企業集團財務風險的防范與控制探討

張子乾

摘 要：財務管理是企業管理的核心，也是企業經濟管理的中心環節。隨著全球經濟一體化進程的加快，企業集團財務管理迎來了更加嚴峻的挑戰，采取財務風險防范與控制措施，也成為企業發展所要考慮的重要課題。本文就如何進行財務風險防范與控制進行了探討、分析，以期能為企業集團財務管理提供理論參考。

關鍵詞：企業集團；財務風險；防范與控制

財務風險，指企業在資金籌集、管理和分配過程中因各種無法預料、控制因素作用而存在的風險。財務風險是企業財務活動中客觀存在的因素，它與企業經濟活動的復雜性、財務環境的多變性有著因果關系，是市場經濟條件下企業資金運作的必然產物。對于以追求更大經濟效益為目標、服從于共同利益的企業集團來說，對財務風險進行探討、防范與管理，是其發展中不容回避的問題。

一、企業集團財務風險形成原因

財務風險是企業經營風險的一個方面，屬于企業微觀經濟風險的范疇。只有充分了解財務風險的特征和形成原因，才能采取有效措施對其進行防范和控制。企業財務風險具有客觀性、不確定性、損失性、系統性等特征。企業財務風險是客觀存在的，其存在和發生受諸多不確定因素的影響，它會給企業經濟效益、安全生產、收益帶來一定影響，但是，要想將其完全消除是不可能的，企業只有本著成本效益原則對其進行科學防范，將其控制在一個可接受范圍內。企業財務風險形成的原因很多，主要有：（1）企業財務管理環境過于復雜多變。企業財務管理環境所涉范圍極廣，包括市場環境、經濟環境、資源環境、法律環境等，這些環境因素的變化可給企業財務管理造成直接影響，如企業財務管理系統難以對環境變化做出正確預見，必然會引發企業財務風險。（2）企業內部財務管理失誤。如何處理集團與成員企業以及成員企業之間的利益關系，是企業集團財務管理的重點。許多企業集團都存在剛性制度缺乏責任感導入、資金結構不合理、財務關系不暢等問題，加劇資金流失，企業財務安全難以得到保證，這也是企業產生財務風險發生的主要原因。（3）賒銷比重過大，負債經營，資金周轉困難。自買方市場形成后，許多企業都采用了賒銷的方式來進行產品銷售。因為盲目賒銷，而導致企業應收賬款失控、資金回籠困難，由此引發的財務風險也不可避免。

二、企業集團財務風險防范與控制措施

1.完善企業集團財務管理體制

在市場經濟環境復雜多變的情況下，企業集團的多元化經營和多層次管理工作更加復雜，要想降低財務風險幾率，必須順應經濟體制需求，完善內部財務管理體系，加強企業集團財務管理。企業集團首先要改變那種內部產權混亂、責權不分的財務管理體制，理順企業產權關系，進一步完善母子公司財務管理體制。這就要求企業集團嚴格按照《公司法》構建母子公司體制，明確母、子公司、股東會、董事會、監事會的職責和權限，建立涵蓋集體決策和個人責任追溯制交互融合的議事制度，充分尊重董事會對重大問題的決策權。其次，企業集團要建立健全各項財務規章制度，并嚴格按照規章制度進行財務管理。也就是說，在理順產權關系的基礎上，企業集團要積極行使出資人的權利，完善企業集團財務管理辦法，定期對財務部門、財務人員的工作進行檢查，督促其做好財務管理工作，為企業經濟決策提供數據參考。再次，企業要進一步強化集團資金管控力度，以提高集團內部成員單位資金的利用率，實現產業資本與金融資本的有效融合，進一步優化企業產業結構，提高企業集團規模效益。

2.建立財務風險預防與控制體系

為了有效防范和控制企業集團財務風險，企業集團必須建立完善的風險管理與控制體系。建設的重點有：財務風險管理與控制預防體系，財務風險識別與預警系統，財務風險決策管理系統。其中，財務風險管理與控制預防體系建設的途徑為：以經濟和技術為基點，加強企業集團財務、審計、紀檢監督，強化企業資金控制和管理；優化企業內部資金管理工作，建立企業早期預警體系，為企業內外溝通提供有力支撐；通過各種手段加強企業財務風險防范教育，提高內部成員心理防范意識。財務風險識別與預警系統建設的重點為：風險識別系統建設和風險預警系統建設。財務風險決策管理系統建設的重點為：完善財務風險管理策略，制定各項風險回避制度、接受策略、降低策略、轉移策略，建立財務風險防范控制部門，做好風險預見、評估和防控工作。

3.建立內部財務控制制度，強化風險管理

企業內部財務控制是防范財務風險的根本，因此，企業集團應加強內部財務控制制度建設，以提高財務風險管理能力。就目前來說，企業集團財務控制制度建設的重點為建立全面預算管理制度，對企業現金運作、利潤、負債等財務活動進行合理預算，提高企業經營、投資、財務管理的科學性；完善財務信息報告制度，建立與企業集團實情相對應的會計信息報告制度，對財務信息進行有效利用和控制。為了實現這一目標，企業集團可能還要在集團總部董事會下面設置各級委員會，一方面促進財務決策的民主化、科學化，一方面加強母子公司的溝通，確保企業財務決策落實到位；建立財務結算中心與企業財務總監委派制。企業集團資金運轉涉及范圍極廣，為了提高母子公司資金使用的合理性、維護母公司的利益，企業集團要在條件允許的情況下成立財務公司和財務結算中心，并向子公司委派財務總監，以確保財務制度、決策的順利實施。企業集團財務風險管理的核心是籌資風險管理、投資風險管理、經營風險管理和貨幣風險管理，企業集團要根據集團資金結構、償債能力科學制定投資決策，并做好資金運轉監控和管理。只有這樣，才能及時預測和防范各類財務風險，提高企業經營效益。

參考文獻：

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[2]張永麗.論企業財務風險的防范與控制[D].首都經濟貿易大學，2014.

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