對企業內部控制的缺陷分析與治理對策探討

河北省衡水監獄 徐娜

企業作為市場經濟的基本元素，企業的健康發展對國家經濟的發展起著重要作用。自從我國市場經濟體制全面建立以來，企業如何完善自身的管理模式越來越受到社會的關注，事實證明，一個企業能否立足于市場中，關鍵在于企業能否進行科學的管理，而企業內部控制作為企業管理中心環節，其重要性當然不言而喻。

一、企業內部控制的重要性

近年來，由于企業財務信息控制力不足，企業會計信息失真的現象時有發生，大量的會計信息誤差導致企業無法準確的預測市場風險，從而產生了財務危機，給決策者制定政策方針帶來了嚴重的影響，造成企業盈利值下降，無法達到預期。從某種意義上說，企業能否很好的內部控制對企業興衰至關重要。隨著改革開放的步伐不斷加快，中國加入WTO以來，我國的經濟市場發生了翻天覆地的變化，以前的企業管理模式不再適應新的市場環境，我們急需加強現代化企業管理的改革，完善企業的內部控制，以實現企業的最大化盈利，保持企業的競爭優勢，更好的為國家經濟發展貢獻力量。

企業內部控制的重要性主要表現在以下幾個方面：企業實施內部控制有助于提高企業的總體管理水平；實施企業內部控制可以防止決策舞弊和失誤的發生；企業實施內部控制有利于降低企業財務風險，提高財務信息的準確度；企業實施內部控制有利于維護企業的資金安全。

二、國內企業在內部控制方面存在的缺陷

近年來，由于社會各界對企業管理方法改革的廣泛關注，各個企業已經逐漸認識到了內部控制的重要性，目前國內企業在內部控制系統的建設方面也取得了一些成效，但是在日常的實施過程中仍然存在著一些問題，主要體現在以下方面：

(一)現代化企業管理不完善，內部控制觀念不強

由于企業剛開始現代化建設，很多制度都不完善，多數管理人員對內部控制的認識不足，認為加強企業內部控制對于企業不會有直接的利益關系，所以內部控制并未引起管理層的廣泛關注。因此在執行的過程中仍然存在這很多困難，“有章不循，違章不究”的現象時有發生。

(二)內部控制制度設計不合理

由于管理人員對內部控制理念的認識還不夠充分，所以在制定一些制度的時候只是隨意照搬照抄其他相關企業或者其它相關部門，并未按照自身實際情況及特點量身定做，所以內部控制制度設計的不合理、不科學，在實際中并不能很好的融入企業，甚至遭到排斥。

三、完善內部控制的治理方法

(一)提高企業管理人員的內部控制意識

首先要加強企業管理層的培訓學習，大力宣傳，使企業的管理人員在思想上形成企業風險意識，正確認識企業內部控制的重要性，在管理層中做好獎罰分明的表率作用。其次要發動企業全體員工對企業內部控制的學習，使全體員工都要認識到內部控制不僅僅是一個部門的事情，而是每一位員工共同的責任。形成一種良好的內部控制環境，相互監督，營造一個相互制約，相互激勵，相互促進的內部控制環境，更好的建設現代化企業管理模式。

(二)建立健全企業內部控制的制度

首先，管理者在制定政策和制度的時候應根據企業或部門自身的實際情況，絕不能照搬照抄其他企業或部門，要制定合理、科學的制度，設計制度時應盡可能的覆蓋企業管理的各個方面，對實際中出現的漏洞應及時修補。其次，企業內部控制制度并不是一塵不變的，管理者要根據不斷變化的現實環境即使修訂。最后，企業要制定專門的財務內部控制制度，降低企業財務風險，為企業的資金鏈保駕護航。

(三)加強企業內部控制的監督

任何制度的執行都離不開公眾的監督，只有這樣才能保證制度的合理實施。因此，一旦制定好內部控制制度，就必須有專門的部門進行審計監督，并對企業內部控制過程中出現的偏差進行整理分析，并及時的制定解決方略。

四、結束語

21世紀是一個機遇與挑戰并存的世紀，在這個經濟全球化進程不斷加快的世紀里，任何一個想要長期發展、屹立于變幻莫測的市場中的企業，都要結合自身實際和現實環境不斷地進行改革。一個沒有科學管理方法，沒有合理的內部控制制度的企業必然衰亡。企業要不斷地尋找自身的內部控制缺陷，及時制定合理的補救措施，降低企業經營風險才能獲得長期的發展。

[1]黃銀仁.完善企業內部控制制度的思考[J].合作經濟與科技，2011（1）

[2]王鴻雁.淺談企業內部控制的重要性[J].商場現代化，2010（3）

[3]范小錦.提高企業內部控制有效性的幾點思考[J].中小企業管理與科技，2011（4）