論信用體系的建立對加強企業(yè)財務管理的意義

河南省城鄉(xiāng)規(guī)劃設計研究總院有限公司 高芳

眾所周知，誠實守信是一個人最重要的思想品質(zhì)。而信用對于一個企業(yè)來說也有著非常重要的影響，信用的本意是指一個人在從事社會活動和人際交往時，需要遵守的“誠實、守信”的道德規(guī)范和行為準則。信用延伸到經(jīng)濟學中，也有著自己獨特的含義，它是指受信人在特定期限內(nèi)付款或還款承諾信任的基礎(chǔ)上的能力。著名經(jīng)濟學家肯尼思·阿羅認為，信用是構(gòu)成市場經(jīng)濟的靈魂。

企業(yè)的信用體系是指企業(yè)通過制定一系列的信用管理制度和政策，對企業(yè)的各種信用活動進行協(xié)調(diào)和監(jiān)管。企業(yè)的信用體系還應該包括對企業(yè)客戶的信用信息進行評估，對信用額度的授予等企業(yè)各交易環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督管理。此外，在建立信用體系的同時，企業(yè)還應該對自身的信用進一步加強，不僅包括對客戶的信用管理，還要包括企業(yè)自身的信用管理，兩者缺一不可。

一、目前企業(yè)在信用管理方面的現(xiàn)狀分析

現(xiàn)階段，我們國家的很多企業(yè)都面臨著信用方面的問題。最根本的原因就是，我國大多數(shù)企業(yè)都缺乏一個科學合理的信用體系，沒有對企業(yè)信用進行規(guī)范管理。從日常業(yè)務管理到企業(yè)財務管理之間都缺少一個系統(tǒng)性的信用體系。主要存在以下幾種情況：

(一)企業(yè)一味追求業(yè)務增長

在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，很多的企業(yè)一味的追求銷售業(yè)績增長和市場占有率，通過賒銷這種方式來提升企業(yè)銷售業(yè)績，這種現(xiàn)象會導致企業(yè)財務狀況出現(xiàn)混亂，需要回收的賬款飛速上升，銷售的成本在不斷增加，企業(yè)財務中出現(xiàn)了很多的壞賬，致使企業(yè)利潤下跌。如果這個時候企業(yè)處在發(fā)展擴張時期，企業(yè)會加大對內(nèi)部固定和流動資產(chǎn)的投入力度，這樣企業(yè)就會背負著高額負債。這種情況下，企業(yè)的財務就會出現(xiàn)一定的風險。現(xiàn)實情況下，大部分的企業(yè)銷售部門為了完成公司業(yè)績指標，急功近利，一味追求企業(yè)銷售額，最終導致離企業(yè)的贏利目標越來越遠。建立企業(yè)信用體系，就是為了平衡企業(yè)業(yè)績增長和風險控制之間的關(guān)系，使得兩者和諧一致，保障企業(yè)獲得高質(zhì)量收益目標的實現(xiàn)。

(二)缺少專門的信用管理部門

在現(xiàn)代企業(yè)管理體系中，對于回收賬款的管理應該是由銷售部門和財務部門共同承擔的，然而現(xiàn)實情況卻不是這樣的，經(jīng)常會出現(xiàn)兩個部門的工作職責分不清楚，相互推卸責任。導致工作效率大打折扣。企業(yè)的信用管理是一項綜合性的工作，它涉及到銷售和財務兩個部門，如果單獨有財務部門或者銷售部門負責信用管理的話，會出現(xiàn)忽視另外一個方面的情況。因此，必須兩者都要兼顧。

(三)缺乏信用管理重點

目前，我們國家的很多企業(yè)對于回收賬款的工作主要集中在企業(yè)銷售以后的回收賬款管理，對于回收賬款管理的工作重點都放在“追賬”上面，這種情況就使企業(yè)很容易忽略對產(chǎn)品交易前和交易過程中的客戶信用管理控制。

(四)企業(yè)信用管理的實施方法比較單一

根據(jù)當前的很多調(diào)查報告顯示，我們國家很多企業(yè)在實施信用管理時，方法比較單一很落后，不能對目標進行細分化的管理，銷售部門或者財務部門也沒有對客戶的信用值進行科學的評估和預測，只是憑著交易時的主觀臆斷，這是不可取的。

