新形勢下的煤企資金管理思路

□文/王 林

（徐州礦務（集團）新疆天山礦業有限責任公司 新疆·阿克蘇）

一、煤炭企業資金管理的內涵及主要內容

在企業的整個管理系統中，資金管理可謂是重要的不容忽視的一個關鍵部分，它貫穿于企業經營活動的始終。企業資金管理就是通過對企業所持有的各種資金的合理配置和使用，最終實現企業經濟效益的最大化。具體來說，資金管理指的是企業在遵守國家法律法規的基礎上，根據企業自身的資金規律，對資金的整個運轉過程進行動態化管理。

煤炭企業的資金管理主要包括資金來源管理、資金投入管理、資金運作管理和企業現金資金流管理等多個內容。資金來源管理指的是對煤炭企業資金籌集渠道的管理。這一項管理內容關系到煤炭企業是否存在籌集風險。煤炭企業要經營擴大，必然要投入大量的資金，這就需要企業進行籌資。如果資金來源不穩定、不安全，將會給煤炭企業正常使用這些資金埋下隱患。加強資金來源管理，既能夠滿足煤炭企業發展中所需要的資金，還能夠減少潛在的資金風險。資金投入管理指的是煤炭企業在經營中為了獲得更大盈利而采取的投資活動，如投資證券或者其他金融活動。煤炭企業投資管理就是為了提高投資活動決策的科學性，確保投資能夠獲得預期收益。資金運作管理指的是煤炭企業的經營者對企業的全部資金進行動態的運營和組合，從而實現資本的合理配置，以獲得煤炭企業組織利潤的最大化。現金資金管理指的是煤炭企業根據自身的現金流，對現金做出科學的預判和規劃，保證現金流的動態流動，避免企業經營中現金流的短缺造成資金鏈斷裂。

二、煤炭企業資金管理存在的問題

對任何企業來說，資金都是“血液”，煤炭企業也不例外，沒有了資金，煤炭企業的正常流通和運營就會受到影響，這會直接導致煤炭企業出現財務危機，會讓煤炭正常的生產經營活動受阻，從而會讓煤炭企業面臨倒閉危險。因此，對煤炭企業來說，強化資金管理有著非常重要的現實意義。但是，就目前的情況來看，我國很多煤炭企業在資金管理上都存在著或多或少的問題，這些問題埋下了煤炭企業的運營風險。煤炭企業的資金管理問題主要表現在：資金管理意識理念尚未得到明確樹立。無論是煤炭企業的經營者還是財務管理人員，都沒有把強化資金管理作為一項重中之重的工作來抓，導致資金管理的松懈和不嚴謹；資金管理制度不完善，缺乏嚴密的內部控制制度，使得資金管理有漏洞和空子可鉆；資金管理重點不明，導致資金運營效率低，資產負債率高；資金監督和風險控制不力，導致煤炭企業資金存在潛在隱患和風險。

三、煤炭企業資金管理的新思路

（一）發揮意識引領作用，貫徹全員資金管理思想。煤炭企業資金管理是各項管理工作的重中之重。對煤炭企業來說，資金管理牽涉到各個部門、各個人員，如果只有個別人樹立資金管理意識，重視資金管理，也無法達到很好的管理效果。這就需要煤炭企業加強員工培訓，加大資金管理宣傳。首先，針對財務管理人員。煤炭企業要組織起學習當前最新的財務核算理論，讓他們了解當前經濟法規，了解財務管理的最新知識，要強化他們高效管理資金的意識，讓他們不斷提高自身的資金管理水平；其次，針對全體員工，要加強資金管理宣傳，讓全體員工意識到資金管理與每個員工相關，關系到每個員工的前途命運。可以采取將員工薪酬和煤炭企業資金管理績效相結合的方式，實現資金管理效果和薪酬掛鉤，調動廣大員工自覺參與資金管理、為資金管理貢獻力量的積極性。資金管理意識的引導能夠讓企業員工正確認識和對待資金管理，形成資金管理的良好氛圍，有利于煤炭企業各項資金管理措施的實施和落實。

