淺議民營企業財務管理體系

盧婷

[摘要] 目前，我國民營企業發展迅速，相應的財務管理體系存在企業領導人財務管理意識薄弱、財務人員水平參差不齊、財務基礎管理較低、企業資金不足、成本管理及費用控制混亂、制度不完善、資金營運能力不足、缺乏對投資決策的規范等問題。針對這些問題，應加強企業領導人財務管理能力和財務專業知識的了解，招聘高素質高水平的財務人員，制定規范化適合企業發展的財務制度和財務流程，建立健全財務管理體系，建立內部控制制度，推動企業高速發展。

[關鍵詞] 民營企業；財務管理體系；預算控制；制度管理

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2015.24.110

伴隨改革開放的春風，民營企業經歷了從小到大、從弱到強，積累了不少管理經驗，也存在諸多問題，尤其表現在財務管理方面的不足，財務管理體系不健全、財務制度不完善、財務基礎薄弱、財務數據不準確、內部控制缺失、融資困難等。現就這些問題和相應的對策做出論述。

1 民營企業財務管理中存在的問題及分析

1.1 民營企業財務管理觀念淡薄、財務知識欠缺

在我國，大部分民營企業老板文化程度不高，沒有現代化和先進的管理觀念，財務知識和構建體系的短板尤其突出，進而造成民營企業財務管理整體水平的落后，導致造成企業財務管理的雜亂無章，使財務數據失真，企業信息失真，給財務工作埋下隱患。同時，民營企業的財務人員大多專業水平不高、素質較低也是民營企業財務管理整體水平不高的重要影響因素。民營企業大多是由家族企業發展起來的，管理者的相關親屬擔任財務主要負責人、會計、出納的現象較多，容易出現一人獨攬財務大權的財務工作現象。這些隱患在企業創業初期尚不明顯，一旦企業規模化經營后，它們的影響力就會逐步擴大，會失去一些專業能力很強的財務人才，最終將導致企業走向衰退與沒落。

1.2 民營企業的財務活動存在融資困難，資金嚴重不足

民營企業在發展過程中受到資金不足、融資渠道不暢所困擾。產生這些問題的原因包括：民營企業自身的原因——由于自身的經濟實力、經濟活動的限制以及財務核算不規范，造成企業財務指標達不到銀行規定的信貸標準。而且相當多的一部分民營企業資信相對較差，企業和銀行之間的信息不對稱，不能在銀行取得抵押擔保貸款。民營企業與國有銀行在所有制上的差異，形成了銀行與企業之間的距離，銀企聯系不強，使民營企業獲得貸款更加困難。

1.3 民營企業在投資活動方面缺乏科學性、財務分析不到位，盲目追求多元化

民營企業家在企業發展中沒有把自己定位在職業經理人、高級管理者，而是所有經濟業務都要一把抓。因此，民營企業在投資中就會出現盲目性、不能對所投資的項目進行科學化的財務分析，比較輕率，只看到多元化經營所能給企業帶來的風險分散和企業規模擴大，而忽視了企業擴大規模需要有資金的支持、技術的開發、市場開拓及內部管理等方面輔助，多元化經營也不一定能滿足企業分散風險的初衷，相反可能導致企業風險增大。

1.4 民營企業日常經營活動不關注流動資金，企業資金沉淀嚴重，不能合理使用資金

民營企業對內對外資金管理不善，致使資金不能合理使用。銷售方面，對客戶的經濟實力和信用了解不充分，就草草發貨，很容易就產生大額應收賬款，并追討困難。生產采購方面，民營企業沒有統一計劃和指揮，形成材料物資超儲、成品庫存積壓嚴重，而且這些不良資產長期掛賬，導致賬實不符、財務狀況虛假。當企業面對很多選擇的機會出現時，更容易造成財務管理不當，盲目擴大生產規模，在企業盈利時忽略了財務管理存在的問題。另外，很多企業在擴大生產規模，動用日常周轉的流動資金，壓縮了營運資金，使資金緊張愈加突出，進而造成經營資金周轉不靈，使企業無法正常運作。

