中小型企業財務狀況分析與管理

劉宇會 袁媛

[摘要] 隨著市場化程度的深入展開，大部分中小型企業單純地追求銷量和市場份額，卻忽略了財務管理的核心地位，中小企業的財務管理工作還存在著各種各樣的問題。建立和完善現代企業制度，及時有效地解決財務管理中存在的問題，增強中小企業的競爭力，成為我國中小企業的首要任務。本文分析了中小企業財務發展的狀況，提出了中小型企業加強財務管理的方法和對策。

[關鍵詞] 中小型企業；財務管理；財務分析

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2015.24.133

1 目前中小型企業財務管理狀況

財務管理是以企業為整體目標，對該企業內部資金、投資項目和融資渠道進行管理，根據國家相應的經濟法律規定，企業財務管理原則，采取一系列的手段，處理經濟活動的一項工作。在商品經濟日益發達的社會，企業的財務管理在現代企業中具有極其重要的地位，它涉及和影響到企業內部的各個領域。但是現如今我國中小型企業財務管理效果不盡如人意，主要體現在：一方面，中小企業沒有對財務管理的核心地位進行突出，同時還是采取傳統上的管理思想，認為財務管理就等同于生產經濟性管理，從而沒有實現對企業財務管理作用的發揮；另一方面，由于受到了宏觀經濟體制以及環境變化上的影響，無形中對中小企業的財務管理工作造成一定程度的影響。比如，由于政策上的原因導致中小企業與大型企業在競爭上的不平等；中小企業發展過程中受到地方政府行業管理部門的干預，以及財務管理本身過多地受到企業領導的影響等等。

2 中小型企業財務狀況存在問題及原因

2.1 崗位定向及人員配置不健全

若要建立一個有組織構架、有規章制度的管理體系就要從人員設置人手。將崗位具體化、分工化、使管理者與企業實際運作狀況配套。但是現在有部分中小型企業根據調查結果表明崗位定向及人員設置不明確。責、權、利分不開，甚至還有家族式企業。因此一個企業的高層管理者和決策者要將崗位人員進行正確配置。備置人員應具有明確的生產經營戰略和良好的經濟素養，具備較高的企業管理能力和豐富的工作經驗來達到最高的工作效率。崗位不定向，目標經營不明確，人員設置一片混亂。從經濟活動和管理方向來看企業就沒有生存發展的空間。其實人員的協調性，對整個企業的經營活動，以及業務精通程度都有很重要的影響。人員配備要合理選擇適應本企業發展的職工，制定一些切實可行的本企業管理制度，使企業經營和人員定位相協調，緊密配合以提高企業效益為核心，打造現代化企業。如果這一問題得不到解決，企業很難做到久而有序的發展。

2.2 財務核算及賬冊設置不及時

中小企業存在怕麻煩不愿建賬，怕納稅不敢建賬。有的企業則缺乏專業技術人員無法建賬，還有的企業管理層缺乏會計知識基礎，也相應阻礙了企業財務會計制度的建立健全，會導致財務風險加大，財務控制能力薄弱，這其實也是管理模式僵化的一種表現。企業是否設有總賬、出納、保管等，看看企業設置賬冊是否齊全，記賬依據是否準確；記賬是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符，成本核算是否準確無誤；這幾個是否沒有調查清楚就會造成企業效益低下。據調查，中小型企業70%存在賬冊設置不全導致企業資金運作出現嚴重問題。尤其是在財務狀況分析時，很難解釋由于財務核算對公司造成的種種風險和財務危機。只有核算分析的越具體越深入，企業獲得的信息越準確，才可以規避風險，使企業的投資機會增多，資產贏利水平提高，破產風險和競爭能力及資產分析狀況都會減少，這就要求決策者，管理者，財務管理人員進行全面考慮，全面分析，做出決策。