（二）發揮制度規范作用，確保各環節資金控制。為了讓煤炭企業更從容地應對新形勢下復雜多變的經營環境，煤炭企業必須加強資金管理制度的建立，完善內部控制。具體來說，要建立約束機制。只要對煤炭企業的增收減支及以收定支進行約束，就可以達到控制煤炭企業資金總量和流量的目的，可以極為清晰地觀察到企業的收入和成本，能夠確保煤炭企業資金的正常運作，還可以對資金運作進行有效調節。還要建立內部控制的相關負責人，明確職能部分各個人員的責任，讓他們明確自己在整個資金管理活動中所擔負角色和責任，從而確保內部控制能夠滲透到煤炭企業的各個管理環節。

（三）突出重點導向作用，避免資金低效和風險。在煤炭企業資金管理中有些環節是特別需要重視的，這些環節的管理直接關系到煤炭企業的資金安全，煤炭企業在資金管理中必須要樹立重點管控思想，加大對這些環節的資金管理。首先，加強煤炭企業資產負債管理。為了避免煤炭企業在經營過程中東挪西補出現資金運轉不暢的現象，需要對企業資金負債率進行適時監督和關注。在煤炭企業每次決策前，都要對企業資金使用額度進行科學評估，只有在資金可以支持煤炭企業的發展上才能進行，避免自有資金不足導致的財務危機和經營危險。其次，加強投資管理，一是在煤炭行業發展受阻的現實條件下要加強多元化戰略投資，如房地產投資、金融投資等，從而增加企業收入來源，分散煤炭行業下滑所帶來的市場風險；二是在投資的過程中應當量力而行，在保證財務風險可控的基礎上，控制好投資資金比例和杠桿的使用，避免過度投資而給企業帶來過高的財務風險；三是在投資前要做好投資分析，在投資風險與收益之間尋找適合的平衡點。在保證投資安全的基礎上盡可能的提高企業獲利水平。再次，加強煤炭企業應收賬款管理。煤炭企業要面臨諸多的市場客戶，難免會出現資金無法及時付清的情況，為了避免惡意欠款，煤炭企業要成立清算收賬小組。要合理地劃分煤炭企業應收賬款的欠款類型，根據不同類型的欠款采取相適宜的清算收賬辦法。一般分為一般性欠款、危險性欠款和已破產客戶的欠款。每種欠款都要采用針對性的收賬辦法。最后，著力提高煤炭企業資金管理效率。煤炭企業要建立資金結算中心，將企業的所有資金統一起來，進行統一管理，以便合理配置資金，高效使用資金，最終提高資金使用效益。

（四）重視監督制約作用，防止資金流失。資金監督是確保資金合理使用的一個關鍵環節。這一環節要成立資金監督小組對資金的使用過程進行監督。首先，對資金使用審批程序進行監督。確保煤炭企業資金使用走的是先制定資金計劃——填寫資金申報單——注明資金用途和期限等規范步驟，并對審批程序進行監督，確保無紕漏環節。其次，要加強對資金使用的跟蹤。要經常檢查資金是否按照計劃用途投入使用，是否達到了預期目標，如果有問題，要及時反饋，并采取措施，防止煤炭企業資金流失。

四、結語

過去的幾十年里，全球經濟得到了高速發展，在這個發展過程中，煤炭作為能源主體的地位一直未曾改變。雖然這期間出現了諸多具有環保和無污染優點的新能源，但是由于全球煤炭資源儲量豐富，價格低廉，煤炭仍然會是世界各國長時期內的首選能源。這就意味著煤企還存在一定的發展空間，因此煤企要加強資金管理，樹立意識、制度、監督等為一體的新的管理思路，才能確保煤炭企業的資金安全，提高煤炭企業資金使用效益。

［1］孫鵬飛.新形勢下煤炭企業資金管理中的新思路［J］.商，2014.7.25.

［2］閃輝，王嵐.新形勢下企業強化營運資金管理的探索［J］.改革與戰略，2012.28.12.

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