1.5 民營企業的財務核算制度不健全，財務監督控制和執行機制薄弱

沒有建立嚴格的財務核算制度，就不能保證會計資料的真實性和完整性，賬實、賬證、賬賬核對同樣也得不到保證，使財務信息和數據失去應有的價值。

內部控制、監督機制、執行機制不完善。有的民營企業雖然制定了這些制度，對會計職責的分工不明確，混崗現象普遍，造成內部控制和監督機制形同虛設，有的大型民營企業有制度，但不能嚴格執行，有些是人為因素造成的，這樣也就無法通過財務嚴格管理，容易造成資產的內部盜用和流失，以及不合理支出的發生。

2 民營企業財務管理應考慮采取的對策

2.1 加強企業主的財務管理意識，提高財務人員的素質

如前文所述，民營企業將財務管理簡單地理解為會計工作，財務管理的內容也往往僅限于營運資金管理，這種局限性會制約企業的發展。民營企業要改變這種觀點，把財務預算和營運資金管理、財務控制等T作作為主要內容，從宏觀上把握企業經營，提升企業財務管理層次，民營企業管理者要在思想上提高和重視財務管理重要性和必要性，明確財務管理在企業管理中的中心地位。管理者要提高財務管理水平，增長財務專業知識，能通過財務數據發現企業發展中存在的問題。民營企業還應積極聘請和培養具有較高素質、專業能力的財務管理人員。這些財務人員工作重點應放在對已有資金的控制、對各項資產的管理，對企業的投資、籌資進行合理的管理和分析上，應能從較高的角度進行經濟活動分析，從數據的變化去分析企業經濟活動，為改善經營管理提出合理化的建議。

2.2 加強企業信用觀念，提高企業信用等級，積極拓寬融資渠道

資金作為企業生存和發展的必備要素，若不盡快解決融資困難的問題，民營企業的發展就會受到限制，很容易被市場淘汰。民營企業要想擺脫目前融資難的困境，一方面必須強化信用觀念，主動提高自身信用等級，做到誠實守信，規范經營；另一方面要積極拓寬融資渠道，可以加強與大企業的聯系，借助大企業的信用為其擔保，獲得銀行貸款。還可以加強與金融機構的聯系，讓銀行能夠了解企業資信情況，取得金融機構的信任，并按銀行信用等級評定標準規范企業的各項制度，積極爭取銀行的高級別的信用等級評定。

2.3 加強預算控制

以財務部門作為牽頭，綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞企業目標利潤，認真編制和執行財務預算，構建企業財務責任指標體系。在每月制訂財務預算時，為避免出現預算的差異，還應根據近期較為準確的財務信息資料及時修正財務預算指標。財務部門要按照財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現獎懲措施。

2.4 加強對企業經營活動的內部控制

財務部門要合理估計和保證日常的現金流量。盡可能準確地預測未來的資金需要，并且保證非常及時地提供資金滿足各項支出的需要。加強應收賬款管理，企業一般都會存在大量的賒銷，因此應收貨款問題是屢見不鮮的。要想解決這個難題，從一開始就需要嚴格把關，把某些付款條件規定清楚，防止客戶在事后故意拖延。如果應收款已經發生，企業就需要制定嚴格的回收政策。加強存貨管理，對每一種儲存在庫的產品，應盡量尋求理想的存貨余額，金額較大的制定合理的安全庫存，減少存貨成本。

2.5 建立企業財務管理體系，加強制度管理

民營企業與大型國有企業不同，在制定財務會計制度時，應當結合民營企業特點，遵循針對性、操作性和強制性原則，制定一套符合企業實際情況的財務管理制度。設立專門的財務管理機構，統一負責企業的資金融通、現金出納、財會管理、工資核算、固定資產以及預算編制、決算實施工作；制定相應的財務管理制度，如現金、采購、報銷、稽核等制度，實行財務管理的規范化和制度化；制定相應的考核制度，強化監督機制。根據各崗位的權力和責任，強化財務人員的責任，規范財務工作程序，提高會計工作質量，杜絕不規范、不合法的會計業務和財務行為的發生。通過這些制度的實施，將財務管理工作與企業的經濟業務緊密結合起來，促進財務管理職能的充分發揮，保證企業生產經營的正常運行。

民營企業在發展中，財務管理體系存在這樣或那樣的問題，是正常的，就像民營企業的發展歷程一樣，盡管磕磕碰碰，它依然茁壯成長，相信隨著國家政策的支持以及民營企業的努力，每一個民營企業的財務管理體系會越來越適應本企業發展的實際情況，并為企業的發展保駕護航。