二、企業(yè)建立信用體系的原因分析

(一)主觀原因

當前，在企業(yè)的財務管理上，我們國家大多數(shù)企業(yè)的管理模式比較落后，對客戶的信用信息掌握的比較少，企業(yè)也缺乏一定的信息支撐。企業(yè)在進行信用交易之前缺乏評估和預測風險的能力，也沒有一套健全的信用管理體系，對于回收款人員的管理也沒有相應的培訓。比如很多企業(yè)都是鼓勵業(yè)務人員到處拉客戶簽單子，獲得高額提成，但是卻沒有安排一定的信用人員去催帳收款，使得公司財務出現(xiàn)很多爛帳、壞賬，降低企業(yè)利潤。另外，企業(yè)還缺乏一個最基本的客戶管理系統(tǒng)，這會讓企業(yè)的經(jīng)營顯得比較盲目，加大市場風險。企業(yè)缺少對客戶的信用管理，會使得回收賬款越來越多，導致企業(yè)缺乏流動資金。很多企業(yè)的銷售管理和財務管理時分開的，對于回收賬款的職責沒有分清，使得兩個部門相互推脫責任，這樣就會形成資金回收不良的惡性循環(huán)。

(二)客觀原因

現(xiàn)代大多數(shù)企業(yè)的通病都是重視市場，忽略管理。現(xiàn)代的市場是一個買方市場，企業(yè)要想擴大市場，提高利潤，就必須增加銷售額，而增加銷售額就需要采用賒銷的方式。所以，企業(yè)建立信用體系是現(xiàn)代市場競爭的必然結(jié)果。我們都知道，現(xiàn)代企業(yè)之間的市場競爭已經(jīng)不局限于他們的產(chǎn)品質(zhì)量和價值之間的競爭，還有企業(yè)形象和品牌之間的競爭。企業(yè)只有重視信用管理，才能更好的在激烈的市場競爭中生存。

三、建立信用體系對企業(yè)財務管理的意義

(一)建立信用體系對企業(yè)財務管理的外部意義

企業(yè)建立信用體系，是社會主義經(jīng)濟發(fā)展的需要，市場經(jīng)濟發(fā)展的必然結(jié)果就是信用經(jīng)濟，換句話說，信用經(jīng)濟是市場經(jīng)濟發(fā)展的最高階段。良好的企業(yè)信用是市場經(jīng)濟正常發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。很長時間以來，企業(yè)財務管理中的偷稅漏稅、惡意拖欠逃廢債務等各商業(yè)欺詐行為屢禁不止。出現(xiàn)這種現(xiàn)象最基本的原因就是企業(yè)缺少一定的信用管理觀念，誠信意識比較薄弱。所以說，企業(yè)應該從根源上消除不誠信行為，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營，遵守市場秩序，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

企業(yè)的信用管理體系是是社會信用體系的一個重要組成部分，企業(yè)建立信用體系不僅能夠保證企業(yè)財務管理的正常進行，這也對整個社會的信用體系建設起到一個良好的促進作用。企業(yè)只有建立信用體系，規(guī)范自己的經(jīng)營行為，正確的處理和消費者之間的關(guān)系，才能獲得消費者的信賴。

(二)建立信用體系對企業(yè)財務管理的內(nèi)部意義

信用是一個企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵，假如沒有信用，企業(yè)的任何生產(chǎn)經(jīng)營活動都不可能順利進行；假如沒有信用，企業(yè)的生產(chǎn)活動只能在狹小的資金范圍內(nèi)進行；假如沒有信用，企業(yè)就不可能得到發(fā)展，只能在自給自足的范圍內(nèi)維持。

建立一套科學合理的信用體系，能夠提高企業(yè)的市場競爭力，信用是一個企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，也是一個企業(yè)的生命，更是企業(yè)核心競爭力的重要組成部分，企業(yè)只有建立信用體系，才能在市場競爭中獲得的信譽，提高自身的信譽和知名度，從而提高自身的市場競爭力，獲得更加長久的發(fā)展。反之，一個沒有誠信的企業(yè)是不可能健康快速發(fā)展的。

四、結(jié)束語

總而言之，企業(yè)建立信用體系對財務管理的意義絕不局限于上述所說的。可以說，信用體系在企業(yè)發(fā)展中的地位越來越高。目前，我們國家很多企業(yè)在財務管理上都存在著成本控制和資金周轉(zhuǎn)的問題，而解決這一問題的根本措施就是建立一個科學合理的信用體系，充分發(fā)揮信用體系應有的作用和功能，這對于企業(yè)擺脫財務管理困境有著非常重要的影響。這也是社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求，是改善企業(yè)財務狀況、加速企業(yè)發(fā)展和提高企業(yè)經(jīng)濟效益的必由之路。

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