保險企業內部控制研究

□文/王　東

（鶴壁職業技術學院河南·鶴壁）

保險企業內部控制研究

□文/王東

（鶴壁職業技術學院河南·鶴壁）

［提要］隨著我國經濟的不斷發展和人民收入的增加，人們對財產、人身的參保意識持續增強，保險市場迅速發展，各類保險公司規模快速擴大。與此同時，保險企業內部的財務管理與內部控制亟待提高。為此，對保險企業內部控制現狀以及如何加強企業內部控制進行初步研究。

保險企業；內部控制；問題研究

收錄日期：2015年7月31日

當前，我國保險企業的業務規模正在以驚人的速度發展，保險市場迅猛擴張，保險企業和人員的數量不斷創出新高。但保險企業作為一種特殊行業，其自身也存在一定的風險。于是隨之而來的是，保險企業自身的管理并沒有及時跟上，特別是在財務管理方面，保險企業的內部控制整體水平較低，并沒有像行業市場發展一樣。同時，由于保險市場的擴大，產品種類、項目、品種紛繁復雜，各種不確定因素增加，使得保險企業本身面臨著越來越多的經營風險。這就需要企業改善和提升自身管理，特別是對企業內部控制的建設，顯得尤為重要。

一、我國保險公司內部控制現狀

（一）內部控制制度不健全。在眾多的保險企業中，除了部分大型企業初步建立了自身內部控制制度外，更多的保險企業沒有建立適合自身的內部控制制度。保險企業的特點在于重業務、輕管理，這就使得很多保險企業在制度設計、員工考核方面更側重于企業和員工的業績，而忽視企業的內部管理、內部控制。建立健全保險企業內部控制制度是保險企業內部管理和企業競爭力提高的一項重要內容。同時，企業的內部管理、內部控制也是提升企業形象、宣傳公司品牌的一個良好窗口。在這方面，很多保險企業欠缺較多，在公司制度建設過程中忽視了這一重要因素。特別是中小保險企業，由于自身發展受到一定限制，因此在對企業內部制度建設、內部控制管理方面少有顧及，這對保險企業自身的健康發展具有不可忽視的阻礙作用。

（二）企業管理人員對內部控制的認識不夠。保險企業管理人員大多從基層中選拔而出，一般都是側重于業績較好，溝通能力強的人員。這種“重業績、輕管理”的人員選拔方式加大了企業內部管理的難度。還有很多保險企業管理層不能夠充分認識到保險企業內部控制的重要性，不了解保險企業內部控制對企業生存、發展以及企業不斷壯大所起到的促進作用，無法從企業戰略管理角度認識到內部控制的重要性。一些保險企業的管理人員對內部控制的認識還局限于僅僅需要把制度設立好，內部控制制度只是紙面上的要求，只是企業的一個象征性文件而已，并沒有從內心在一定高度上把企業內部控制建設當作企業日常管理的重要部分，把企業內部控制作為企業文化、企業戰略的不可或缺程序。這就使得有的保險企業存在內部控制制度雖然建立起來，但沒有引起管理層相關人員的重視，內部控制形同虛設，僅僅停留在字面上。

（三）內部控制執行不到位。保險企業內部控制執行難、執行不到位也是困擾保險企業管理的一個難題。很多保險企業已經建立了內部控制制度，一定程度上企業管理層也認識到加強內部控制的作用和重要性，但是企業在執行內部控制制度的時候，卻出現制度執行力度不夠，很難統一標準執行等諸多問題，使內部控制的執行力大打折扣。究其原因，主要是保險企業的員工素質參差不齊，部門之間業務性質差別較大，員工考核機制不完善造成的。

（四）缺乏監督問責機制。任何制度的執行，要想能夠達到預期的目的，需要建立完善的監督和制約機制。當前部分保險企業的內部控制無法有效執行，與缺乏監督制約機制有很大關系。首先，有效監督是內部控制制度有效運行和完成的保證，而當前我國保險企業在對內部控制制度的監督方面，明顯存在很大差距，很多保險企業基本沒有監督機構，有的企業即使設立了監督機構，但是在監督機構的部門重視程度、人員設置以及監督執行力方面都嚴重不足；其次，監督機構在監督過程中發現的問題，不能及時追責，也是使監督力度減弱的原因。例如，對于沒有按照設置的內部控制制度執行，相關部門和人員并沒有受到相應的責任追究，或者責任追究力度不夠，這些監督問責機制的執行力降低最終導致內部控制無法有效開展。

