煤炭經營風險研究

王晉虎 邵曉燕

[摘要]煤炭是我國能源消費的主要來源，我國煤炭經營正全面走向市場化，在開展煤炭經營的同時，必須要結合其自身特點看到經營活動的風險，意識到防范風險的必要性，并主動采取措施進行風險防控，降低經營風險。

[關鍵詞]煤炭經營；煤炭經營風險；制度

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.04.045

據國家統計局數據，2013年我國能源消費總量（萬噸標準煤）為375000，煤炭消費總量（萬噸標準煤）為247500，其中煤炭所占比例為66%，縱觀2009—2013年該數字比例分別為70%、68%、68%、66%、66%，呈現穩中有降的態勢，但目前來看，煤炭作為我國主要能源的格局沒有改變。2013年我國取消煤炭經營資格證，企業參與煤炭經營的渠道全面放開，煤炭經營進一步走向市場化，進入煤炭大經營的時代，在煤炭大經營的同時，煤炭經營過程中的風險也將進一步凸顯，煤炭經營企業如何做好風險防范愈發重要。

1煤炭經營的特點

煤炭經營的過程是商流、物流、資金流的匯總，容易受到多種因素的影響，歸納起來有以下特點：

1.1煤炭品種繁多但可通過國標進行區分

煤炭產品的品種豐富多樣，但煤炭產品的各項指標都有統一的國家標準，每種品種都可以用不同的指標進行鑒別區分。

1.2交易量大，資金量大

煤炭交易在一定程度上具有穩定性和持久性，其消費行業又具備消費量大的特點，構成了煤炭作為大宗商品的基礎。

1.3交易過程復雜，涉及環節多

采購與銷售涉及合同簽訂、運輸、倉儲、質檢、交貨、結算等多個環節，過程復雜。

1.4經營方式多樣化

以資金支付、回收與貨物交付順序為標準，可以將采購的方式分為預付款和貨到付款兩大類，銷售的方式分為預收款和貨到收款兩大類。

1.5市場波動較大

煤炭作為大宗商品，價格的變化都將帶來總金額的巨額變化。

1.6影響因素多

煤炭經營工作容易受到經濟因素、政策因素、特殊事件因素、替代品因素、自然因素、心理因素等多種因素的影響。

2煤炭經營風險的類型

煤炭經營的風險總起來可以分為兩大類，即采購風險和銷售風險，兩種風險具有重合區，現就風險重合區及各自特有風險進行展開研究。

煤炭采購與銷售共有的風險總結起來有以下三項：

2.1合同簽訂的風險

（1）合作方資質不合法規的風險。

（2）購銷雙方義務、責任約定不明確，條款不全面，條款不具備可行性的風險。

（3）所簽訂合同無效的風險。

2.2質、量的風險

煤炭作為商品，存在質的風險與量的風險，其中，質的風險可以分為以下三類：

（1）因相關指標標準約定不一致、樣品不一致、檢驗標準不一致、檢驗場所或人員不一致所導致的煤質異議風險。

（2）運輸或者堆存過程中所發生的污染導致煤質變化的風險。

（3）堆存過程中煤質所發生的自然變化。

量的風險可以分為以下四類：

（1）因檢斤衡器不同、檢斤標準不同、檢斤方不同所造成的量異議的風險。

（2）因煤炭在搬倒、運輸過程中損耗所造成的量損失的風險。

（3）因煤炭在堆存過程中自然損耗所造成的量損失的風險。

（4）煤炭在運輸、堆存過程中除自然損耗外因其他原因所產生的量損失的風險。

2.3業務往來的風險

（1）業務往來人員身份有效，權力有效的風險。

（2）業務往來文件真實有效的風險。

煤炭采購過程中特有的風險有以下四項：

（1）所有權的風險。所有權取得方式約定不明確、不一致產生異議的風險；無法按時或按量取得煤炭所有權的風險；所取得的煤炭所有權不真實或無效的風險；所有權真實有效，但行使過程中受其他因素影響的風險。

