基于企業內部控制的風險管理機制探究

[摘要]市場經濟的快速發展，使得市場中的競爭也逐漸增強，企業就對自身經營和管理工作提出了更高的要求，也使得構建完善的內部控制風險管理機制變得更加重要。就當前企業內部管控情況來看，許多企業內部尚未建立完備的風險管控制度和處理危險的相關機制與方案。基于此，本文對企業內部控制的風險管理機制研究進行探討。

[關鍵詞]企業；內部控制；風險管理機制

[DOI]1013939/jcnkizgsc201519057

內部控制與風險管理作為企業管理的方法與理論，在企業中的風險評估、內部控制、資產保護以及企業目標的實現等方面都具有至關重要的作用。隨著社會市場中的競爭日益激烈，企業想要提高自身的競爭力，進而在激烈的市場經濟競爭中占據一席之地，就必須加強內部控制的風險管理機制建設，將內部控制與風險管理相結合，從而更好地進行企業管理。

1企業內部控制和風險管理關系分析

當前，對國際各國，尤其是西方發達國家的企業內部控制和風險管理進行研究和分析可以發現，二者已經呈現出相互融合的發展趨勢，并且在融合之后取得了較為不錯的應用效果，是一個正確的發展方向。在企業經營和管理中應用內部控制和風險管理機制中可以發現，雖然二者在形式上存在一定差異，但是從本質上而言，其還是擁有很多相似之處，這也是二者能夠得到有效融合，并且在融合后取得更為良好的應用效果的主要原因。企業內部控制，指的是企業在經營和管理過程中，針對企業在經營和管理工作中所存在的問題，有針對性地采取相應的應用措施，以有效預防和規避企業經營和管理中存在的風險。從本質上而言，內部控制機制的制定和相應的控制決策的主要依據就是企業風險，因此，企業內部控制和風險管理機制具有較為緊密的聯系。企業在經營和管理工作中，難免會遇到來自各方面的風險，而如果企業想要不斷提升自身的經濟效益，推動企業不斷發展，就要對這些可能存在的風險進行有效防控和規避。而企業內部控制，便是企業對風險進行有效防范的最佳措施，其可以通過對企業經營和管理狀況進行控制和管理，對企業風險進行分析和預判，有針對性做出相應的防范措施，盡可能規避掉風險，或者是將風險形成的影響控制在最小范圍內。與內部控制機制相比，風險管理機制更加完善，其不僅包括了內部控制機制中的所有功能，甚至，還在內部控制機制之上再次增加了三個內部控制目標，將企業內部控制管理工作進行了更為細致的劃分。當前，風險管理機制主要包括八個要素，其分別是風險對策、目標設定、事件識別、過程監督、控制活動、信息溝通、風險評估以及環境控制。總的來說，內部控制和風險管理機制雖然在形式和架構上存在一定差距，但其本質并無太大差別。當前，在企業的經營和管理中，二者已經開始進行融合，形成了一種更為高效的內部控制方式。

2當前企業內部控制的風險管理機制中存在的主要問題

21企業風險管理意識差

在企業生產經營過程中，內部控制和風險管理會貫穿整個經營過程中，但是由于我國很多企業的風險意識不高，對風險管理的理解還不夠深入，沒有形成良好的風險意識，風企業風險管理機制也不夠完善。很多企業在經營過程中，過于重視企業的利益，對企業經營過程中的一些細節問題沒有詳細思考，對企業經營過程中風險和各個經營環節之間的關系不夠重視，更不用說從企業未來發展的角度對風險管理系統進行完善了。例如，某企業在管理的過程中，合同管理制度、客戶評價制度和財務管理制度都不完善。企業雖然制了內部控制方案，但是對風險的監督管理還不到位，導致內部控制方案無法落實到位。還有一些企業雖然建立了內部控制制度和風險管理制度，但是缺乏良好的風險評估、風險復合、風險反應系統，致使企業的風險抵御能力降低。

22缺乏完善的內部控制體系

由于企業對內部控制以及風險管理缺乏正確的認識，導致很多企業沒有建立完善的內部控制體系，即使有內部控制體系，也沒有發揮出作用。很多企業把內部控制工作當作企業內部規章制度的制定與執行，沒有把內部控制、風險管理與企業的發展以及經濟效益相結合，企業往往在片面擴大生產規模，追求經濟利益。即使制定了內部管理制度和規定，實施的效果也不好，忽視內部控制與風險管理之間的聯系，導致企業在巨大的風險下發展，不利于企業的健康發展。

