審計統(tǒng)計的抽樣技術(shù)方法研究

[摘要]隨著我國經(jīng)濟(jì)的增長與國際地位的日益增強(qiáng)，我國大中小企業(yè)都得到了一定的發(fā)展。隨著全球化腳步的逐漸加快，數(shù)據(jù)的流通與處理工作相對來說也變得困難起來。審計抽樣是進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的有效方法之一。本文將介紹關(guān)于審計統(tǒng)計的抽樣技術(shù)研究方法，希望大家有所了解。

[關(guān)鍵詞]審計抽樣；統(tǒng)計抽樣；抽樣研究

[DOI]1013939/jcnkizgsc201519188

1審計抽樣的含義分析

審計抽樣技術(shù)是對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理過程中一項比較實用的技術(shù)，它主要包括審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)和審計非統(tǒng)計抽樣技術(shù)。兩者之間還是有一些的區(qū)別的，主要體現(xiàn)在：統(tǒng)計抽樣是依靠數(shù)學(xué)模型來進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的分析工作的，而非統(tǒng)計抽樣是依靠審計人員的自身工作經(jīng)驗來判斷的。因此兩者之間的差距可以很明顯的顯示出來。這也就意味著，統(tǒng)計抽樣在樣品的選取、結(jié)果的測算和誤差等方面都是有一定的理論性依據(jù)，可以處理數(shù)據(jù)的結(jié)果相對來說可信度也是比較高的，而非統(tǒng)計抽樣由于是根據(jù)自身的經(jīng)驗來進(jìn)行必要的判斷，因此誤差相對來說還是比較大的。

2審計統(tǒng)計的抽樣技術(shù)方法的特點分析

21有利于提高工作效率

審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)與其他的審計方法相比較是有一些優(yōu)勢的。在眾多的特點之中，比較突出的特點之一就是審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)可以有效的提高工作效率。以往的審計工作是需要大量的人和許多的部門相互配合共同工作的，每一個人又每一個人的職責(zé)、每一個部門有每一個部門的職責(zé)，在這樣的大環(huán)境下進(jìn)行審計工作效率相對來說是比較低的。而審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)就無須擔(dān)心這方面的內(nèi)容。這主要是因為審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)的工作主體是計算機(jī)。沒有涉及太多的部門和工作人員。這樣可以最大限度的節(jié)約工作時間，從而提高審計工作的效率。

22能夠有效的降低工作風(fēng)險

審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)在一定的程度上可以有效的降低工作的風(fēng)險。由于一些需要處理的數(shù)據(jù)可能具有機(jī)密性，因此越少人接觸這些數(shù)據(jù)相對來說工作的安全程度也就越高。審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)的工作主體是計算機(jī)。[1]無論是樣本的篩選還是后期的測算，都是有計算機(jī)完成的。這也就意味著需要的工作人員數(shù)量可以大大的減少。也就可以在一定程度上降低了數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險。提高了工作的安全程度。總體來說，審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)可以有效的降低工作風(fēng)險。

23審計結(jié)果更精準(zhǔn)

采用審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)得出的結(jié)果相對來說更加的精準(zhǔn)，這也是審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)的特點之一。由于審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)是依靠一些實際的數(shù)理模型進(jìn)行必要的分析與測算，因此在工作上可以最大限度的減少計算的誤差。此外，審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)的主要工具是計算機(jī)。計算機(jī)的準(zhǔn)確度要遠(yuǎn)遠(yuǎn)的高于人和其他儀器。這也就意味著，采用審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)進(jìn)行測算的結(jié)果與其他方式相比較準(zhǔn)確度更高、更可信。

3審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)的工作流程分析

31計劃過程

審計統(tǒng)計抽樣在開展工作的過程中，是需要按照特定的流程進(jìn)行的。審計統(tǒng)計抽樣工作的第一步就是需要對相關(guān)的審計統(tǒng)計抽樣工作進(jìn)行計劃。一項工作在開展之前都是需要進(jìn)行一定的計劃工作的，審計統(tǒng)計抽樣工作也不例外，它的計劃工作主要是確定此次審計統(tǒng)計抽樣工作的目標(biāo)、對象、方式等。審計統(tǒng)計抽樣工作的計劃過程對接下來的工作具有一定的指導(dǎo)作用。

