中小民營企業財務管理問題探析

余 陽

（南京師范大學泰州學院商學院，江蘇 泰州 225300）

近幾年以來，我國中小民營企業的規模迅速發展，民營經濟也在國民經濟中占有主力地位。但民營企業的管理中存在一些問題與困難。因此，能否建立合理的財務管理體系至關重要。

一、中小民營企業財務管理問題的表現

1.從財務管理的組織形式上看，民營中小企業財務管理基礎普遍較弱。民營中小企業規模較小，人員較少。由于受資源和人才資源等方面的限制，管理資源相對短缺，管理結構簡單，專業性不強，內部控制制度不健全。很多民營中小企業不設財務機構，沒有專職的財務管理人員，財務管理職能由會計或者其他部門兼管，或由企業主管人員一手包辦，先進、科學的財務管理方法難以得到應用，影響了財務管理的有效性。再者，民營中小企業的管理人員主要是家中親戚，精通財務管理的人員難以得到重任，而有些重要的決策，又不會輕易讓家族外的人員涉足。其三，許多民營中小企業經營受市場、環境、產品方向發展的困擾，沒有辦法考慮內部管理的有效性，而這正是企業經濟效益低下的原因。

2.從財務管理的職能上看，財務預測、決策缺乏科學性，會計核算不規范，內部控制不力。首先，財務預測缺乏科學性，財務決策就容易失誤。財務預測是根據財務活動的歷史資料，意思是考慮到現實各種條件的變化及管理的要求，對企業未來的財務活動和財務成果作出的預計和測算。然后根據預測的結果，比較、評價后作出財務決策?，F代財務管理必須具備預測這個能力，以便把握未來，明確方向。其次，會計核算不規范，內部控制不力。部分民營企業出于安全考慮，企業會計人員一般由家庭內部成員擔任。這些人中少數經過專業的學習，大多數人并不熟悉會計業務，因此，難以做到賬目清晰。

二、中小民營企業財務管理問題的原因

1.采購部門存在的問題及舞弊現象。中小民營企業中的采購部門人員利用自己的職權，肆意拿回扣，以次充好，貪污采購款，同時采購來的產品質量差且價格偏高。高管從中撈取回扣，與供應商串通坑害公司。

2.生產部門存在的問題及舞弊現象。首先，生產部門管理混亂、管理制度不落實、獎懲不嚴明，從而造成材料、產品流失。其次，高管通過虛報工時和工人名單侵吞企業資金。再次，水電費、燃料動力、機物料消耗等費用損失浪費嚴重。最后，生產部門負責人私自變賣廢品、廢料，款項據為己有。

3.融資困難，資金短缺。民營企業在發展過程中一直被資金不足、融資渠道不暢困繞。資金供給不足已成為民營中小企業進一步發展、壯大的瓶頸。民營中小企業融資難，既有外部原因又有自身原因。

4.投資不力，缺乏長遠規劃。投資是企業財務管理和理財的重要手段，是促進企業不斷發展壯大的重要舉措。民營中小企業的投資中主要存貸以下問題。首先，對內盲目投資。由于民營中小企業自身特征的限制，其投資行為沒有經過嚴格的可行性分析，而只是關鍵管理人員個人的沖動決策。其次，吝嗇的對外投資。民營中小企業的投資由于本身受籌資困難的約束，很難有大量的閑余資金。即使暫時資金盈余也往往只考慮企業自身的經營擴張，盲目對內投資，而往往不愿意選擇合適的項目對外投資。事實上，當民營中小企業自身的盈利能力受市場或者其他因素影響的時候，選擇對外投資項目不失為一種資本保全和創造新的利潤增長點的有效手段，但民營中小企業很少把資金投入其他企業。

5.資金管理混亂，資金周轉不暢。財務管理是企業管理的核心，資金管理又是財務管理的核心，只有加強企業的資金管理工作，才有可能使企業管理工作取得良好的效果。我國的民營中小企業普遍存在著重銷售、輕理財的現象，財務管理基礎薄弱，財務管理體制不協調，導致資金周轉不暢，嚴重制約了企業的發展。具體有如下三點：

（1）存貨控制薄弱，造成閑置的資金。一方面加大了企業存貨的存儲成本，容易導致存貨的盤虧；另一方面造成大量資金閑置，造成不必要的浪費。

（2）應收賬款控制不嚴，資金回收困難。民營中小企業缺少科學、適宜的政策，貨款回收期過長，又缺乏有力的催賬措施，應收賬款周轉率不高直接影響了企業的盈利能力，而這樣的問題容易被管理人員忽視，造成損失。

（3）現金管理不嚴，造成直接閑置或不足。民營中小企業的出納員一般都由親屬來擔任。這種崗位設置本身就不符合有關現金管理條例，為現金管理埋下了禍患?，F金的流入與流出沒有嚴格的制度約束，只是憑企業主說了算的。

三、中小民營企業財務管理問題的解決對策

1.轉變觀念，樹立財務管理是企業管理核心的理念。財務管理是一項綜合性的管理工作，財務管理工作的好壞直接反映了企業管理水平的高度，特別在企業高層管理專項資本經營階段，切實地確立起財務管理在企業管理中的核心地位顯得尤其重要。因此，民營中小企業要徹底摒除老總思想，舍棄任人唯親的陳舊觀念，把財務管理的指揮棒交到真正懂財務的專家手中。在財務管理中要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心”的觀念，要理解人、尊重人，規范財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調動員工的科學理財的積極性、主動性、創造性。

2.制定并嚴格執行科學、規范的財務管理制度。財務管理制度的健全和規范是民營中小企業發展、壯大的必經之路。中小企業與大企業相比，在資金籌措、生產、市場營銷以及企業組織形式和會計政策選擇等方面都存在著不同于大企業的特點，不能照搬大企業的管理模式。因此，借鑒成熟的財務管理理論與實踐，結合民營中小企業的特點，探索一套適合民營中小企業的財務管理制度是十分必要的。首先，專設財務管理機構或負責人。民營中小企業應專設財務管理機構或負責人，同意負責企業的財務管理工作，包括資金通融、現金出納、財會管理、工資核算、固定資產核算等。其次，制定有效務實的財務管理制度。企業制度包括現金、銀行存款、報銷、采購、銷售、存貨、稽核等具體的細化制度，建立成本控制系統和財務風險控制系統，以提高資金使用效率，加強對貨幣資金、應收賬款和實物資產的管理，實現真正意義上的財務管理工作的規范化和制度化。

3.改善企業內部管理，積極開拓籌資新渠道。逐步改變民營中小企業明顯的家族管理模式，按照現代企業制度的要求實行公司改造，解除家族式對其發展的束縛，進行所有權調整，引入優秀的管理人才，提高經營效率，降低經營風險。

4.穩健理財，避免盲目擴張或多元化經營。當民營中小企業在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大型企業的普遍做法，規范項目的投資程序，實行投資管理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。民營中小企業的閑置資金，應當結合自身實際，科學謀劃，適當擴大規模，科學投資，謀求更加廣闊的增值空間，促進企業的進一步發展。