資金管理的新方向

【摘 要】加強高校資金管理功能，實現高校資金有效科學管理，有利于高校重點核心項目和工作的開展。

【關健詞】高校資金；管理；建議

資金是組織的血液，是組織的生命線。組織的各項業務活動充分的資金予以支持。對于一些規模較大的集團，資金的作用越發顯得凸出。有限稀缺的經濟資源和重要的業務目標之間的配置矛盾是經常存在的。因此，為了較好完成組織經營發展目標，“集中力量辦大事”是各大企業集團采取的重要舉措。相應的，資金集中管理也是各組織管理的目標，隨之相關資金結算中心、財務公司等機構應運而生。特別對于一些超大規模、跨地域的大型企業集團公司，采取與銀行合作的方式，通過網銀和資金管理信息系統等方式，實行資金的定時上劃歸集，實行統一管理，對集團進行統籌管理和安排，一方面“雪中送炭”，扶持集團下屬公司的發展；另一方面可以集中力量開展重要目標和工作的開展。各大企業對于資金集中管理已經開展的比較成熟，并已有一定的規模和模式。而對于一些資金規模較大的事業單位，特別對于學校和醫院，資金管理的功能還有待進一步加強和挖掘。

一、大學資金管理的必要性和現狀

（一）必要性

一方面前些年，國家頒布了《國家中長期教育改革和發展規劃綱要（2010-2020年）》，該綱要對于國家對于教育事業的投入進行了安排和要求，即需要達到GDP的4%。同時，加之各高校對于開拓校友資源的重視，參照國外高校興起大學教育基金會的開辦，各知名校友對于大學的捐贈資金也逐年大幅增加。另一方面，國家和社會對高等教育的重視程度逐漸加強，特別在1999年大學實行擴招以來，“新校區”建設，校舍、實驗室等基本設施更新改造和建設任務日益繁重，需要巨額的專項資金予以保障，而同時國家對于大學的相對財政支持而相對有限。兩相比較，資金管理對于大學的發展顯得非常重要。

大學若通過自身的統籌功能，對于本學校的相關資金和賬戶實行統籌管理，可以將有限的資源進行整合利用，有重點的對資金支出進行安排，便于一些較大項目的安排與應用。

（二）現狀

其實，在這個世紀初，在浙江大學等較大的教育部直屬高校引領下，教育部的組織下，各大高校紛紛興辦資金結算中心，對高校資金實行集中管理，對于集中管理的沉淀資金有規劃的安排購買股票、基金等金融投資產品，獲得投資收益。后由于天津大學購買股票等投資工具時，對于投資風險沒有進行有效控制，導致投資失敗，從此教育部明令各高校不得再從事股票、基金等風險投資工具的購買。對于沉淀資金，高校主要通過購買國債和存款等方式獲得一定的運作收益。

由于大學機制和體制等原因，一方面對于大學資金，并沒有完全實現集中管理，特別對于一些學校校辦企業，其自身資金仍然自行安排和處理，沒有由學校統一進行管理，對于資金資源未形成較好的配置利用。另外一方面，對于集中而來的沉淀資金，主要還是用于定期存款，獲得較低的存款利息。同時，由于高校資金管理信息系統的欠缺，并沒有與銀行網銀平臺等功能進行有效地整合，較多高校資金管理業務只是財務報銷信息系統的一個模塊，沒有使用專門的資金管理信息系統，對于資金的調配和運用，發生量和存量的測算都沒有相應的信息手段進行控制，客觀條件的不具備，也對資金管理效果造成了一定影響。綜上所述，大學的資金管理效用還可以進一步提高。

二、對于大學資金管理模式的設想

對于高校，除了校本部外，還存在體量較大、資金量較大的獨立法人資格的校辦產業，如清華大學下屬有清華同方、清華紫光，北京大學下屬有北大方正科技、北大醫藥等知名上市公司。同時還存在一定關聯方關系的附屬學校和地方研究院等機構。主要機構圖如圖1所示：

通過資金歸集，大學除了可以統籌本部資金外，還可以在相關法律法規和國家政策要求下，統籌一定的大學控股企業，創造客觀的資金管理效益。

（一）具體模式

1.單一資金結算中心統籌模式

該種模式下，大學本部和校辦產業資金由學校設立資金結算中心統一實行集中管理。即學校本部相關有關獨立核算單位和校辦產業，在學校資金結算中心開設內部資金結算賬戶，各單位資金進出統一通過學校資金結算中心統一完成。如圖2所示：

該種模式下，由于校辦產業所屬地區可能與學校本部不在同一地區，需要各開戶單位向學校資金結算提供資金計劃和預算。學校資金結算中心每天根據各單位資金計劃和預算情況，對各單位資金實行歸集管理，實現資金集中管理。

在該種模式下，實現了大學的資金集中，學校及校辦產業等其他單位的資金都統一上劃到資金結算中心統一進行管理，并通過借助開戶銀行網銀和相關資金管理信息系統，突破空間的限制，實現資金實時管理。與此同時，通過資金預算和計劃安排管理，大學則最大限度的利用了沉淀資金。

但是，在該種模式下，資金調配的計劃性較強，對于資金預算編制的計劃合理要求較高，當出現意外事項時，靈活變通機制還有待加強，影響了效率。

2.多級資金結算中心模式.

