試論往來賬項在企業財務管理中的重要性

[摘要]一個企業的整體實力可以通過企業的財務管理水平展現，往來賬項體現著企業資產和負債，與企業利潤密不可分。因此，人們越來越關注企業財務管理中往來賬項的管理，以及對往來賬項的管理水平的提高。本文通過簡述往來賬項的定義，詳細闡述在企業財務管理中往來賬項管理的重要性，并對往來賬項管理的加強提出建議策略，以供參考。

[關鍵詞]往來賬項；企業管理；重要性

[DOI]1013939/jcnkizgsc201519145

隨著市場經濟的發展，企業市場競爭在逐漸加劇，企業對資金和成本的管理越來越重視，企業對財務管理的加強，是提升企業整體實力的重要手段。企業內部財務管理的加強，需要對來往賬項進行嚴格審核，提高企業資金利用率，促進企業的發展。但是目前，我國很多企業在來往賬項的管理上疏于重視，只關注直接經濟效益，造成企業財務管理的不完善。因此，完善企業財務管理，就需要增加企業在來往賬項管理的重視程度。

1往來賬項

所謂來往賬項，顧名思義就是企業單位在進行經濟活動中資金流入和流出情況，是企業與客戶和供應商之間的貿易往來的結果，主要包括兩類，應收類和應付類。應收賬款、應付賬款、預付賬款和其他應收款、其他應付款都屬于往來賬項的組成部分，而且各項賬款作為流動資金，頻繁往來。往來賬項在很多企業中都存在，只要有與客戶的交易存在，就有往來賬項的形成，只是不同的企業對于往來賬項的重視程度不一樣而已。對往來賬項的整理就是實現資金的回收，獲得企業經營利潤，提高企業資金的利用率。眾多的企業交易業務往來就會導致往來賬項繁雜，因此造成出錯概率大，而現在企業市場交易中會出現賒賬、欠賬等現象，企業在往來賬項行的管理不足，就會導致企業資金不能正常回收，因此企業必須加強對往來賬項的管理，才能擺脫企業資金周轉問題，促進企業經濟的長久發展。

2往來賬項在財務管理中的重要性

往來賬項作為資金流轉的一種形式，與企業成本、資金、實物資產等方面有著密切的關聯，是當前企業會計工作中的主要存在形式和管理方式，往來賬項的真實有效是企業前進發展的重要保障。加強對于往來賬項的管理在企業財務管理中的重要性表現在以下幾個方面。

21完善企業資金鏈

對于日常的企業經營活動，往來賬項屬于流動性很強的一種資金流轉方式，作用于企業與客戶和供應商之間的交易。企業通過日常經營活動獲得資金，屬于應收賬款，它具有真實性和適度性，是企業經營活動后收取款項的一項權利。真實性體現在事實業務的發生，而適度性表現在日常經營正常所得，不可收取過多的資產。加強企業應收賬款管理，為企業資金鏈的正常維持有十分必要的作用，保證企業資金擁有償付能力。

22管理資產往來賬款的流動性大，又有很多業務種類，企業進行往來賬項整理清查的時候，一般的盤存法不適用，而局限在報表上，不能深入了解相關事實業務的往來賬項。在清查的時候一旦出現紕漏，直接影響企業資產的管理。因此，對往來賬項的管理必須高度重視。

23反映真實運營

往來賬項在操作中常常被企業進行利潤操控，用來填補資金需求，這樣就會造成經營效果的虛構，不利于企業的長久持續發展。加強往來賬項的管理，就可以避免這些現象的出現，能夠更真實地反映企業的經營狀況，從而進行企業經營的真實績效考核，完善內部考核制度，有助于企業的進一步規劃發展。

3往來賬項在財務管理中存在問題

第一，管理意識薄弱，領導不夠重視。現在的企業領導重視經濟利益的直接獲取，對于財務管理方面的內容也并沒有將資金的管理和來往賬項進行權衡，因此，在對往來賬項的重視意識上并不明顯。另外，有些企業領導人并不懂得企業財務監管，單位內控管理也沒能做好規范管理內容，不僅無法實現資金往來賬項的管控和決策，而且無法對財務管理工作人員進行規范意識的強調和重視，這就必然導致企業往來賬項管理的疏忽。