32樣本選取過程

樣本選取過程是審計統(tǒng)計抽樣工作第二步需要完成的工作。在進(jìn)行審計統(tǒng)計抽樣工作樣本選取的過程中，選取的樣本是有一定的要求的：首先是樣本應(yīng)該具有隨機(jī)性。樣本的選取應(yīng)該是隨機(jī)的，而不是人為的進(jìn)行一些樣本的選取。如果人為的選取一些樣本，那么對審計的結(jié)果是具有一定的影響的；其次是在進(jìn)行樣本的選取過程中，要保證總體中的每一個樣本被選中的概率都是相等的。如果刻意的去增加一些樣本選取的概率，那么會對審計的結(jié)果產(chǎn)生很大的影響。

33樣本審核過程

接下來就是樣本的審核過程。樣本的審核工作是審計統(tǒng)計抽樣工作中非常重要的內(nèi)容之一。樣本的審核工作主要是對已經(jīng)選定的樣本進(jìn)行相關(guān)的審核與考察。確定所選擇的樣本是否在研究的范圍內(nèi)、是否符合此次研究的內(nèi)容等。可以說樣本審核工作是審計統(tǒng)計抽樣工作的一個安保過程，有效的保障了審計統(tǒng)計抽樣工作結(jié)果的準(zhǔn)確性。

34評估過程

評估工作是審計統(tǒng)計抽樣的最后一個工作。主要是對選定的樣本進(jìn)行必要的研究、分析與總結(jié)工作。通過對選定樣本的研究[2]，從而得出此次研究的結(jié)論是否具有有效性。

4審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)存在的問題及解決意見分析

41審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)人數(shù)人員素質(zhì)偏低

首先，相關(guān)的企業(yè)應(yīng)該加大資金的投入，雇用專業(yè)的審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)人員參與相關(guān)的工作。與普通的員工相比較，專業(yè)的審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)人員的工資相對來說比較高一些，相關(guān)的部門應(yīng)該加大資金的投入，雇用一些專業(yè)的審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)人員；然后，企業(yè)有責(zé)任也有義務(wù)定期的對審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)人員進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)。對審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)人員進(jìn)行培訓(xùn)是為了讓這些人員掌握最新的專業(yè)知識，不斷擴(kuò)充自己的知識儲備，這樣可以更加游刃有余的參加審計統(tǒng)計抽樣工作；此外，相關(guān)的部門也應(yīng)該定期的對員工的工作水平進(jìn)行一定的考核，考核主要的目的是為了激勵員工更加努力的工作，同時及時的發(fā)現(xiàn)不適合參與這項工作的人員。

42審計統(tǒng)計抽樣的管理制度缺失

審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)運用到許多的領(lǐng)域，包括醫(yī)學(xué)、科研、企業(yè)的工作等。因此，一些數(shù)據(jù)相對來說是比較隱秘的，屬于機(jī)密文件。如果不對審計統(tǒng)計抽樣工作進(jìn)行必要的管理，那么可能會為企業(yè)、科研等一些領(lǐng)域帶來一定的損失。不得不承認(rèn)，在我國一些企業(yè)或者部門是缺少完善的管理制度的。因此制定一套完善的管理制度是非常有必要的，具體可以參考以下幾點：首先要對以往的工作進(jìn)行分析與總結(jié)，找出以往工作中出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，審計統(tǒng)計抽樣在以往的工作中或多或少的都會暴露出一些問題，對這些問題進(jìn)行必要的分析與總結(jié)是非常有用的；接著，是對相關(guān)管理制度的制定與完善工作。[3]

5結(jié)論

以上內(nèi)容就是本文對審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)的相關(guān)研究，通過本文的介紹，想必大家對這方面的內(nèi)容都有了一定的了解。審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)隨著科技的不斷發(fā)展，在我們生活中的應(yīng)用也越來越多，逐漸成為了信息時代一項不可替代的技術(shù)。然而審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)還是有一些地方是需要完善的。希望相關(guān)的人士能夠致力于這方面內(nèi)容的研究。使得審計統(tǒng)計抽樣技術(shù)更好的服務(wù)于我們的生活。

參考文獻(xiàn)：

[1]周勤業(yè)，尤家榮，達(dá)世華審計[M].上海：上海三聯(lián)書店，2013

[2]陳婉玲計算機(jī)審計[M].北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2012

[3]婁爾行審計學(xué)概論[M].上海：上海人民出版社，2013