基于“展業三原則”視角的銀行外匯業務內部管控探析

李彩虹

[摘要]銀行展業三原則替代了以往煩瑣具體的監管規則，增強了外匯管理監管的適應性與靈活性，在簡化管理、配套推進各項改革方面發揮了重要作用。但是，目前銀行對展業三原則的運用還處于摸索階段，亟須建立、完善與展業三原則相適應的內部管控體系。本文分析了銀行落實展業三原則方面存在的主要問題，并從內控管理視角對如何落實展業三原則進行了探索。

[關鍵詞]銀行外匯業務；展業三原則；內部管控

[DOI]1013939/jcnkizgsc201552035

銀行展業三原則替代了以往煩瑣具體的監管規則，增強了外匯管理監管的適應性與靈活性，在簡化管理、配套推進各項改革方面發揮了重要作用。但是，目前銀行對展業三原則的運用還處于初級階段，亟須建立和完善與“了解業務、了解客戶、盡職審查”原則相適應的內部管控體系。

1良好的銀行內部管控是落實“展業三原則”的基礎

銀行展業三原則是一個成體系、成系統的管理概念。“了解你的客戶”，最早由巴塞爾銀行監管委員會在《關于防止利用銀行系統進行洗錢的聲明》（1988年）中提出，現已成為反洗錢領域的基礎制度。在較為成熟的國際市場，“展業三原則”的實踐主要包含以下內容：一是識別客戶。在客戶關系的每一個階段包括建立賬戶、進行交易等，銀行必須明確規定對客戶身份的識別，確保客戶使用他們的真實身份從事金融活動。二是監控交易。銀行需要持續監測客戶的信息和行為，應依據客戶所在地、資金來源地等標準劃分客戶風險等級，對高風險賬戶或活動進行額外審查。三是風險管理。銀行應建立獨立的風險控制部門，明確合規風險管理架構及職能，明晰銀行內部各部門的責任及目標，制訂針對全系統的培訓計劃，不同條線應按照較高標準統一制定有關政策和程序。四是外部環境。在較為成熟的國際市場，配合市場主體落實“展業三原則”的外部環境通常涵蓋較為完善的信息服務以及較為發達的中介服務等。

截至目前，外匯局新出臺的重要法規中有6項是以銀行展業三原則為支柱的，分別為：2013年7月實施的服務貿易改革法規；2013年12月出臺的完善銀行貿易融資業務外匯管理政策；2014年2月對上海自貿區外匯管理試點的批復；2014年4月出臺的跨國公司集中運營管理規定；2014年6月印發的《銀行辦理結售匯業務管理辦法及實施細則》和《銀行對客戶辦理人民幣與外匯衍生品業務管理規定》對銀行履行展業三原則進行了較為詳細的闡述。一是客戶調查；二是業務受理；三是持續監控；四是問題業務。

“了解業務、了解客戶、盡職審查”是“展業三原則”的主要內容，而支撐起整個“展業三原則”的真實內涵，則要依賴于銀行健全已有的內部管控體系，包括組織架構、內控制度、業務流程、檢查監督和系統建設等。

2銀行落實展業三原則方面存在的問題

21銀行內部管控制度較為粗放

一是業務發展與內控建設存在矛盾。銀行在為客戶提供金融產品和服務的過程中履行展業三原則，猶如同時扮演運動員和裁判員的角色。出于維護客戶和自身盈利的目標考慮，內控制度建設表面化現象較為嚴重。二是對人員的控制不足。檢查發現，銀行的內控制度形式上對業務控制得多，對從業人員控制得少，缺乏明確的組織架構、崗位職責及人員控制。如對絕大部分外匯業務均制定了相應的內控規范，但是缺少對相關外匯業務人員控制的組織架構及業務流程等方面的要求。三是制度執行存在偏差。在現有制度中通常僅提出業務管理的原則性要求或禁止性規定，即“做什么”的要求，但對于應采取何種內部控制措施和程序落實控制目標，即“怎么做”，卻沒有建立明確的規定，導致各條線、各機構對制度認識不一，執行層面出現偏差。

