經濟新常態下強化高校科研經費管理的分析

[摘 要]高等學校是國家創新體系重要組成部分，承擔了大量科研任務，創造了大批成果，為創新型國家建設和教育事業科學發展作出了重要貢獻。但是，隨著科研經費大幅增加，一定程度上產生了科研腐敗現象，存在套取、挪用、貪污科研經費行為，社會各界對此的關注度也逐年上升。在全民創業，萬眾創新的時代主題下，如何規范科研行為，管好用好科研經費，促進高校科研事業良性、快速、可持續發展，已成為高校財務與科研管理部門急需思考和解決的問題。根據作者多年在高校財務部門工作的認識與體會，分析高校在科研經費管理過程中存在的問題，提出解決問題的對策建議。

[關鍵詞]經濟新常態；高校；科研經費；管理

當前，國內經濟形勢下行壓力加大，經濟增長速度較前幾年明顯放緩，在此背景下，高校科研經費仍能持續增長實屬不易。根據教育部2015年8月發布的《2014年高等學校科技統計資料匯編》披露，2014年各類高校實現科技經費1222.69億元，較2013年的1170.33億元，增長4.5%。高校通過承擔大量科研項目，在解決國家經濟社會發展中的重大急需問題、培養創新型人才、服務社會和建設創新型國家的過程中發揮了不可替代的作用。近年來，由于高校科研經費管理沒有跟上科研業務高速增長的步伐，導致科研經費使用方面出現了一些問題，其經費使用的規范性、安全性和有效性受到了嚴重的威脅。今年1月，教育部辦公廳印發了《關于直屬高校科研人員貪污挪用科研經費4起典型案件情況的通報》（教監廳﹝2015﹞1號），5月，教育部下發了《關于直屬高校落實財務管理領導責任嚴肅財經紀律的若干意見》（教財﹝2015﹞4號）。各類文件政策的密集出臺，說明國家高度重視高校科研經費管理與使用情況，決心花大力氣從體制機制上，制度手段上治理經費管理使用混亂問題，督促高校強化管理，提升科研經費管理的工作能力，提高科研經費使用效益。

一、高校科研經費管理現狀及存在的問題

（一）一些科研人員法紀意識淡薄，價值觀失衡

在不少科研人員的心目中，認為自己負責的科研項目經費是自己爭取來的，可由本人自由支配，將科研經費視為自己的私產，從財務部門報銷、轉賬僅僅是走個形式，沒有認識到科研經費的公共屬性。在資金使用過程中雖意識到自身行為不規范、不合理，但不認為是違法犯罪，甚至認為一旦被發現將侵占資金歸還后即可平安無事，沒有認識到后果的嚴重性。一些教師放棄了價值觀和世界觀的改造，師德師風失范，缺乏起碼的高校教師職業倫理和學術道德，弄虛作假套取科研經費，帶壞了團隊，也帶壞了學生。

（二）一些高校科研經費管理制度粗放，執行不嚴格

一些高校科研經費管理體制、機制、制度不健全，設計不夠周密，在一些重點部位和關鍵環節把握不到位，管理力度不強，存在“牛欄關貓”的情況，譬如：在經費支出真實性和資金轉出審核環節存在諸多漏洞。一些高校在制度上追求“有”而不是追求“有效”，追求“多”而不是追求“精準”。“有”和“多”僅僅是面子功夫，做表面文章，應付常規檢查，但是難以真正堵住科研經費管理漏洞。沒有科學有效的機制和制度，科研經費違紀違法難以真正遏止，問題也會層出不窮。有些高校制定的制度比較科學，但在執行環節不嚴格、不徹底，存在人為放寬、通融等現象，再好的制度執行不嚴也形同虛設，難以發揮作用

（三）校內監督查處力度不夠

有些高校在科研經費監管上重視程度不夠，存在認識誤區，認為科研工作是高校的主業，一切工作要為科研開綠燈，導致對科研經費的監管停留在形式上、表面上。黨風廉政建設兩個責任尤其是主體責任落實不到位，有的領導缺乏責任意識。有些高校發現科研經費使用違規問題后，為了學校聲譽和影響，不及時制止和嚴肅處理，養癰成患，違規逐漸發展到違紀進而違法，往往一人涉案整個科研團隊的工作就此終止，有些重大科技攻關研究也因此被擱置，損失嚴重、傷害面廣。

二、強化高校科研經費管理及使用的對策

（一）加強對科研人員的反腐倡廉教育和政策宣貫

高校要采取多種方式和途徑加強對科研人員的思想道德、師德師風和法紀意識教育，形成良好的學風、教風、校風。不斷提升科研人員的道德修養和責任意識，促進科研人員從主觀上廉潔自律、自覺作為。使高校科研人員真正意識到科研經費屬于公款的嚴肅性，真正意識到套取科研經費即是貪污的法律現實，真正知道哪些可以做、哪些不能做，守住底線要求，自覺抵制不正之風。

（二）強化科研經費管理責任落實

高校要提高科研管理和服務水平，關鍵還是要善于運用法治思維和法治方式，依紀依法配置科技資源、理清權責關系、規范權力運行。高校要更好地承擔起法人責任，將科研經費管理作為落實黨風廉政建設主體責任的重要方面。加強建章立制，不求大、不求多，但求符合實際、高效管用，將科研經費管理責任層層分解，壓力層層傳導，切實堵住漏洞，不給套取科研經費留有機會和余地。同時，“正門”不開，“后門”難堵，要設計好評價和激勵制度，充分體現科研人員的勞動價值，提高科研勞動收入，保障科研人員合法權益，激發科研活力，為廣大科研人員甩開膀子搞科研、潛心學術出成果創造安心環境。

