銀行內部控制與風險管理淺談

中國建設銀行青島市分行 劉承義

一、商業銀行內部控制機制

(一)內部控制的概念

在各類企業管理中，內部控制被廣泛運用。一般來說，企業通過內部自我調整來達到經營的預計效果。在商業銀行中，它主要是為銀行防范風險，降低風險的影響力度而產生的。

總體來說，內部控制的建立與完善是商業銀行的一種自我管理手段，更是其能夠可持續發展的基本保障。明顯控制并化解風險是內部控制主要追求的目標，因此為了實現此目標商業銀行需要采取一些控制方法來明確內部各部門的職責權限以提高管理質量和工作效率，保證財產安全

(二)內部控制的原則

在內部控制建設中，有些原則則需要商業銀行嚴格遵循的，下面我們就一一了解這些原則：

(1)全面性原則，所謂全面性原則就是內部控制必須全面性，不管哪個操作環節以及哪種業務過程中，不僅要求全體人員全面參加，還要有書面記錄，以備將來有案可查。

(2)獨立性原則，獨立性原則就是內部控制的檢查具有獨立性，它的評價部門是獨立建立的，其執行部門、操作人員和控制人員也是獨立存在的。

(3)有效性原則，有效性原則就是任何人不得凌駕于內部控制制度，每個人都應該嚴格遵守，它具有最高的權威性，任何人都不得違反。

(4)審慎性原則，在內部控制中任何制度的建立都必須要審慎，制度的建立及完善直接影響到風險的預測。

(5)效益性原則，制度的建立要盡力以小成本達到控制的目的。內部控制的建立就是為了能夠減小風險為銀行帶來最大的收益。

(三)商業銀行內部控制的構成要素

根據實際需要并結合現階段我國的國情，本文將內部控制的理解作為分析重點，內部控制系統是由五個要素組成，它們相互聯系、相互制約，這五個要素分別是控制環境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋，監督評價與糾正機制。

(1)控制環境，作為整個內部系統的基礎，主要表現在對文化、氛圍等一系列的控制，它是客觀的，能夠人為改變的。能夠直接影響銀行內部其他控制。

(2)風險識別與評估，風險識別與評估是一個過程，它是風險活動的基礎。

(3)內部控制措施，作為銀行內部控制系統的核心，內部控制措施是指內部控制實施的過程。

(4)信息交流與反饋，信息交流與反饋主要是為了更好的溝通各個要素，并不斷完善各要素所存在的缺點，為控制目標提供了很好的信息支持。

(四)如何提高內部控制的有效性

內部控制的有效性是指內部控制為控制相關目標的實現而提供的保證程度或水平，那么如何提高內部控制的有效性呢？我們通過以下幾個方面來提高：

優化控制環境、提高控制效果；強化風險意思，提高風險管理水平；強化內部控制，提高執行能力；加強信息溝通；健全監督體系，強化內外部監督。

二、商業銀行風險測評

商業銀行在經營過程中，事先不能預測某些不好的因素會使銀行的實際收益與之前的預計收益產生或大或小的偏差，使之沒能達到預想值，經濟效益受損或額外增加。

為了能夠控制住風險，這就需要我們將風險量化。風險量化是為了能都更好的判斷銀行風險，但它不能作為其絕對標準。那么怎么做能將風險量化呢？首先需要做一些假設，設想會有什么樣的風險以及應對措施；其次還要進行定性判斷，如申請借款及貸款人的背景，是否有違約行為、償還債務能力等來進行判斷，然這些是不確定性的風險，難以量化，這就需要我們用概率分析法來分析其風險。所以在控制風險時，不僅要風險量化還有對風險進行評估判斷來達到將風險損失降到最小值。

近年來，根據我國商業銀行發展的趨勢來看，風險管理的側重點正慢慢的逐步與內部控制的側重點靠近，兩者不斷的趨向一致，但又存在著細微的差別，盡管它們的對策不一致但總體來說二者的最終目標還是一樣的。內部控制注重管理體系的建立與完善，而風險管理則是在內部控制的基礎上對管理體系進行再造。對于風險管理來講，銀行的收支平衡基本上是通過再造的、完善的管理政策及技術體系來完成的。

三、銀行內部控制的有效措施

為了保證銀行內部控制能夠有效的實施。我們需要采取的措施有：

(1)要建立完善的法人治理結構的銀行組織架構。為了使各項權力能夠合理的配置，我們要通過產權改革、股份制改造，建立并要完善股東代表大會、董事會、監事會。同時，還有建立制衡與問責機制，改變我國銀行治理結構中所存在的問題。其次，強化一級法人制度，明確各部門所承擔的角色。三是完善授權授信制度，對差別化授權進行有效監督。四是健全決策風險約束機制和責任人制度。五是改革現有銀行組織機構，適當收縮分支機構。

(2)為了推進內部控制體系標準化，則需要全面防范風險。首先，要實現控制管理信貸業務風險向全面控制和管理各類風險業務風險轉變，制度防范風險向程序防范風險、技術防范風險轉變，從而達到風險評估活動的連續性和完整性。其次要推進內部控制體系的標準化。

(3)建立有效的銀行管理信息系統和業務信息系統。銀行管理信息系統和業務信息系統的建立，不僅能實現信息資源的共享，還能給予內部控制豐富的信息資源和最終的決策支持。

(4)加強內部管理的文化建設。內部控制管理文化的建設可以調動員工的積極性，通過對的內部培訓可以將管理理念、行為規范落實到基層，促進銀行內部控制制度的完善。

四、結束語

上述中就是針對國內銀行內部控制建設所存在的問題而提出的一些措施。隨著商業銀行的不斷發展，內部控制的內容也在不斷的變化，因此在操作過程中我們也應該與時俱進。

[1]周慧茹.淺談商業銀行的內部控制[J].現代工業經濟和信息化，2011年14期

[2]夏海玲.銀行內部控制與風險管理淺談[J].現代營銷，2011年12期

[3]董雪征.淺談中小商業銀行風險內控管理[J].現代經濟信息，2013年19期