23企業風險監控力度不足

在實際執行過程中，企業內部對風險監控的力度依舊比較薄弱，所能夠發揮的作用有限。一直以來，我國大多數企業在經營和管理工作中都沒有對企業風險管理引起足夠重視，企業風險管理機制不健全，在一定程度上影響了企業經濟效益的提升和企業的持續發展。雖然近幾年來我國企業逐漸重視起對企業風險管理機制構建和完善，但也多局限于對企業財物管理中的風險進行控制，而沒有對企業經營和未來發展中可能存在的風險進行控制，在新時代的發展背景之下，其工作效率有效，無法滿足企業風險控制管理工作的要求。

24戰略目標不明確

企業的發展需要有明確的戰略目標，并根據戰略目標明確企業發展的方向，分析企業發展中存在的風險。但是很多企業在發展過程中沒有明確的戰略目標，企業的發展方向和目標只憑管理者的喜好進行，這就為企業發展帶來了巨大的風險。

3企業內部控制風險管理機制的完善措施

31加強企業控制對風險管理的意識

先進的管理理念是企業進行內部控制與風險管理的前提條件。企業的風險管理對企業的文化與風險具有直接的影響作用，同時企業的目標以及利益也有直接的影響。其企業的風險管理觀念主要體現在風險的評估、識別以及應對上面。所以，只有企業的管理人員樹立準確的風險管理理念與意識，才能對企業全體員工的風險意識進行提高，進而防范企業在成長過程中的各種風險，促使企業取得更大的經濟發展空間。

32建立完善的企業內部控制體系

實現企業的健康發展，需要建立完善的內部控制體系，而這一切的建立需要企業具有高素質的管理和領導者，作為企業內部控制體系建立和執行的管理者，企業的領導者需要明確內部控制與風險管理的重要性，并且不斷提高自己的專業素質和能力，具有較高的管理和內部協調能力，能夠根據企業的實際需求做好內部控制工作。企業內部控制制度的實行要受到人為因素的影響和制約，因此，在制定完善的內部控制體系的基礎上，還要加強企業員工的管理，特別是企業內部比較重要的業務、流程人員的管理工作，提高他們的責任意識、風險意識。把內部控制制度落實到每一個部門，每一位員工身上，做好全過程的管理，企業員工應積極參與到內部控制工作中，將內部控制責任分解并落實到人，明確內部控制每一環節的相關負責人，并與其績效考核掛鉤，使企業內部控制真正達到理想的效果。

33建立完善的風險管理機制

擁有完善的風險管理機制，就可以在企業內部控制的風險管理工作中為工作人員提供科學、合理的參考標準，進而使企業內部控制的風險管理工作效率能夠得到不斷提升，使企業能夠盡快融入新時代的行業市場環境中，推動企業更好、更快發展。因此，在內部控制的風險管理工作中，企業應該建立完善的風險管理機制。而一個完善的風險管理機制，除了要擁有最基本的財務風險管理機制之外，還要滿足在風險管理中對風險對策、目標設定、事件識別、過程監督、控制活動、信息溝通、風險評估以及環境控制八大要素管理的要求，以此為基礎構建完善的風險管理機制。因此，企業要從細微、基本的工作入手，不斷對當前企業內部控制的風險管理工作進行摸索和總結，并在充分參考和借鑒國外發達國家完善、成熟的風險管理機制的基礎上，不斷對企業內部控制的風險管理機制進行完善。

34明確企業發展的戰略目標

企業發展目標的確定是企業進行內部控制、加強風險管理的前提和基礎，目標的確定能夠更好地對風險進行識別、評估和應對，企業發展的戰略目標是企業的最高目標，它指導企業發展的方向，明確企業發展的任務，企業的各項經營管理目標都必須服從于戰略目標。因此在制定戰略目標時，企業必須正確評價自己的優勢和劣勢，根據企業內部以及外部環境的實際情況，結合企業發展的愿望和使命，制定自身發展的戰略目標，然后在總體戰略目標的指導下，明確各級管理部門以及人員的工作目標，使員工的以及各部門的工作發展與企業的戰略目標緊密相連，實現更好的發展。此外，戰略目標的制定要與企業自身的風險容量相協調，風險容量是一個企業在發展過程中愿意承擔的風險的數量，它不僅能夠體現出企業的風險管理理念，而且也能夠影響企業的文化建設以及經營發展。風險容量為企業的風險管理指明的方向，也為企業目標設定提供了有效的依據，所以應在風險容量的范圍內，進行目標的制定。

參考文獻：

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