職業年金引關注

趙鵬

作為我國終結養老金雙軌制政策的重要一環，《機關事業單位職業年金辦法》4月6日正式發布。辦法明確提出職業年金個人賬戶資金可轉移，而單位繳費存在記賬方式和實賬積累兩種情況。該辦法自2014年10月1日起實施。專家認為，公務員工資預計不會明顯降低，但公務員跳槽等人才流動將會日趨普遍。

辦法出臺

單位繳8% 個人繳4%

辦法規定，職業年金所需費用由單位和工作人員個人共同承擔。單位繳納職業年金費用的比例為本單位工資總額的8%，個人繳費比例為本人繳費工資的4%，由單位代扣。單位和個人繳費基數與機關事業單位工作人員基本養老保險繳費基數一致。根據經濟社會發展狀況，國家適時調整單位和個人職業年金繳費的比例。

辦法規定，職業年金基金投資運營收益，按規定計入職業年金個人賬戶。同時規定，職業年金基金必須與投資管理人和托管人的自有資產或其他資產分開管理，保證職業年金財產獨立性，不得挪作其他用途。

退休后可按月領取

辦法還指出，當工作人員變動工作單位時，職業年金個人賬戶資金可以隨同轉移。工作人員升學、參軍、失業期間或新就業單位沒有實行職業年金或企業年金制度的，其職業年金個人賬戶由原管理機構繼續管理運營。新就業單位已建立職業年金或企業年金制度的，原職業年金個人賬戶資金隨同轉移。

關于領取，辦法規定了三種條件：一是退休后，由本人選擇按月領取職業年金待遇的方式。可一次性用于購買商業養老保險產品，依據保險契約領取待遇并享受相應的繼承權；可選擇按照本人退休時對應的計發月數計發職業年金月待遇標準，發完為止，同時職業年金個人賬戶余額享有繼承權。本人選擇任一領取方式后不再更改。二是出國（境）定居人員可根據本人要求一次性支付給本人。三是工作人員在職期間死亡的，其職業年金個人賬戶余額可以繼承。

焦點關注

公務員何時繳納？

今年起與養老保險同步繳納

“機關事業單位職業年金今年就會繳納，與機關事業單位繳納基本養老保險是同步的。”人力資源和社會保障部社會保障研究所所長金維剛在接受記者采訪時說。

國務院《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》明確提出，“機關事業單位在參加基本養老保險的基礎上，應當為其工作人員建立職業年金”。

“職業年金是機關事業單位工作人員的補充養老保險。”金維剛說，養老“并軌”后，機關事業單位及其人員都要參加養老保險，繳費標準和待遇發放與城鎮職工基本養老保險基本是一致的，這部分養老金的替代率（占在職工資的比重）不會超過60%，而改革前機關事業單位人員養老金替代率在70%至90%。

為了保障機關事業單位人員退休待遇不降低，職業年金將發揮至關重要的作用，通過投資運營等，預計能將替代率提高20個百分點以上。

繳費基數怎么算？

獎勵性補貼不納入繳費基數

“我最關心的就是繳費基數是多少。”國家某部委公務員王欽任職正科3年，月收入5400元左右，其中工資只有1900元左右，其他都是津補貼。“要是按照1900元的工資繳費，那就虧大了。”他說。

人社部相關負責人告訴記者，對于公務員和參公人員，繳費基數是上一年的基本工資、國家統一的津補貼和已經規范后的津補貼；對于事業單位人員，繳費基數是基本工資、國家統一的津補貼以及績效工資。

“改革性的補貼、獎勵性的補貼暫時不納入繳費基數。”這位負責人說。

專家釋疑

是否會導致公務員工資降低？

隨著養老“并軌”再進一步，公務員將參加養老保險以及職業年金，根據規定，這兩者的繳納比例占到了工資的12%，這會不會使得公務員到手的工資有所降低？

對此，人社部專家委員會委員、清華大學就業與社保研究中心主任楊燕綏表示，此前國務院《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》出臺后，已確定公務員要參加養老保險，人社部也宣布，按全國平均水平計算，公務員月人均將實際漲薪300元左右。預計隨著職業年金制度的實施，有關部門可能還會通過財政補貼等方式，彌補公務員因繳費而產生的新支出。換言之，預計公務員的工資將在自行繳費之后，還能基本維持之前的待遇水平，不會出現明顯降低。

