淺析小微企業發展存在的難題及對策①

南京林業大學經濟管理學院 沈奇 李家齊

淺析小微企業發展存在的難題及對策①

南京林業大學經濟管理學院 沈奇 李家齊

摘 要：本文從財務分析及內部管理出發，指出當下小微企業內部管理混亂，財務方面不透明與資金運用不得當的現狀。研究發現小微企業發展困難的問題根源在于自身的財務及管理缺陷。盡管政府及有關部門近年來出臺了一系列大力扶持小微企業的政策以保證其生存、促進其發展，但小微企業想要真正地成長壯大就應更加注重自身問題的化解。

關鍵詞：小微企業 發展難題 財務分析 內部管理

小微企業的發展受到越來越多的關注，如文獻[1-3]闡述了小微企業發展現狀及對策；文獻[4]探討小微企業內部管理問題及發展戰略選擇；文獻[5]著重分析了小微企業管理者特征、市場導向與企業績效的關系。現有研究探討小微企業發展問題在財務及其內部管理的研究很少，作為國民經濟中不可或缺的一部分，解決好、安排好小微企業的生存和發展就成了時下一個熱點問題，盡快解決這一問題也是促進現代社會又好又快發展的必經之路。

1 促進小微企業發展的必要性

曾有經濟學者直言，小微企業的困局，就是中國經濟轉型的困局，小微企業的生存環境不改善，中國轉變經濟發展方式將淪為一紙空文。而如果中國要在未來保持健康較快的經濟增長，就需要小微企業將來有更快的發展。

1.1 小微企業自身發展的需要

據統計截至2013年年底，全國各類企業總數為1527.84萬戶，其中小微企業就達到了1169.87萬戶。在所處的行業、經營的產品如此多且雜亂的企業中，相互之間激烈的競爭實難避免，沒有哪家公司不擔心自己在這樣的殘酷競爭中被淘汰出局。因此，小微企業要想保證自己的生存地位，有效促進自身的快速發展自然而然成為了其最重要的目標之一。

1.2 緩解就業難題的需要

小微企業在國民經濟中所占的比重較大，其承載的就業人數也是不容小覷的。我國有勞動力人數近8億，就業人數已達7.67億。而且，新增的就業以及再就業人口的七成都集中在小微企業。大中型企業的發展創新很迅速，機械化、自動化水平提高得也很迅速，致使很多大中型企業不再需要如此多的勞動力，因此其生產能力的大幅提高伴隨著失業人口的迅猛增加。如何安頓大量失業人群，最理想、最具體的方法就是安排他們進入小微企業工作。小微企業的生產水平并沒有達到大中型企業的高水準，因此它對勞動力的需求很大，可以吸收很多的就業人群。

1.3 活躍市場經濟的需要

當今社會技術創新速度很快，更新換代的速度也很快。有些新興企業的壽命本身就不太長久，小微企業的倒閉帶來的社會損失不會很嚴重，而且當一家小微企業破產后，大多數情況下又會將發展方向轉向其他的行業，從而持續地拉動經濟的發展。

1.4 促進國民經濟又快又好發展，社會和諧的發展需要

國民經濟的發展離不開小微企業的支持，小微企業是國民經濟的命脈，彌補充實了中國當代的經濟體系。作為促進經濟發展的重要成員，自身能力的提升固然是重中之重。小微企業如果可以良好穩定地發展，國民經濟也會較為穩定，而且在小微企業工作的中低產階層也可以穩定地生活，這對于社會和諧發展的重要性是不言而喻的。

2 小微企業發展中出現的難題

小微企業由于自身規模小、實力弱、抗風險能力低，因此面臨著許許多多或瑣碎或嚴重的問題，壓縮了企業的利潤空間，導致生存壓力加大。

2.1 小微企業生產經營的方式阻礙其自身發展

在江蘇邳州實地調研過一些小微企業之后，筆者認為小微企業發展落后亦或說小微企業不能很好地進步，很大程度上是其自身原因造成的。小微企業管理水平、抗風險能力較低，其在生產過程中以家庭生產為主，稍大一點的企業也都存在著嚴重的家庭色彩，其“家文化”的管理哲學顯著地表現出高度集權管理方式，具有現代企業特征的有限責任公司、股份有限公司占的比重很少。

