少企業經營風險，保證企業健康有序發展。界于監督機構的責任重大，監事會要給予最大的支持，明確其相應的權、責、利，以充分調動其積極性，讓其大膽工作。

[1]謝艷麗.探析我國企業風險管理與內部控制[J].國際商務財會,2011

[2]謝瓊.企業內部控制與風險管理研究[J].現代經濟信息,2011