淺談企業財務建模的應用與必要性

趙倩

摘 要：作為財務管理重要組成部分的財務建模，可以使得企業掌握內在的發展規律，合理規避風險。本文探討了財務建模的內涵，總結了計算機軟件在財務建模中的應用。分析了財務建模在企業財務管理中的必要性。

關鍵詞：財務建模；計算機軟件；必要性

1 財務建模的概念

建模就是通過對系統本身運動規律的分析或對系統的實驗、統計數據的處理，根據關于系統的已有的知識和經驗來建立模型的過程，是研究系統的重要手段和前提。通常建模是指數學建模，數學建模是把一個稱為原型的實際問題進行數學上的抽象，在做出了一系列的合理假設以后，原型就可以用一個或者一組數學方程來表示。財務建模就是指運用數學方法或者計算機方法將企業的各種信息按照價值創造的主線進行分類，整理和鏈接，并在此基礎上完成企業財務狀況的分析，預測和價值評估等功能。

2 計算機在企業財務建模中的應用

隨著經濟全球化和信息技術革命的推進，越來越多的企業意識到財務不是簡單的核算，更多的是根據核算數據做出正確決策，從而進行有效管理，同時將信息技術與管理融合起來，將定量分析與定性分析有機結合，科學有效地解決企業發展和市場競爭中面臨的一系列財務決策問題。這就需要財務管理與計算機有機的結合在一起。財務建模也同樣需要如此。

2.1 Excel在財務建模中的應用

過去財務建模大多是單純的通過微軟辦公軟件Excel來完成，例如，利用Excel自身提供的函數、公式，結合持有至到期投資的實際利率計算影響因素建立模型，計算出其實際利率，從而進一步計算實際利息收益和利息調整攤銷；

以及利用Excel建立財務模型計算資產組減值損失分攤，實現減值分攤計算的自動化，簡化資產組減值損失的計算工作等。

2.2 Matlab在財務建模中的應用

現在財務建模引入了Matlab數學建模軟件，這種軟件擁有很強的計算能力、繪圖能力和編程能力，使財務建模更加得心應手，同時還擴充了財務建模的研究內容，為財務建模提供良好的計算機支持。使用Matlab軟件建模可以直觀的將自己的模型表現出來，更可以創造出適合于特定情況和特定企業的模型系統，從而提高了財務建模的效率。

2.3 UML在財務建模中的應用

UML又稱統一建模語言或標準建模語言，它是一種功能強大、易于掌握且普遍適用的圖形化建模語言。它為用戶建模提供了完整的符號表示和不同層次的元模型，例如包圖、例圖、類圖、對象圖、狀態圖、順序圖、合作圖、活動圖、配置圖、組件圖等。UML在體系結構建模方面尤為適宜，它為體系結構建模提供了一個統一的交流平臺。件體系結構與面向對象開發方法相結合充分利用了UML面向對象的優勢，全面正確地描述了財務子系統的體系結構，最終使得項目順利完成。UML力求應用先進的人機學成果，設計流行的符合人性的操作界面。該語言具有全面的功能，強大的系統容錯性，安全性，高效的數據傳輸性等。

3 企業財務建模的必要性

基于對企業財務運營的完整模擬：資產負債表、利潤表、現金流量等的建模分析，可以對企業的各種運營狀況進行研究，可以更加深入了解企業的發展規律，科學預測企業未來的發展。

3.1 財務建模將財務理論與實際問題相結合

財務建模的過程就是尋找實際問題數學模型的過程，利用模型對實際問題加以抽象，有助于對實際問題做出科學的判斷。例如財務理論研究中的一個非常重要的領域價值分析，如果我們能夠建立一個根據財務數據及其他資料計算企業價值的分析模型，那么我們可以依據此模型找出股市中價值高或被低估的股票，從而進行實踐投資。

3.2 新會計準則下財務建模對會計人員的意義

在過去由于企業經濟業務相對簡單，會計人員可能只需要了解借貸原理就可以當好會計。但是面對越來越復雜的經濟活動和新會計準則的不斷引入，要想成為一名合格的會計只了解借貸是遠遠不夠的。在新會計準則下，公允價值的引入使資產價值的計量和入賬更加復雜化，如果不了解如何利用現金流量模型估計公允價值，在一些情況下就不能準確入賬。因此，新會計準則對會計人員的能力要求越來越高、越來越全面，會計人員不僅需要掌握更多的會計專業知識，還需要了解計算機方面的知識，將這兩者相結合才能更好地貫徹新會計準則，提供更準確的會計信息。

3.3 財務建模可以作為管理決策的輔助工具

企業可以通過三張財務報表分析企業的日常經營狀況，而財務建模可以將大量的財務報表數據整合在一起建立模型，為實際問題的解決提供定量分析和計算方法，有助于決策者提高決策的科學性和合理性，是管理者決策的重要輔助工具。

3.4 財務建模可以作為經濟、管理等社會系統反復試驗的重要工具

面對一些復雜的財務問題，企業不可能盲目的將決策應用于實際，這樣很可能給企業造成高額的代價和不可挽回的損失，所以企業的任何決策都是建立在嚴密的考察之下。而財務建模就是很好的反復試驗工具，可以將企業的財務決策進行模擬實驗，驗證決策是否可行，將會帶來什么樣的結果。根據實驗結果可以不斷更正和調整使決策符合特定的環境和特定的歷史條件，力求尋找最優的決策應用于企業，給企業帶來更大的經濟效益。

4 總結

綜上所述，財務建模成為了企業財務管理中必不可少的一部分。隨著計算機軟件與財務建模的聯系越來越緊密，財務建模成為了企業財務管理必不可少的一種工具。可以有效的解決：①企業財務信息及時性差；②缺乏明確的產業發展方向，對項目投資缺乏科學依據；③財務風險復雜化，但企業沒有情形的認識；④資產管理薄弱，財務控制失效；⑤財務人員會計基礎薄弱等問題。從而促進企業的健康長遠發展。

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