就以邳州的木材加工企業為例，整個鎮子上都是類似家庭手工作坊的企業，由于員工都來自附近的家庭，缺乏制度化、規范化和程序化。員工大多自由散漫，不能盡職盡責地工作。勞動的工作效率較低，造成資金的低利用率；員工的散漫致使產品合格率降低，從而浪費了原材料，增加了不必要的成本；增大延誤訂單期限的可能性，造成了不必要的違約金支出等。

同時，小微企業組織化程度很低，企業之間不能進行有效地協同合作，相互之間的關系類似相互獨立的個體，這就使得資源不能合理地利用與共享。

2.2 企業的財務狀況堪憂

很多小微企業對自身財務情況沒有一個清晰準確的了解和定位，因此經常會出現一系列資金使用方面的問題。資金不能夠融通，導致資金鏈的斷裂，企業自身的資金不能順利收回，可供運轉的資金不能滿足其持續經營下去。小微企業往往缺乏內部審計人員對企業的財務狀況進行全面專業的分析與預測，增大了企業財務風險的產生。會計帳目也不規范，因為沒有專業會計人員，有的甚至連生產成本、銷售成本、財務成本都不清楚。管理層沒有相應的知識技能，通常只對企業的資產負債率、凈資產收益率等感興趣，容易忽視指標掩蓋下的問題；過分關注利潤和銷售量的增長，而忽視手中掌握的現金；固定資產投資過多，使企業的變現能力降低，導致資金沉淀；盲目擴張規模，缺乏相應的短、中、長期計劃。

2.3 小微企業融資難，誠信問題嚴重

小微企業融資難問題的根本原因之一是誠信問題，它們大多經常對銀行及其他合作企業隱瞞自身真實的經營情況，營造出自己良好經營的假象。大多數的小微企業實際的資金狀況和賬簿上的資金狀況不能保持完全一致，原因是它們的業務量不夠大，無法做到一旦完成業務并取得原始憑證后就立即做賬，而且大多數企業擁有多套賬目，用來應付不同的部門。

當企業取得貸款后，高風險高收益的項目以及其盈利的終極目標會驅使企業甘愿違背用款承諾，轉而進行高風險的投機活動。在這過程中，銀行以及相關金融機構一直處于信息獲取的劣勢地位，銀行為防止或減少這種貸款業務帶來的損失，則會采取一些極其嚴格的防范手段，甚至直接拒絕向小微企業提供貸款。據調查，有近55%的小微型企業有貸款意愿，但貸款的滿足率不到15%，因為銀行的貸款對象大多挑選大中型企業。

2.4 小微企業其他的難題

(1)小微企業的資本偏少，致使其難以投入足夠的資金去創造一個良好的生產工作環境。多數企業的所在地就是自己的家庭住房，導致小微企業分布零散化，不利于政府的管理，也不利于企業與企業之間的合作與共同進步。

(2)多數小微企業不能給員工提供較高的工薪待遇與周到完備的福利，因此員工工作積極性不高，另外工人基本沒有受過良好的系統的教育或工作培訓，加之領導層缺乏一些科學有效的管理手段，使整個企業的運營不夠規范不夠合理。

3 解決小微企業難題的建議

在中國經濟下行的壓力下，小微企業作為中國經濟穩定增長的內生動力，國家如何快速有效解決小微企業發展的難題更是當代中國發展亟待關注的問題。盡管國家對小微企業放寬政策，但這些對于小微企業自身問題的解決用處不大，要想解決問題，關鍵還要靠小微企業管理者們合理地計劃、領導、組織、控制，從內部尋求出路解決小微企業所存在的一系列問題。

3.1 小微企業生產經營方式優化

小微企業的生產經營方式存在著很大的弊端，自身組織特點的局限、管理制度不健全、市場行為不規范、人員素質不高、風險意識差等，使其處于內部控制缺失或不健全的狀態。

3.1.1 完善組織結構和管理制度

完善的組織結構會使分工更為合理、分組更為協調、合作更為緊密，從而使組織運營更有效率，企業更具競爭優勢，也是保證其健康成長發展的基礎。科學地劃分各部門的職責權限，明確各職能部門授權批準范圍、權限、程序、責任等，保證企業權責分明、管理科學。確保資產保管與會計核算相分離、經營責權與會計責任相分離，對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。

