中小企業(yè)財務管理相關問題分析

文 | 王春玲

中小企業(yè)財務管理相關問題分析

文 | 王春玲

引言

中小企業(yè)由于受到企業(yè)規(guī)模相對較小、內部管理水平有限以及專業(yè)管理人才缺乏等一系列因素的影響，因此，在中小企業(yè)的財務管理工作中也存在著較多的制約問題，部分中小企業(yè)由于財務管理力度不足，在經營管理中出現了資金管理混亂、往來款項不清、會計核算不規(guī)范等問題，對于中小企業(yè)的規(guī)模化成長造成了制約。加強中小企業(yè)的財務管理，已經成為目前中小企業(yè)經營管理工作的重要內容，這也是實現新時期中小企業(yè)發(fā)展的關鍵要素。

中小企業(yè)財務管理概述

在財務管理方面，中小企業(yè)的財務管理工作內容與大型企業(yè)基本一致，都涵蓋了資本管理、資金運作管理、項目管理、擔保管理、賬款管理以及內部控制等內容。但是由于中小企業(yè)無論是規(guī)模組合、管理方式、組織模式還是自身的產權結構上，都與大型集團化企業(yè)有著較大的區(qū)別，因此這也決定了中小企業(yè)的財務管理有著較多的獨特性，主要表現在以下幾方面。

1.中小企業(yè)的財務管理圍繞利潤最大化開展。對于中小企業(yè)而言，往往由于自身條件限制無法進入資本市場進行融資，因此中小企業(yè)一般不會像大型企業(yè)一樣在財務管理目標上定位為價值最大化，往往是以具有較強實際意義的企業(yè)利潤最大化作為管理目標。

2.中小企業(yè)往往存在較大的財務風險問題。由于中小企業(yè)與大型企業(yè)多元化的融資渠道以及規(guī)模化的融資能力相比，還存在著較大的差距，因此中小企業(yè)在自身的經營管理過程中也存在著較高的風險問題，尤其是現金流量的控制方面，風險承受能力不強。

3.中小企業(yè)財務管理的核心在于資金的管理。對于中小企業(yè)而言，無論是自身的正常經營運轉，還是企業(yè)的發(fā)展壯大，都需要大量資金的支持，但是中小企業(yè)由于融資能力較差，而且在營銷方面也往往會采取信用銷售政策，因此資金壓力大是中小企業(yè)財務管理的現狀問題，解決資金問題是促進中小企業(yè)財務發(fā)展的關鍵。

當前中小企業(yè)在財務管理方面存在的問題分析

1.中小企業(yè)的財務管理基礎較為薄弱。當前很多企業(yè)財務管理體系還相對較為薄弱，由于規(guī)模小難以招攬高素質的財務會計人才，存在著財務會計工作人員專業(yè)化水平不高的問題。部分中小企業(yè)的財務管理觀念較為淡薄，財務管理工作內容僅僅是單純的記賬報賬以及納稅等，企業(yè)現代化的財務管理理念難以充分運用，對于資產、應收賬款、負債等關鍵的財務風險控制管理也存在著不到位的問題。

2.中小企業(yè)的融資能力迫切需要提高。資金就是企業(yè)運轉的血液，對于企業(yè)的生存發(fā)展也具有至關重要的影響。但是由于中小企業(yè)的規(guī)模有限，可擔保抵押的資產較少，再加上在當前經濟環(huán)境下，銀行貸款政策收緊，門檻提高，更是加劇了中小企業(yè)的資金短缺問題。改善中小企業(yè)的財務管理工作，首要就是提高中小企業(yè)的融資能力。

3.中小企業(yè)的資產管理不到位。在當前中小企業(yè)的資產管理中，存在的一些制約問題主要表現在以下幾方面：中小企業(yè)的現金管理水平不高，對于經濟業(yè)務活動發(fā)生過程中企業(yè)的資金流轉等缺少有效的監(jiān)督，有時也存在資金沉淀、周轉較慢的問題；對應收賬款的管理水平不高，應收賬款回收較慢，還存在一些壞賬，造成了企業(yè)的損失；存貨控制水平不高，內部的采購預算以及采購流程不合理，造成了資金被存貨占用的問題。

4.成本費用管理水平不高。成本費用控制管理在中小企業(yè)的管理中具有非常重要的作用，但是目前很多中小企業(yè)都缺少成本控制管理的概念，尤其是成本預算管理沒有的得到有效貫徹落實，在企業(yè)的整體經營管理中，還存在著較為嚴重的成本費用浪費的問題。

