民營企業財務管理的問題及對策

史海英

[摘要] 改革開放以來，我國民營企業已呈現出快速、蓬勃發展的態勢。民營企業的核心是生存問題，而維持民營企業生存的關鍵在于企業的財務管理。但目前我國的大多數民營企業存在著財務管理基礎薄弱、資金短缺、投資盲目等現象，財務管理存在著巨大風險，成為企業發展的阻力。為此，本文根據民營企業財務管理存在的問題，研究其原因，并提出解決民營企業財務管理問題的對策，以期促進民營企業的可持續發展。

[關鍵詞] 民營企業；財務管理；成本管理

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2015.24.108

1 民營企業財務管理中存在的問題

1.1 財務機構不健全，財務管理制度欠缺

民營企業規模較小、經濟業務簡單、業務量相對較小，財務機構的設置不夠科學，存在層次不清、分工不明、一人多崗的弊端，甚至小的企業就不設置財務機構，或雖有卻是形同虛設。即使制度有認可或有授權，但是隨意性很大，并非正式。財務機構的不健全，導致企業財務管理制度欠缺。

1.2 財務基礎工作薄弱，成本管理弱化

一般而言民營企業都能精打細算，盡可能控制成本絕對額，但在相對成本的控制卻缺乏經驗和措施，不能根據企業的實際情況提出建設性意見。有時為了一味地降低成本絕對額，甚至不惜通過降低產品質量達到目的，嚴重損害了企業的信譽。民營企業的成本核算也十分粗放。有的企業將各種產品成本籠統匯總核算，不利于加強成本控制，忽視技術進步、成本控制與經濟效益的有機結合，事前、事中控制能力較低，造成不必要的浪費。

1.3 籌資困難，資本結構不合理

企業財務管理是企業管理的核心，資金是企業生存的關鍵。一個健康發展的企業不但要能充分利用好內部資金來源，還要能有效地從外部融入資金。但在我國民營企業的基本建設投資中，其資金主要來自企業自身的積累，金融機構貸款所占比例非常小。這是因為人們長期以來對民營企業的偏見及民營企業本身企業財務管理的不規范、信譽不佳等原因造成的，影響了民營企業的迅速擴大發展。

1.4 投資盲目且缺乏科學性

民營企業在投資中經常表現輕率、幼稚和違背經濟規律的行為，有盲目跟風思想，沒有做好投資前的市場調查和風險預測。只看到多元化經營分散風險的作用，追求將企業做大的成就感，忽略企業擴張與其資金實力、技術開發、市場開拓及內部管理等方面的矛盾；過分加大固定資產投資，導致資金結構比例失調、資金周轉速度緩慢，投資項目收益偏低。而且在盈利時過多資金用于非生產性支出，一旦市場發生變化，資金緊缺，便使企業陷入財務危機。

2 解決民營企業財務管理問題的對策

2.1 健全財務機構，建立嚴密的財務管理制度

第一，建立不相容職務相分離制度。合理設置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。對授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務要有專人負責，不可兼職。

第二，建立授權批準控制制度。明確規定涉及財務會計及相關工作的授權批準范圍、權限、程序、責任，各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，具體辦事人員必須在授權范圍內辦理業務。

第三，建立會計系統控制制度。制定適合本企業的會計制度，明確會計工作流程，建立會計崗位責任制，充分發揮會計監督職能。

通過這些制度的實施，將財務管理工作與企業的經濟業務緊密結合起來，促進財務管理職能的充分發揮，保證企業生產經營的正常運行。

2.2 建立成本管理機制

2.2.1 充分利用成本核算信息

財務部門要利用自身擁有的大量有關成本核算信息的有利條件，運用本量利分析法，合理測定企業最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。同時，尋找適合企業產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品核算方面要遵守重要性原則，對主要產品詳細核算其成本構成，并為生產部門提出改進措施；對嚴重影響企業效益的產品要做橫向對比，本著向競爭對手學習的態度找出自身生產活動的不足，防止產品功能無效，要把成本浪費消滅在生產的源頭，實現財務部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。