3.1.2 提高員工素質，加強管理

(1)進行工作分析。首先對員工工作崗位本身的性質、內容、難度、強度、環境、工作聯系、崗位職責與職權等進行分析，其次要對任職人員所需的知識、技能、素質、經歷等進行分析。一來可以診斷企業中存在的弊端，二來幫助企業察覺正在發生的變化。

(2)進行有效招聘。有效的招聘是企業生存和發展的重要基礎，可以為企業及時提供發展所需要的人力資源；確保錄用人員的質量，提高工作效率，增強組織內部凝聚力；降低招聘成本及用工成本；為企業注入新的活力，創造競爭優勢；最后，還可以擴大企業知名度，樹立企業良好形象。而要保證有效性，就必須遵循公開公平公正的原則、全面考察、能崗匹配，最好還要考慮到企業的長遠發展，而不是隨意雇傭親朋好友或者當做送人情。

(3)做好績效管理。優秀的績效管理體系能將員工個人目標與組織目標有效地整合統一起來，它提供給員工通過實際績效與組織戰略對話的空間，成為企業戰略實現過程中巨大的推進機制。同時，績效管理也是管理企業、實現企業和員工開發的重要手段。其中很常見的措施是建立合理的獎懲機制，調動員工積極性，從而提高生產效率。

(4)做好薪酬管理。薪酬的實質是組織和員工之間的公平交換，而薪酬管理最根本的是對勞動生產率的管理。一個良好的薪酬制度可以充分激勵員工，開發其潛在能力，帶動企業不斷前進。

(5)組織員工培訓。員工培訓不僅是企業生存發展的需要，也是員工個人成長的需要，是提升員工素質不可缺少的一個途徑。

3.2 重視資金管理，健全會計核算

對于那些資金實力不足的小微企業而言，必須加強日常資金管理，盡可能使企業資金投放少、回收快、保持一個良性循環。定期編制資金預算，對現金流量進行有效的監控以減少不必要的開銷和浪費，盡量分散財務風險。同時，還要強化會計核算工作，通過制定嚴格的規章制度，明確分工，減少錯誤和舞弊，提供準確有效的會計信息。

3.3 誠信經營，內部融資

加強內部監督，秉承誠信經營的理念，從安全生產、產品質量、節約資源、促進就業等方面來承擔一定的社會責任，以樹立良好的社會形象，同時有助于企業的自我監督、自我管理、自我約束。

和大中型企業一樣，小微企業融資也包括內部和外部兩種途徑。內部融資主要來自企業內部，例如自有資金、利潤留存、員工入股等，這是一個小微企業不斷把內部，資金轉為投資資金的過程，也是其自我組織、自我調劑的過程。既然外部融資的路行不通，就從內部融資入手，不能坐以待斃。

4 結語

小微企業應該苦練內功，把重點放在靠自己解決本身存在的問題上，完善內部管理，增強自身優勢，合理運用資金，加強財務管理，重視人力資源管理，充分發揮企業自主動力，這才是突破其發展瓶頸的最根本的方法。

參考文獻

[1] 車湘輝.我國小微企業融資環境優化研究[J].商場現代化,2013(18).

[2] 于洋.中國小微企業融資問題研究[D].吉林:吉林大學,2013.

[3] 徐良英.小微企業發展中存在的問題與對策探討[J].商場現代化,2012(11).

[4] 彭娟.探討小微企業的內部管理問題及發展戰略選擇[J].中國集體經濟,2014(18).

[5] 司凱.小微企業內部管理問題研究——基于管理者特征和市場導向視角[J].商業時代,2013(36).

作者簡介：沈奇(1996-)，男，江蘇宿遷人，助理研究員，大學本科學歷，主要從事金融工程、公司金融等方面的研究 。

基金項目：①江蘇高校哲學社會科學研究一般項目資助(2014SJB050)；江蘇省大學生實踐創新訓練計劃項目(201410298019Z)。

中圖分類號：F276.3

文獻標識碼：A

文章編號：2096-0298(2015)10(a)-046-03