22內部監督與控制有所欠缺

一是部分銀行將內控制度與業務流程混淆。檢查發現，部分銀行將內控制度與業務流程相提并論，甚至存在著用業務流程或操作手冊代替內控制度的現象。二是分級管理制度與授權制度不清晰。一些銀行對內控制度中分級管理與授權制度方面的要求執行不到位，主要原因在于這些銀行的管理層特別是高級管理人員，對相關外匯政策法規了解不足，因顧慮政策風險責任，沒有有效落實分級管理規定。三是內控制度約束力不足，難以發揮有效作用。一些銀行的內控檢查存在著走過場、形式化的現象，在調閱內控檢查報告時，基本上是避重就輕，有的銀行甚至全年沒有上一級的內控檢查。

23盡職審核表面化，規則性監管落實有待加強

隨著同業競爭加劇，外匯業務規則性監管讓位于業務發展，為完成業務發展目標，部分銀行出現對異常業務“睜一只眼，閉一只眼”，一定程度上放任違規業務發生。一是了解客戶不夠，客戶盡職調查成虛設。銀行只關注自身資金安全，對收支真實性不關心，盡職調查不到位。二是審單走過場，真實性審核被架空。銀行審單敷衍了事，對于單證的表面真實性、單證之間的一致性審核不到位，單證與交易無關聯性等審核不嚴。

24盡職審查手段較為單一，難以滿足原則性監管要求

原則性監管是一種無形監管，要求銀行在審核有形單據的同時，對客戶交易的合理性、可能性、邏輯性以及誠信進行綜合判斷。目前，銀行了解客戶身份、客戶交易和盡職調查的手段單一，僅通過考察企業經營場所、人員溝通談話、查閱報表資料等傳統方式獲取信息，缺少第三方信息支持，難以深入掌握客戶真實經營狀況。對于境外主體身份信息等要素，境內銀行缺乏調查手段和渠道，更多地依靠企業自律。

3對策建議

31建立統一高效的內部管理制度

一是建立規范的制度更新機制，通過定期修訂或及時廢止原制度相關條款的方式，反映業務流程或管理要求的變化，確保日常監督的有效性。二是建立層次分明、結構清晰、定位明確的制度體系，從定位、所屬層級、責任主體、適用范圍、維護管理等方面做出明確規定。三是制定識別和描述業務流程風險和控制的制度，增加對流程目標、潛在風險和內部控制措施的對應關系的描述，減少執行層面的偏差。四是制定健全的跨部門業務流程制度。建立完善的跨部門的業務流程制度，對這些部門在業務流程中涉及的具體控制環節進行詳細說明和要求，明確規定在業務流程中涉及的信息系統控制，形成自上而下的統一規范。

32以“了解客戶、了解業務、盡職審核”為中心履行好盡責義務

一是履行好事前、事中和事后的客戶盡職調查，全面把握客戶情況。二是以交易為核心履行好真實性審核職責，確保交易憑證真實有效，交易事項符合其經營范圍，交易規模符合其經營情況，交易條件符合一般商業原則等。三是以單證為重點履行好一致性審查職責，確保交易單證符合現有政策規定，交易單證之間內容一致，且與外匯收支相互印證。

33加強數據信息共享，提高展業三原則實施效率

重視業務系統建設，提高數據自動提取程度，同時借助系統取得相關數據支持，對企業涉及海關、稅務、審計、物流及外匯收支等情況進行綜合分析，進而甄別業務真實性，提高業務判斷的準確性和時效性。第三方的信息支持有助于銀行了解客戶身份以及開展盡職調查，從而掌握客戶真實經營狀況。尤其是針對涉外主體信息，通過黑名單制度、征信記錄監測體系等，銀行可以有效掌握企業信用、違規記錄等，減少信息不對稱情況。

參考文獻：

[1]肖勝關于銀行展業三原則的思考[J].中國外匯，2014（9）

[2]楊居理內部審計視角下銀行理財業務發展與風險控制探討[J].華北金融，2013（5）