為何不允許一次性全部領取？

辦法規定，工作人員在達到國家規定的退休條件并依法辦理退休手續后，由本人選擇按月領取職業年金待遇的方式，不能夠一次性全部領取個人賬戶的資金。對此，楊燕綏解釋，按月領取主要是考慮到職業年金作為一種補充養老保險制度的設定。只有按月領取，才能體現出養老保險為解決勞動者達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，在退出勞動崗位后為其基本生活提供穩定可靠的生活來源的目的。反之，如果允許一次性領取職業年金個人賬戶的全部資金，這將使職業年金成為一種零存整取的儲蓄，使其喪失了社會保險的功能。

為何只能轉移個人賬戶資金？

辦法提出，工作人員變動工作單位時，只有職業年金個人賬戶資金可以隨同轉移。對此，國家行政學院決策咨詢部副主任丁元竹教授解釋，當前在一些未實現養老金省級統籌的地區，個人在省內的地市間轉移養老保險，也是只轉移個人繳費部分，而不轉移單位統籌部分。這主要是因為地方財政在單位統籌部分的補貼額度并不一致。職業年金與此類似，受籌資來源的限制，各地間的財政補貼額度預計也會存在差異，因此有關部門才明確了職業年金只有個人賬戶資金才可以隨同轉移。不過，如果今后我國社保制度完全實現統一，職業年金單位繳費部分也可能轉移。

是否會拉大與企業職工差距？

丁元竹表示，當前我國確實存在著機關事業單位職工退休金替代率遠高于企業職工養老保險養老金替代率的問題。不過，也不能一概而論職業年金制度建立后，就會拉大其與職工養老待遇的差距。例如一些效益好的外企和國企，其部分職工月薪可能達到數萬元，不僅在職時工資遠高于公務員，由于養老保險繳費水平高，退休待遇也要高于公務員。因此公務員、事業單位人員與職工養老待遇的差距，與企業職工收入水平以及是否建立了企業年金均有重大關聯。

是否會引發更多公務員跳槽？

丁元竹表示，機關事業單位職工需要自行繳費參加社保以及職業年金，這從制度方面已經拉近了企業與機關事業單位的距離，為人才流動提供了更好的基礎條件。

此外，目前我國社保制度還存在碎片化的問題。如在職工養老保險體系內，各地統籌層級尚不一樣。而職工養老保險與機關事業單位養老保險制度也存在不共用基金統籌的問題。但預計5到10年之間，我國社保制度將逐步趨向統一，統籌層次會基本趨同，因此各種人才間的流動也會更加普遍。

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外國職業年金如何運作

作為一種“補充養老保險”，職業年金在一些發達國家的養老體系中發揮著重要作用。根據公開資料，記者梳理了部分發達國家的職業年金運作方式。

德國早在1889年就以立法形式確立了國家老年年金制度，德國目前的養老保險制度包括法定養老保險、企業養老保險和私人養老保險三部分，其中的企業養老保險部分等同于職業年金。企業養老保險采取“直接支付原則”，即職工在工作期間積攢了多少企業養老保險，退休后他就能得到相應數額的養老金。目前，德國法定養老保險、企業養老保險和私人養老保險所支付養老金的比例大約分別為70%、20%和10%。

美國的養老責任由政府、社會和個人三方共同承擔。在基本社會保障制度之外，美國政府和一些公司還建有各自的退休金制度，即為美國版本的“職業年金”。以美國政府制定的“聯邦雇員退休制度”為例，政府工作人員除參加社會保障制度、繳納社保稅之外，還必須每月上繳工資收入的1.3%，政府工作人員退休后可根據其退休時的薪水、工齡長短等領取相應的退休金。

英國的養老制度由國家養老金計劃、職業養老金計劃和個人養老金計劃等三個支柱構成，其中職業養老金參與者占英國全部人口的45%左右，是大部分退休人員的主要收入來源。所有年收入7475英鎊以上、年齡在22歲到法定退休年齡之間、沒有參加任何職業養老計劃的都將“自動加入”職業養老金計劃。雇主繳納雇員工資的3%，雇員本人繳納4%，政府以稅收讓利的形式計入1%，合計8%的繳費注入雇員的個人賬戶。職業養老金計劃積累的資金主要投資于以股票為主的資本市場。

瑞典的養老金制度分為國民退休養老金、職業養老金和自愿養老金三個部分，職業養老金是通過雇主為雇員提供的養老保險，是雇員工資的組成部分，其費率取決于居民就職行業和參保人員年齡，平均費率為工資總額的3%～5%，目前，瑞典國民中90%以上的在職居民參加了職業養老金計劃，它的投資運營主要由各私營基金公司負責。

（稿件來源：《京華時報》，略有刪減）