（2）結算的風險。因結算方法不明確產生異議的風險；因結算工具不明確產生異議的風險；煤炭增值稅發票無法取得的風險。

（3）市場波動的風險。所購得煤炭貨值因價格下跌導致貨值降低的風險；因運輸，倉儲等費用上漲導致煤炭成本上升的風險。

（4）特殊情況的風險。在業務執行過程中在合同約定之外相關事項決策處理的風險；其他未知情況對財務所造成損失的風險。

煤炭銷售過程中特有的風險有以下三項：

（1）貨物交付的風險。因賣方原因煤炭無法按時按量進行交付的風險；因其他原因煤炭無法按時按量進行交付的風險。

（2）結算的風險。因結算方法不明確產生異議的風險。因結算工具不明確產生異議的風險。

（3）貨款回收的風險。買家不能按時按金額支付貨款的風險。結算工具的風險，因銀行匯票、銀行承兌匯票、信用證、商業匯票自身所存在的風險導致貨款無法收取的風險。

3煤炭經營風險的防范

通過對煤炭經營過程中風險的研究，可以看到在煤炭經營的過程中，每一個環節都可能引起資金的損失，企業在經營過程中只有充分意識到風險的存在，才能夠通過管理主動的進行風險防控，進而將風險降到最低，而對于風險防控較為有效的方法就是通過制度的設計來對業務過程進行規范，就煤炭經營過程中進行風險防范的措施可就以下幾個方面進行參考。

3.1建立嚴格的客戶管理制度，做好風險防范工作的基礎

（1）在建立合作前對企業進行詳細的調查了解并歸檔管理。

（2）在業務合作過程中，也要制定詳細的時間計劃表對合作企業信息進行調查采集，并整理歸檔。

（3）設立客戶管理標準，按期對客戶展開綜合評級，嚴格客戶準入與淘汰管理，優化客戶群。

3.2對合同進行科學管理

合同管理的目的是在盡可能達成合同的基礎上對風險進行進一步排查。

（1）合同條款的擬定，合同是對執行的全面解讀，對于煤炭經營過程中的環節及可能情況盡可能地在合同中進行表達，對于資金及貨物的保障措施要做到可靠無誤，異議的處理方式要事先約定，使得整個經營過程都能夠按照規劃進行。

（2）合同條款的彈性，對于雙方不能夠達成一致的合同條款，研究制定在可接受可控制范圍內的其他條款，對于超出范圍的不予簽訂。

（3）嚴格合同審批的程序性，對于合同的程序審批，可以實現業務的公開透明，同時各職能部門的專業意見得以表達，形成企業內部對風險的共同防范。

3.3建立嚴格的合同執行監督制度，使得合同執行過程專業化規范化

（1）對資金的監督，可以通過定期形成報表的形式，或進度管理軟件對相關合同項下的資金情況進行監督，通過對比合同約定與實際情況進行風險判斷。

（2）對煤炭本身的監督，即以制度的形式定期執行對場存煤炭的盤點、煤炭交付的核對，確保所有權真實有效，貨權債權轉換無誤。

（3）對合作企業信息的制度化采集，包括對包括廠房、辦公場所、人員、資產、資質、經營狀況、信譽狀況、相關行政信息等與企業相關的信息進行定期采集，并定期進行分析存檔。

3.4建立起與時俱進的人才培訓制度

業務人員的綜合素質是防范風險的核心。

（1）加強對業務人員的風險防范意識培訓。

（2）加強對業務人員在煤炭、法律、經濟等方面的專業知識培訓，以及實際問題處理能力的培訓。

（3）定期展開業務綜合能力考核評比，促進交流及問題發現。

3.5建立起特殊情況的快速反應制度

（1）以制度的形式明確特殊情況處理的相關責任部門，確保信息傳遞快速暢通。

（2）以制度的形式明確特殊情況處理的程序，對于經營過程中所發現的重大問題要能夠及時形成處理意見。

3.6建立風險防范數據庫

（1）通過信息化的手段優化對經營情況的管理，提高管理效率。

（2）通過對行業內信息的采集與存儲，形成自有的知識庫，逐步提高自身風險識別與處理能力。

3.7建立起經營環境的研究制度

（1）定期對經濟環境、政策調整、法律規范等影響因素進行研究分析，確保經營活動的及時調整。

（2）不斷深入研究市場規律，總結經營經驗，對現行經營業務做出指導。

參考文獻：

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[2]周尊英，胡順峰，王磊，馮立兵，徐寧.煤炭貿易與檢驗[M].北京：中國標準出版社，2010.

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