（三）制定符合學校特點的科研經費財務管理制度

以2012年12月教育部、財政部分別出臺的《關于加強中央部門所屬高校科研經費管理的意見》、《教育部關于進一步加強高校科研項目管理的意見》和《教育部關于進一步規范高校科研行為的意見》3個文件為基礎，結合單位的實際情況，制定適合高校自身的科研經費管理辦法。高校財務部門應本著既要規范管理又方便科學研究工作的宗旨，建立健全科研經費財務管理制度，第一，規范經費報銷制度，梳理財務報銷手續，確定科研經費使用范圍，規范會計科目和會計核算方法的使用，第二，建立和完善科研成本核算制度，明確項目管理費、人員經費、業務費支出的合理水平；第三，建立和完善學校橫向科研經費的管理辦法，切實加強學校橫向科研經費的管理。

（四）嚴肅項目負責人直接責任，開展對其和相關人員分層次的培訓工作

首先，要強化對項目負責人的責任意識。加強對其預算編制、執行、經費的審批、期中檢查、財務結題審計、賬務調整和結題驗收等負直接責任意識教育培訓，強調對經濟業務的規范、真實、合理負直接責任。其次，要針對近年來科研經費不斷增加、數量眾多的特點，財務部門要順應科研業務的具體情況，為規范項目經費管理，財務部門應該指導項目負責人加強經費管理，對具體辦理經濟業務的人員進行有針對的培訓。同時，財務部門要加強對項目課題成員分層次展開培訓，第一，加強對項目負責人的培訓工作，主要是加強對項目負責人在科研經費管理中的職責與權限、責任和義務的認知；第二，可推行“項目報賬員”制度，由財務部門負責對其進行報銷業務培訓，內容主要為有關日常支出、財務結題審計等。

（五）加強對科研經濟合同管理，促進橫向科研經費發展

為鼓勵教學科研人員積極發揮資源優勢，提高工作積極性，增加學校多方面科研經費收入顯得十分必要，尤其是要重視橫向科研經費的管理，是高校與市場對接的突破口。為維護學校合法權益，簽訂公平、公正的科研合同是促進高校科研事業發展的重要保障，因此必須明確學校和出資方權利義務的法律關系，規范合同簽訂，科研部門和法律顧問應協同內部審計部門審查利用科研項目開展科技開發、技術合作及成果轉讓等科研合作合同，以確保學校的利益不受侵犯。

（六）財務部門要強化項目經費的管理，規范預算和收支業務

首先，要強化科研經費的預算管理，加強財務預算的約束力度，科研項目經費支出要嚴格按照批準的預算執行，這樣可以保證科研活動按計劃有序開展，也可以嚴格控制科研經費的開支范圍和標準，不得違反規定自行調整預算和擠占挪用科研項目經費，嚴禁各項支出超出規定的開支范圍和開支標準；其次，要強化科研經費收入的管理。高校取得的各類科研經費，不論其資金來源渠道，均應作為學校的收入，必須全部納入學校財務部門統一管理，集中核算，要根據不同來源渠道，不同性質的科研項目單獨按項目管理進行會計核算，專款專用，防止科研經費脫離學校監管形成體外循環的現象；最后，要加強科研項目經費支出的管理，重點加強對項目管理費、勞務費、國際合作與交流費、協作研究費等支出的管理，防止多層轉撥科研項目經費和違反有關規定將科研任務外包現象。

（七）建立健全科研經費監督查處長效機制

科研經費管理是一項涉及面廣、參與主體多、環節復雜的系統工程，高校要建立科學有效的多主體協同管理和監督查處機制。加強校內自查自糾，使自查自糾成為高校科研經費管理的一種“新常態”。一方面要自查財務制度、內部控制和監管體系及其執行力度，并不斷完善相關規章；另一方面要自查科研項目，針對重點項目、重點人群開展經常性檢查，同時對所有科研項目開展普查。要通過經常性的監督檢查，對違規現象及時提醒，督促整改，防微杜漸，對違紀違法行為要堅持零容忍，依法依規嚴肅處理，打擊一個，警醒一批，形成震懾，塑造風清氣正的科研氛圍和文化。

（八）建立協同監管機制，促進科研事業良性發展

為了加強科研經費管理，高校可整合財務、科研、資產（設備）等部門信息系統，實現系統對接，建立科研經費網絡信息平臺，讓涉及到科研經費管理的相關部門和科研人員實現數據交換和共享。通過科研經費網絡信息平臺實現從科研項目的預算申報、預算審核、資金到賬、確定立項、經費使用、項目支出預算控制、資產入庫、決算結題等全過程、全方位的一體化管理。使科研經費管理由過去的事后控制轉變為事中控制，變被動管理為主動管理，提高科研經費管理的科學化和精細化水平。同時，充分利用現代信息技術手段，盡可能將科研經費管理制度的規定和要求“嵌入”到相關業務流程中，提高制度的執行力。

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作者簡介：張鵬凱（1977-），男，會計師，現供職于長安大學計劃財務處。