二、加強保險企業內部控制的舉措

針對上述出現的由淺至深的問題，保險企業應該也按照從基礎制度到執行監督的由低到高的要求，來完善自身的內部管理與內部控制。逐個層次的解決企業面臨的問題，把企業內部控制作為企業管理的一項重要工作和部分，使內部控制在企業經營管理和發展壯大中起到積極的促進作用。具體來說，可以從以下幾個方面入手：

（一）建立完善有效的內部控制制度。內部控制制度的建立，是內部控制工作的起點和基礎，只有建立了適合保險企業自身發展需要的內部控制制度，才能使保險企業內部控制正常開展。具體來說，應該從兩個方面著手：一是制定企業內部控制的目標，包括保險企業的經營管理日常規范、確保保險企業的資產安全可靠，杜絕保險企業財務報告等指標真實有效。這些都是內部控制應該達到的目標，企業在建立內部控制制度時，要把內部控制的目標明確。同時把這些目標進一步細化到每一個部門和崗位，讓每一個員工都能從崗位目標的角度理解內部控制的作用；二是把企業內部控制和企業文化有機結合。企業文化是每個員工都要學習并遵守的，是企業的靈魂，是推動企業不斷發展的動力。深厚的文化和良好的氛圍能夠讓每一個員工充滿熱情和動力的投身于自己的工作。把企業內部控制作為企業文化的一個重要組成部分，能使內部控制在企業的管理中彰顯非凡的作用，即完善了企業文化，又重視了內部控制，讓企業文化建設和制度建設統一結合，有效互補。

（二）提高管理層的認識，確保執行到位。如果企業已經建立了完善的內部控制制度，則需要管理層的重視和推進。因此，保險企業管理人員對內部控制制度的認識要充分。保險企業可以通過對企業管理人員在企業管理、內部控制等方面進行深入的培訓，提高企業管理人員的認識程度。讓企業管理人員了解并認識到企業內部控制的有效開展對團隊建設、員工凝聚力等都有促進作用。只有管理人員認識到內部控制的作用和重要性，才能使內部控制從企業的頂層設計中有效體現，才能為內部控制的開展提供制度保障。

同時，按照由上而下的層面，需要把內部控制制度建設的作用、內部控制開展的必要性在保險企業的員工中樹立起來。內部控制的有效推進，最終還是需要保險企業各個部門的員工來實現，因此讓企業內部人員建立起內部控制的統一認識，才能確保內部控制的全面開展。

（三）完善監督問責機制。保險企業的內部控制，需要與之相適應的監督問責機制作為保障。要想建立有效的監督問責機制，首先需要企業內部管理的架構與之適應，賦予監督機構獨立有效的監督權限，并確保監督過程不受企業管理部門的影響；其次，要建立問責機制。對于企業內部控制監督過程中發現的問題，能夠及時發現并把問題的責任明確，只有把各個部門及人員的責任明確，使各項工作的開展受到機制監督，才能確保內部控制開展的路徑是暢通的。同時，問責機制的有效運行還需要與之匹配的制度保障，特別是建立科學合理的目標完成考核制度、崗位責任制度。以此為依據對崗位和部門進行考核，確保內部控制能夠有效實施。

總之，保險企業的健康發展，離不開科學的企業管理模式和方法，內部控制制度作為企業管理的重要組成部分，必須能夠適應保險企業不斷發展所面臨的新的問題與挑戰。各個保險企業只有對自身在內部管理和內部控制中存在的問題認真分析，結合企業實際，建立和完善內部控制制度，提高認識，有效實施，才能在以后的發展中不斷壯大，在激烈的市場競爭中占據優勢。

主要參考文獻：

［1］劉淑梅.保險企業加強內部控制建設研究［J］.會計審計，2014.12.

［2］王天勇.淺談保險公司內部控制現狀與對策［J］.財經界，2014.4.

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