2.3 企業內部財務相關制度不完善

調查結果表明，中小企業財務狀況上存在鉆《會計法》有關的法律空子，70%成本核算出現誤差、不嚴密情況。采購材料的人員直接從事入庫業務，犯了職務相容的弊病。內部控制出現紊亂，導致經濟蕭條，停滯不前，重生產經營，輕管理、輕財務核算的現象日益增多，大多數該模式的企業最終目的就是為了追求短時間的效益或者僅僅是為了搶占市場份額，完全的忽略了財務管理在企業中的核心位置，對企業內部的資金周轉問題了解研究不到位，針對財務管理的認知僅限制在資金這一小部分，導致管理失敗。原因主要在于兩個方面，一是企業內資金過分閑置，不能參與企業運轉和發展；二是急需資金狀況出現時不能合理安排資金供應，陷入資金缺陷的困境。企業內部出現以短期借款模式的賬務，不能夠進行及時跟蹤處理和催繳，又為企業帶來了無形的損失。財務部門的監管力度不夠，企業會計信息的質量得不到保障，不能為企業的管理者提供一份客觀全面的財務報告，就無法實時掌握企業資金運轉狀況，沒有符合本企業發展的具體管理結構和管理方法，整個運作系統就會出現問題。

3 中小型企業加強財務管理的方法與對策

3.1 加強人員崗位培訓，嚴把認定關

企業要在創新中學習，在創新中發展，加強人員崗位培訓刻不容緩。作為企業的管理人員應該熟知企業相關的技術知識，通曉現代化、數字化管理理論知識，工作人員一定要有實際的工作經驗、有較強的組織指揮能力，培養員工的經營管理技術及企業文化，并且在財務人員的管理中還一定要遵循企業發展的核心因素和強化人員素質。只有把管理與企業核心相結合，企業才更具有凝聚力和戰斗力。財務工作人員若是對財務管理觀念淡薄，就會從意識上否認財務是企業規劃未來的中心。因此要嚴格把守財務人員的管理責任范圍，加強人員崗位培訓，嚴把認定關。及時做到互補結構化的管理趨勢，減少責任區人員的管轄范圍并加強人員的績效考核來提高企業的效率。不論是企業和企業之間的競爭，還是企業內部之間各個部門的協調一定要嚴管嚴控，加強人員績效考核。

3.2 全面協調企業內部管理原則

任何公司能否有更進一步的發展，視其是否具備穩定的基礎。一個企業如果沒有一個人性化的觀念和完整的管理制度以及全方位的公司系統程序的高度重視，就會出現管理模式的程序錯亂以及整個公司管理制度的癱瘓。因此要取締不協調的管理是每個公司及每個內部員工應該高度重視的管理觀念。隨著企業競爭環境的變化管理要出現很多的觀念轉化，切實樹立一個科學化、制度化、數字化的管理核心模式，取締濫用職權干涉企業正常經營活動，會計相關人員也一定要按《會計法》依法行事，其他管理層人員按公司規章制度辦事。全面推行目標管理的原則，對資金運營情況做出詳盡分析并對內外部環境因素加強監督，全部提高企業的經濟效益。

3.3 建立科學規范的財務分析機制

企業管理中必須有規范的財務分析機制，對于中小企業來講，應尤為重視，可從以下幾個方面逐步建立。一是對報表中的各項數據采用比較分析法進行前期和后期的對比分析，發現其中的差距并進行原因分析，從而發現問題并解決問題，提高效益；二是對企業的財務狀況和經營成果需采用比率分析法進行更深層次的分析，通過多方位的比較，發現自身企業與行業中的先進企業水平的差距，不斷修正自身的經營模式，最終提升經營效益；三是補充分析企業的發展變化趨勢，可以采用趨勢分析方法，只有把握好了企業和行業的未來發展趨勢，才可以把握最正確的方向。

3.4 制定成長型中小企業融資戰略

政府要積極創造有利于成長型中小企業實現融資戰略的環境，調查表明，成長型中小企業主觀上需要擴大融資增加生產規模，需要技術改造，增強競爭優勢，但是，它們還存在融資困難的現實問題，如缺乏有效的擔保形式。因此，政府、社會要積極開辟中小企業的融資渠道，尋求有效的擔保方式，促成成長型中小企業融資戰略、投資戰略的實現。