保險業(yè)務(wù)宣傳品使用的風(fēng)險分析及管理建議

□（中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司山東省分公司 山東濟(jì)南250012）

當(dāng)前，保險市場競爭日趨白熱化，以濟(jì)南市場為例，全市非壽險公司有30多家，在各家的業(yè)務(wù)中，車險業(yè)務(wù)占比最高，達(dá)到三分天下有其二。車險市場的占有率直接影響保險公司在整個市場的地位，因此車險市場的競爭成為最激烈的板塊，使用贈品吸引客戶，成為一種常見方式。但為了規(guī)范市場、防止惡性競爭，除了稅務(wù)對宣傳品有要求外，保監(jiān)局等監(jiān)管部門對此也有要求，因此其風(fēng)險是多樣化的，必須加強(qiáng)管理以規(guī)避風(fēng)險。

一、保險宣傳品的使用現(xiàn)狀

（一）宣傳品贈送普遍。宣傳品的贈送是各家除了打服務(wù)牌以外的一個重要手段。在諸多保險主體中，任意撥打了一些公司的電銷專線，購買商業(yè)車險都有禮品贈送。

（二）贈品的品種多樣。為滿足客戶的不同需求，贈品的內(nèi)容多樣，有車用產(chǎn)品包括安全錘、工具箱、行車記錄儀、加油卡等；也有非車專用產(chǎn)品，如床上用品、豆?jié){機(jī)、電飯鍋等，品種繁多，贈品價值也從幾元到幾百元不等。

二、保險宣傳品使用存在的風(fēng)險

（一）行業(yè)監(jiān)管風(fēng)險。為了確保市場的有序競爭，各地保險監(jiān)管委員會、行業(yè)自律組織相繼出臺了相關(guān)的監(jiān)管要求，對車險宣傳品的贈送提出要求。以山東市場為例，《關(guān)于規(guī)范車險電話營銷專用產(chǎn)品經(jīng)營管理的通知》（魯保監(jiān)發(fā)［2011］88 號）明確指出：嚴(yán)禁以任何形式給予或者承諾給予投保人、被保險人保險合同約定以外的其他利益，交通事故急救裝備和非事故救援除外。其他利益包括以保險公司或合作單位名義給予現(xiàn)金返還，加油卡等現(xiàn)金等價物或其他實物，贈送其他險種等。如果為了迎合客戶需求，擅自擴(kuò)大贈品種類可能會面臨監(jiān)管的處罰。在山東監(jiān)管局的行政處罰公告中，曾經(jīng)出現(xiàn)某財險公司因贈送加油卡而受到處罰。

（二）稅務(wù)風(fēng)險。車險宣傳品的稅務(wù)風(fēng)險主要存在兩種：一是企業(yè)所得稅方面的風(fēng)險。企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。如果對宣傳品的列支未按照比例進(jìn)行規(guī)范或調(diào)整，就會引發(fā)企業(yè)所得稅的處罰。二是個人所得稅方面的風(fēng)險。根據(jù)個人所得稅法相關(guān)規(guī)定，偶然所得應(yīng)繳納個人所得稅，適用稅率為20%?，F(xiàn)階段，在無明確政策規(guī)定情況下，不代扣代繳個人所得稅存在較大的稅務(wù)隱患。

（三）公司利潤降低風(fēng)險。業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用是保險公司在保險業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理過程中發(fā)生的除手續(xù)費(fèi)以外的各項費(fèi)用支出，宣傳費(fèi)在其中占重要比重。為了爭取客戶，任意增加宣傳品的價位，會增加保險公司的展業(yè)成本，降低公司利潤。另外為了規(guī)避代扣個稅風(fēng)險，多數(shù)單位選擇公司承擔(dān)客戶個稅方式，其中承擔(dān)的個稅又不得在企業(yè)所得稅前扣除，必然增加企業(yè)稅負(fù)，降低利潤。

（四）違規(guī)操作引發(fā)的一系列風(fēng)險。雖然監(jiān)管機(jī)構(gòu)對宣傳品的使用有比較嚴(yán)格的控制，但是由于市場競爭激烈，為立足市場完成考核指標(biāo)，前端易出現(xiàn)迎風(fēng)而上違規(guī)操作的問題。如費(fèi)用的變通，不允許贈送加油卡，則改變科目或經(jīng)濟(jì)事項實際，變通方式套取現(xiàn)金購買贈品，會引發(fā)會計核算不實、資金重新分配等一系列風(fēng)險。

三、保險宣傳品的管理建議

對于企業(yè)而言，降低宣傳品風(fēng)險的最有效策略就是凈化競爭環(huán)境、減少宣傳品的贈送，但是在整個市場環(huán)境不受企業(yè)控制、價格基本穩(wěn)定的情況下，為了保證業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，企業(yè)需要對宣傳品的贈送風(fēng)險和業(yè)務(wù)發(fā)展兩者間進(jìn)行均衡。

（一）做精服務(wù)，降低宣傳品的使用量。保險服務(wù)本身才是客戶最重要的消費(fèi)需求，立足保險服務(wù)本身才能降低宣傳品的使用量。如人保公司提出以客戶為中心，進(jìn)行服務(wù)轉(zhuǎn)型，自2012年年初開始在在合作的4S店及修理廠大規(guī)模推進(jìn)萬元以下 “小額快賠”，當(dāng)年小額快賠案件從接案到付款時間平均縮短33%；在修理廠與快速定損點(diǎn)添置遠(yuǎn)程查勘設(shè)備，進(jìn)一步加快小額案件的理賠速度，提高勞效；業(yè)內(nèi)首創(chuàng)的“理賠夜市”、“主干道巡驗查勘”、“人傷調(diào)解前置”等服務(wù)，堅持做深入不斷完善，通過提高理賠服務(wù)質(zhì)量，提升客戶滿意度，有效的保持了客戶源，降低了宣傳品使用對客戶選擇的影響。

（二）根據(jù)監(jiān)管要求控制宣傳品的種類。在山東保監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定中，在贈品要求中有 “交通事故急救裝備和非事故救援除外”，企業(yè)可以在該品種限制中對宣傳品設(shè)置多樣化選擇。如人保財險提供的非事故救援方面，在保單有效期內(nèi)，全國范圍內(nèi)（不含港澳臺）無限次故障車救援服務(wù)、送油換胎服務(wù)等，都比較受歡迎。既滿足了監(jiān)管的要求，又起到了應(yīng)有的作用。

（三）積極與稅務(wù)部門溝通，合理利用稅收政策。根據(jù)財稅有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時給予贈品；企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個人按消費(fèi)積分反饋禮品，不征收個人所得稅。企業(yè)可以與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門溝通，明確該條款的應(yīng)用范圍，企業(yè)在制定宣傳品贈送方案的，可以向該方向靠攏。對于符合征收個人所得稅的，要做好稅金的代扣代繳工作。

（四）做好宣傳品的全流程管理，提升管理效率。企業(yè)制定相應(yīng)的宣傳品管理辦法，對宣傳品的預(yù)算、采購、發(fā)放、評估和監(jiān)督等全流程管理進(jìn)行明確的規(guī)定。在條件允許的情況下，可建立宣傳品管理信息系統(tǒng)，通過系統(tǒng)管理提升宣傳品管理的效率。