在該種模式下，考慮到校辦產業運作的靈活性，同時加之校辦產業所處行業的多樣性，可考慮設立多級結算中心的統籌管理模式。

如圖3所示，大學資金結算中心主要集中管理學校本部相關獨立核算單位資金，實行統一管理。校辦產業等二級單位則在此基礎上設立資金結算中心，在校辦產業的范疇內對其下屬企業實行資金集中管理。

該種模式相對單一資金結算中心統籌模式在運作模式上，充分考慮到了高校和校辦產業在管理體制上的不同點，在具體方式上存在差異，處理方式也較為靈活和變通。而缺點在于大學資金結算中心和校辦產業資金結算中心之間的資金調配管理機制還有待理順，以防造成兩者缺乏相應管理體制，客觀上造成了資金管理的“孤島效應”，即兩級資金結算中心歸集的資金未能形成統籌考慮和安排。

（二）大學資金集中管理的意義

上文所述提到大學通過設立資金結算中心，將相關資金統籌安排使用，其相關資金集中管理的意義主要體現在：

1.有利于學校重點核心項目和工作的開展。

大學主要以教學科研為主要任務目標，為完成其主要事業發展目的。大學雖然可以通過國家財政投入的“211專項”、“985專項”和修購基金等財政支持進行相應安排，但是由于相關投入的相對不足，在學校事業發展時還是存在相對資金不足的情況。特別是一方面，隨著大學擴招，在校生人數大幅上漲，相應的教學實驗設施、宿舍飯堂等后勤設施都亟待改善解決，部分先天規模面積較小的學校，則開始“新校區”建設，而由于大學沒有相對的創收能力，新校區建設的資金不足導致了較多的高校借貸行為發生，高額的利息支出也造成了部分高校財務困難，如武漢理工大學等。同時高額的利息支出也像枷鎖一樣，嚴重制約著學校發展。

而大學通過設立資金結算中心，可以重點的利用資金結算中心歸集資金，有的放矢的完成教學科研等高校亟待解決的問題，如學生宿舍、教學樓和實驗室等的更新和建設，都可以盡量利用集中歸集的沉淀資金解決，即可以有效地有效利用資金，盡量減少利息費用等財務費用成本，同時也是校辦產業有效反哺股東方發展的新模式。

2.有利于促進校辦產業協同發展，重點扶持重點項目領域。

校辦產業承擔著學校科研成果轉化的重要功能。一方面由于國家相關產業政策和各相關產業領域的具體情況，各產業發展態勢不盡相同；另外一方面，由于各校辦產業的具體經營發展情況不同，因此造成各企業間的財務狀況存在一定差別。對于一些有發展前景的企業，學校應給與一定的支持，扶持一批明星企業，甚至上市公司，即可能通過上繳收益等方式給與學校回報，此外也可以提供科研成果轉化平臺，將更多的科研成果從實驗室變成現實。

因此，對于校辦企業，學校可以通過資金集中管理，結合國家產業政策未來走向給與安排。如近期國家在醫療健康產業給予了一定的關注和扶持，各社會資金也加強了對于醫療健康行業的投資力度，針對該態勢，對于具有醫療健康產業的大學，可以通過增持股份等方式加強對于醫療健康產業校辦產業的支持，通過集中資金加大對于校辦產業的扶持。對于一些資金暫時周轉出現困難的企業，也可以通過資金集中管理給予一定幫助。

三、實現大學資金有效科學管理的建議

要達到資金管理模式的目的，將相關想法和思路付諸實施，需要相應的條件給予支持，具體如下：

（一）具有相應的資金管理信息系統

對比高校財務管理信息系統，由于資金結算中心發展不一致，以及教育部沒有統一要求，造成各高校資金管理信息水平差異較大。有的高校并沒有專門的資金管理信息系統，只是利用EXCEL等進行記錄；有的高校自制管理信息系統；有的高校只是作為財務管理信息系統中間的模塊；有的高校如中山大學則是與拜特資金管理信息系統合作，采用該公司管理信息系統。從實施情況看，為了加強大學資金的統籌集中管理，需要建立專門的資金管理信息系統。目前，教育部已經建設了大額資金使用監控系統，未來高校可考慮通過專門的資金管理信息系統與教育部資金監控、銀行網銀系統等實現實時對接，一方面符合相關上級部門監管要求，一方面有利于資金的專項管理和歸集上劃等管理。特別對于高校的資金量越來越大，專門配備專業的資金管理信息系統是十分重要和必要的。

（二）加強資金管理人員隊伍建設

大學資金管理人員不僅僅需要資金管理等相關金融、會計和法律法規知識，還應當了解大學和相關校辦產業的發展宏觀態勢等情況，及時掌握國家和相關主管部門的政策制度。為了不斷加強相關信息更新，需要采取各種措施，如面授培訓班學習、遠程教育和課題研討等方式加強資金管理人員隊伍建設，完善資金管理人員隊伍結構，促進資金管理人員的專業化和職業化發展。

參考文獻：

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