中小企業(yè)財務管理創(chuàng)新策略分析

1.加強中小企業(yè)的財務管理工作基礎。在中小企業(yè)財務管理工作的開展上，首先應該重點提高財務會計工作人員的專業(yè)素質和技能水平，可以采取繼續(xù)教育的方式，針對現代企業(yè)管理理論以及財務會計等相關內容，對中小企業(yè)的財務會計工作人員進行系統(tǒng)全面的教育培訓，以補充專業(yè)知識與財務政策，促進財務會計工作人員綜合素質的提升。其次，中小企業(yè)財務管理部門應該注重轉變自身的財務管理經營理念，重新定位財務管理在企業(yè)經營管理中的重要作用，依靠財務管理指導企業(yè)整體管理工作，將財務管理工作滲透到企業(yè)經營管理的各個環(huán)節(jié)之中。此外，在中小企業(yè)的財務管理中，應該高度重視財務風險管理的重要性，完善中小企業(yè)內部財務風險預警體系的設置，及時對經營管理中可能出現的風險問題進行防范控制。

2.不斷拓寬中小企業(yè)的融資渠道。資金短缺對于中小企業(yè)而言是非常致命的影響因素，在中小企業(yè)的融資管理過程中應該重點不斷拓寬中小企業(yè)的融資渠道。在當前我國的信貸難度加大的大環(huán)境下，中小企業(yè)除了積極的開展銀行信貸以外，還應該結合市場經濟及金融政策發(fā)展，綜合采取多種融資策略，重點是以下幾種：股權抵押融資，出讓部分股權，通過企業(yè)增資的方式引進新的股東融資；企業(yè)私募債，采取發(fā)行利率合理、經過審批的的公司債券，更為便捷高效的融資；抵押貸款：以不動產抵押作為擔保，通過銀行、信托公司、小額貸款公司獲得貸款；設備質押貸款，以企業(yè)自有核心生產設備為擔保，申請短期流動資金；并購融資，如果經營管理困難還可以考慮通過兼并和收購方式，以獲取資金促進企業(yè)繼續(xù)發(fā)展。

3.提高中小企業(yè)的資產運作及管理水平。在中小企業(yè)的資產管理方面，首先應該注意不斷的提高中小企業(yè)的資金流動度，這就要求中小企業(yè)在資產管理中必須加強應收賬款的管理，嚴格按照信用政策進行銷售，并針對應收賬款建立詳細的明細賬，指導應收賬款管理，同時對于壞賬應該提前按照標準比例準備壞賬備抵金。其次，在中小企業(yè)的財務管理工作中，應該不斷強化企業(yè)的現代庫存管理，采取零庫存管理理念，按照企業(yè)生產經營的實際能力以及銷售狀況等，進行庫存管理，避免庫存對企業(yè)資金的大量占用。第三，在中小企業(yè)的管理中，還應該加強固定資產的管理，尤其是對于企業(yè)的生產設備等，強化采購、維護以及處置等各個環(huán)節(jié)的管控，重點確保固定資產的安全完整。

4.提高中小企業(yè)的成本費用管理水平。成本費用控制管理是中小企業(yè)財務管理的重點內容，也是提高中小企業(yè)經濟效益收入的關鍵。在成本費用控制管理的具體實施過程中，企業(yè)可以根據自身生產業(yè)務的實際情況，制定相應的生產成本費用標準，明確成本費用預算，對成本支出的關鍵環(huán)節(jié)進行控制，以降低企業(yè)的成本支出。同時，在成本管理過程中，應該加強成本費用的核算管理，在企業(yè)的生產材料、人工成本、制造費用、期間費用等方面，提高成本合算的準確性，對于成本支出不合理的方面及時進行分析，重點尋找企業(yè)生產經營階段的利潤壓縮空間，最大程度的降低企業(yè)的成本支出。

結語

對于中小企業(yè)而言，更應該通過加強財務管理，彌補自身在企業(yè)規(guī)模、資本運作以及技術實力等方面的限制，提高企業(yè)的經營管理水平，以促進企業(yè)的發(fā)展。這就要求在中小企業(yè)的財務管理工作開展過程中，必須提高財務管理基礎工作，增強企業(yè)的融資以及資本運作能力，強化資產管理，進而促進企業(yè)整體經營管理工作的高效規(guī)范。

（作者單位：濟南鐵路房產建設集團有限公司）

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