2.2.2 建立成本考核體系

企業應拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能局限于目前成本核算內容，還要考慮產品制造成本、質量成本和責任成本，把成本管理的重心從側重于簡化成本核算轉移到側重成本控制，加大成本考核力度，在企業內部設立責任成本中心，充分利用財務信息的全面性和權威性來客觀、公正地評價成本中心的績效。

2.3 改善籌資問題的對策及建議

籌資決策的主要目的是取得企業發展所需的資金，在低成本的權益資本和債務資本基礎上，爭取讓資本結構達到最優。

2.3.1 企業要降低權益成本

企業要考慮改變資本來源封閉化的做法，允許其他的投資人進入，采取開放的公平競爭的資本模式；同時，企業也可以適當引入風險投資者，一方面降低資金成本，一方面改良公司的運營管理；當企業發展到一定規模，且條件成熟時，還可以爭取上市的機會，擴大企業融資渠道。

2.3.2 企業要降低債務成本

與權益資本比較，債務資本成本較低，可對企業的資信狀況要求也高。現在我國民營企業取得債務融資的方式主要是銀行借貸與民間借貸，公司債券的運作還不成熟。要獲得銀行的信貸支持，企業需完善自己的會計制度，注重改善自身的信用狀況，并盡量提供充足適宜的債務擔保，這樣才能有利于以較低的成本取得較多銀行信貸支持；在進行民間借貸時，要簽訂合同等規范性的契約文件，交易成本及后續的法律成本降低。則債務成本較低，同時，企業還可以在不損害自身利益的前提下，通過同債權人簽訂限制性條款的方式來取得較低成本的資金支持。

2.3.3 企業要優化資本結構

在確定資本結構時，需綜合考慮成本、收益和風險因素。注意債務和資產長短時期的搭配；如長期負債成本較高，適宜支持長期資產；短期負債成本較低，可風險較高，適宜與短期資產搭配；也可引入戰略投資者及風險基金，既優化資本結構，又可改善企業的財務管理及運營狀況。

2.4 改善投資方式和方向

2.4.1 采取穩健的戰咯策略

民營企業在發展壯大的過程中常會面臨各種風險，在這種情況下得到發展就要進行穩健的財務管理和科學的投資。首先要主動回避那些風險程度大的項目，對決策不確定性大的風險方案，也要三思而后行，這是最保守的安全策略；其次在實際的投資運作中，民營企業可以盡量選擇那些中、短期投資，時間短，見效快，資金的靈活性要高一些，但要對投資項目進行考察與論證，對投資方案不斷優化，再好的投資也是需要智慧和辛勤管理的，要抓住一切有利時機發展企業，使企業規模可以不斷擴大。

2.4.2 集中自身優勢

民營企業最好還是要集中優勢，專業經營，投資不要過于分散。這也主要是由于大部分民營企業實力較弱，企業通常沒有精力和能力經營多種產品來分散風險，但是它可以通過選擇能發揮其自身優勢的項目，集中全力進行專業化經營，再通過對市場細分，一有機會就做大市場占有率，爭取經營上的成功。民營企業還大可以拾遺補漏，切實利用好自己企業“船小好調頭”的靈活性特點，依據“人無我有”的原則，盡可能在市場上找準空白點進行投資，如果自家企業的產品可以填補市場空白，就可以很快據此擴大企業的業務空間，讓企業更具專業化。

2.4.3 以對內投資為主

民營企業要注意的是，投資要以對內投資為主。在這里包括對新產品試制的投資。民營企業的產品，所占有的市場份額不多，針對企業拳頭產品也受生命周期影響，只有不斷有廣闊銷路的新產品上市，同時又及時淘汰已不適應市場的老產品，才可以在市場競爭中始終處于一種充滿活力的狀態。還要對技術設備更新改造的投入給予足夠的重視，最好能將其看成企業的長期策略。