第二，管理人員的專業素質不夠高。財務管理的負責人沒能加強自身對財務管理的專業性。盡管企業財務管理的內容本身就很復雜，但是合理并細致地進行分工是作為財務管理負責人最基本的專業要求，除了安排編制憑證、財務審核、登記來往明細，還應該有負責往來賬項管理的人員配備，但是企業一般都沒有進行計劃安排，或者說，沒有保證配備具有良好專業能力的人來進行勝任往來賬項的管理工作。而專業素質的低下，導致工作的不完全負責，就無法實現賬目核對的準確無誤，甚至出現弄虛作假的現象，對于資金流動的不明確，就會影響企業的經濟發展。

第三，管理體系制度和力度的不完善。要實現企業財務管理的合理化管理，就需要建立健全的管理制度，但是很多的現代企業的管理體系制度中，很明顯并沒有將往來賬項管理的制度進行完善，也就因此導致了工作的混亂或者忽視，具體制度要求的不明確必然造成往來賬項的不準確和不真實。沒有健全的體系制度對往來賬項管理，也就無法實施監管，監管力度的缺乏，也會導致賬目的混亂以及在后期資金流轉方面出現異常，阻礙企業正常發展。

第四，往來業務不及時對賬和虛假設定。企業與客戶進行交易過程中，有些公司會出現對賬業務的不及時，當進行往來賬項清點盤查，卻可能發現很久之前的資金賬目問題的時候，這樣就會給財務管理工作增加徒勞的工作量。

4往來賬項的財務管理強化

總結出往來賬項的財務管理問題后，需要進行往來賬項的加強管理，只有加強往來賬項的管理，才能全面的促進企業的經濟可持續發展。首先，要加強對往來賬項的管理意識。只有加強企業負責人對往來賬項的重視，才能喚醒企業對往來賬項管理的意識，要意識到來往賬項與企業的根本利益還是緊密相關的。不僅是企業負責人，對于公司所有與這些來往賬項有過交集的人員都應該具有這種意識，只有全體對項目賬項的管理達成一致的統一重視，才能在履行自己職責的基礎上不斷地監督和完成往來賬項的管理。不同的往來賬款，要根據特點進行分類整理，并認真落實往來賬款的催繳，避免長期掛賬現象的出現，形成一種規范化的長期管理模式。另外，無論企業或個人，都不得為了私欲利用往來賬項進行不合理使用和操作，一定要認真負責的記錄和完成往來賬項信息。其次，建設完善的往來賬項管理制度。加強了企業對于往來賬項的管理意識之后，還要建立健全的管理體制，讓管理更加適合長期化的管理和應用，規范化要求，讓經辦人或者財務管理人員能明確自己的工作職責，也方便避免出現問題的時候相關負責人的責任逃避。在企業財務管理中，往來賬項不僅影響著企業利潤，還可以實現往來賬項的真實性、有效性反映。健全管理制度能使往來賬項管理擁有可控性，企業內部監控不僅可以進行往來賬項的風險評估，推斷某筆往來賬項存在的風險，還可以進行賬項的信用評價，保障和落實往來賬項的有效性和價值性，避免企業資金的無端流失。在建立財務管理制度的同時，也要進行一些獎罰機制的設定，督促工作人員提高工作效率，防止違反管理制度，否則就要得到相應的懲罰。再次，提升財務部門的會計人員專業素質。財務管理工作離不開會計人員，會計人員的專業素質和敬業態度會直接反映到工作中，表現為管理來往賬項的效率性上。財務管理人員的專業素質的提升，有助于企業財務管理的制度的建設，以及實現企業內部監控的機制體系制定。專業的人員配置在往來賬項的管理工作中，按照對于往來賬項管理制定的規范性制度要求，嚴格執行信息狀態登記、核對。按照一定的時間規律，對企業往來的事項進行分類統計并核實當前狀態，適當地進行賬項的催收或者繳納，做好相應的狀態標示，及時更新往來賬項的進展。不斷地按照制度標準進行操作，提升專業技能和業務能力，保障企業往來賬項信息的準確有效性。最后，核實往來賬項細則。核對企業往來賬項中借貸雙方的發生額是否存在相應的業務事件，避免不實業務的錯誤鏈接。

5結論

綜上所述，在我國企業管理中，往來賬項的管理起著非常重要的作用，企業應該充分意識到往來賬項的規范化管理給企業帶來的經濟效益和企業進步。往來賬項作為企業資金管理的重要環節，一定要建立完善的管理體制進行規范化管理，并且要注意培養財務部門的會計人員的專業素質，以公司的利益為根本，按照制度規范要求去完成工作，實現專業化、真實準確化的往來賬項管理，避免一系列虛假業務的發生，全面促進企業在財務管理水平的提高。

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