小微企業發展的財稅政策環境建設研究

摘要:在促進國家經濟發展方面，小微企業有著重要的作用。所以，政府應該為小微企業提供較好的財稅政策環境，以便更好的促進小微企業的發展。因此，基于這種認識，本文從財務政策、稅收政策和規費收費三個方面對小微企業發展的財稅政策環境建設問題展開了研究。

近年來，國家出臺了一系列財稅政策促進小微企業的發展。但就目前來看，小微企業發展仍然要面臨諸多財稅政策環境問題。所以，有必要對小微企業發展的財稅政策環境建設問題展開研究，繼而更好的促進小微企業的發展。

一、小微企業發展面臨的財稅政策環境

(一)財政政策問題

就實際情況而言，政府雖然出臺了一系列財政政策促進中小企業的發展，但是卻沒有針對小微企業制定相應的財政政策。所以，在小微企業的發展方面，國內的財政政策尚且存在著較多的問題。一方面，在實現中小企業的整合時，政府并沒有為小微企業提供有針對性的優惠政策。而在現有金融法律法規不完善的情況下，小微企業承受市場風險的能力較低，繼而導致了多數金融機構不愿意為小微企業辦理貸款業務。所以，很多小微企業無法真正享受財政政策支持。另一方面，國內尚且缺乏針對小微企業的社會服務體系。實際上，大多數擔保機構只能提供短期的擔保，并且服務功能不全，無法滿足小微企業的需求。而一些擔保機構則存在亂收費的問題，并且沒有采取擔保風險的防范措施，繼而使小微企業的貸款更加困難。

(二)稅收政策問題

就目前來看，國內的稅收政策缺乏規范性和系統性，繼而不利于小微企業的發展。首先，在增值稅方面，一些小微企業被認定成小規模納稅人，繼而喪失了與一般納稅人經濟往來的機會。同時，小微企業需要承擔過高的增值稅率，并且其所出口的貨物只能實行免稅，卻不能實行退稅，繼而導致了小微企業處于不利的競爭地位。其次，在營業稅方面，只有小部分屬于個體工商戶的小微企業能夠獲得較低的營業稅起征點，繼而導致了市場的不公平競爭。同時，在營業稅改征增值稅后，由于范圍的不合理，一些小微企業的稅負反而得到了增加。再者，在所得稅方面，多數小微企業沒有享受稅收減半政策的資格，并且面臨著重復征收稅收的問題，繼而不利于企業的發展。

(三)規費收費問題

近年來，國家出臺了政策免征小微企業部分行政事業費用。但就實際情況而言，這些政策項目包含的范圍較廣，并非是針對小微企業而制定的。同時，一些部門并沒有重視小微企業的規費收費問題，繼而造成了一些小微企業沒有切實享受到政府的優惠政策。此外，相關部門、金融機構和行業協會仍然會變相收取費用，繼而不利于小微企業的發展。

二、促進小微企業發展的財稅政策環境建設

(一)給予財政政策支持

為了促進小微企業的發展，政府應給予小微企業更多的財政政策支持。首先，應該使民間借貸市場的立法規范得以完善，以便使民間的資金在小微企業的問題上得以有效利用。具體來講，就是安排專門機構完成對民間借貸的管理和監督，并建立完善的管理機制，以便使民間資金用于小微企業的投資。其次，需要增加政府提供的專項財政資金，以便使小微企業的資金緊缺問題得以解決。在技術創新和經濟升級等方面，政府要為小微企業提供足夠的財政支持。再者，需要使國內的小微企業的社會服務體系得到進一步的完善。具體來講，就是國家需要建立政策性金融服務機構，以便為小微企業提供貸款。此外，政府還要重視相關的業務服務平臺的建設問題，繼而通過收集資源為小微企業提供更好的服務。

(二)增加稅收政策支持

在稅收方面，國家應為小微企業提供更多的稅收政策支持，以便促進小微企業的發展。首先，在增值稅政策的制定方面，應該縮小小規模納稅人的征收范圍，并使增指稅的抵扣覆蓋面進一步擴大。同時，政府還需要使小微企業的增指稅稅率得以降低，繼而使小微企業更具有市場競爭力。而在提高增指稅的起征點方面，政府則要將大多數小微企業納入到政策實行的范圍內。其次，在調整營業稅方面，政府應該提出適用于大多數小微企業的政策。具體來講，就是對小微企業的營業稅起征點進行補充，以便使大多數小微企業受益。同時，政府需要根據不同行業的性質制定不同的營業稅稅率，以便使小微企業的稅負得以減少。再者，在所得稅的優化方面，政府需要增加小微企業所得稅的優惠力度，并增加所得稅的優惠形式。

(三)改進規費收費

在規費收費的改進方面，政府首先需要確保出臺的優惠政策可以得到落實。具體來講，就是要使優惠政策的管理得到加強，并對相關收費單位進行監督管理，以便使優惠政策得到落實。其次，政府要積極引導金融機構為小微企業提供業務優惠，以便使企業的負擔得以減輕。再者，政府要對相關部門亂收費的行為給予追究，從而使小微企業能夠在更好的財稅政策環境中發展。

三、結束語

總而言之，為了促進小微企業的發展，政府要從財務政策、稅收政策和規費收費這三個方面落實相關的優惠政策。同時，政府需要完成財稅政策的調整，以便使更多的小微企業獲得政府提供財稅政策支持。此外，政府需要加強對相關收費單位的管理，以便全面進行適合小微企業發展的財稅政策環境的建設。