財務工作在管理中的應用

摘 要：本文對財務工作在管理中的應用進行多個方面闡述，對財務本身基礎工作對公司管理的應用中的財務對公司費用的支付管理，財務對公司收款工作的管理財務對成本的核算，財務對公司資產的管理；對財務工作對采購管理的應用種財務對材料采購入庫的管理，財務對材料采購發票的管理，財務對材料采購付款的管理，對財務工作對生產管理的應用，財務工作對銷售管理的應用，財務工作對公司發展的應用進行分別研究。

關鍵詞：財務管理；成本核算；資產管理

一、前言

財務工作越來越受到人們的重視，雖然財務工作不能像生產或銷售那樣，直接明顯的讓人們能夠感受到價值的創造，但財務工作致始致終貫穿了公司的整體經營運作，并直觀的體現了經營運作的成果。財務工作是一個很具體、細致、繁瑣的工作；每一個環節都要用心、仔細，稍一不小心出個錯，就可能就會引發一連串的問題。這個錯誤問題也許當時出現不了，但在以后的工作環節中就可能發現前面的工作做的有問題。現就財務工作在經濟組織整個經營運作過程中所應有的一些作用，發表一些自己的看法。

二、財務本身基礎工作對公司管理的應用

財務具體的工作就是收集、分類、整理經營過程中發生的原始憑據，通過這些憑據，依據法律、法規、會計準則，按財務軟件設計好的會計科目進行分門別類的記載，然后進行統計、分析、整理匯聚成一張張能夠讓人們看懂、理解的收益、支出、成本、費用、盈利分析報表；通過這些報表反映一個組織機構經營運作的價值。現就財務的一些基本工作進行闡述。

1.財務對公司費用的支付管理

當一個公司發生費用支付的時候，財務首先要對這些費用依據公司的報銷規則進行審核。當通過整個費用支付流程審批好以后，進行支付并記載，并依據相關規定對費用進行分類統計。財務人員通過公司的相關費用報銷規定，比如餐費的報銷，交通費的報銷，什么情況可以坐飛機，什么情況可以乘出租車，住宿費的標準是多少等等，對費用進行審核，加強公司費用支出的管理，為公司的費用開支把好節流，建立良好的報銷制度。當一個會計時期的公司費用都在ERP系統里記錄好以后，還要對這些費用再進行一次歸類統計，用EXCLE表格把這些費用統計整理出來，比如公司有多少個部門，每個部門有多少人，每個部門發生了哪些費用，哪些費用是固定需要支出的，哪些費用是彈性支出的，都可以通過EXCLE表格進行完成。這個表的設計有每個部門每個月哪項支出發生了多少費用，有整個公司在一段時間每個支出發生了多少費用，也有一個完整的會計期間內公司、各個部門總共發生了多少費用。通過這張表可以清楚的看到公司費用的發生情況，可以讓公司的領導清楚錢都花到哪里去了。還可以做一張費用支出對比表，這張表清楚的羅列了公司本段會計期間的費用支出與上段會計期間的費用支出的差額比（環比），也可以看到公司今年同一會計期間與上年同一會計期間費用支出的差額比（同比）。通過財務對公司費用的分類統計工作，人們可以清楚的看到一個公司詳細的費用支出狀況。

2.財務對公司收款工作的管理

財務對公司收款的情況進行跟蹤、催收、核銷的管理。財務通過ERP系統的收款管理模塊、銷售發貨管理模塊、銷售發票管理模塊，對銷售收款進行跟蹤、確認。如貨款已收齊，貨物已發出驗收，發票已開據，那么通過收款模塊進行核銷。財務可以通過收款模塊里的債權到期列表清楚的看到，哪些單位款已收，哪些單位貨未發，哪些貨已發而銷售發票還未開的，哪些單位貨發了，銷售發票也開據了，但貨款尚未收的，還能看到貨款的應收款時間。通過應收管理的這個模快，可以及時的看到公司應收款狀況（前提是財務要把應收管理模塊的每一個流程都要做到位，不要使列表反映出來的數據有錯誤）。財務也可以通過自己建立一個簡單的應收賬款管理明細表，列出發貨情況，收款情況，開票情況，應收款時間等。對客戶的收款、發貨、開票進行標注，一段時間以后，就能看到此表的完成情況，然后沒有執行完畢的銷售合同，通過業務員進行了解、督促，財務人員督促業務員來完成合同的執行情況。財務還要了解生產進度的情況，產品發出以后售后部門驗收的情況，財務人員通過對銷售整個流程的了解，才能對收款工作了然于胸。通過以上的方法加強對公司應收款的管理。

3.財務對公司資產的管理

財務對公司資產的管理。日常公司資產的管理是由行政部門及各部門自用的資產進行管理，財務是起到一個監督的作用。財務人員與行政人員一起，對公司的資產進行盤點，列明資產品名、規格、數量、使用部門、使用人員、所在地點等，做一份公司資產明細表。每個月財務人員與行政人員一起對公司固有資產進行盤點、核對。在日常工作過程中如果有資產存在更換、變賣、毀損等因素，行政部門應及時通知財務部門，對資產重新進行登記備案。關于公司資產的維修，由資產所在部門提出申請，寫明資產出現的不良狀況，需要進行維修，大概需要支付多少維修費用，然后部門主管簽字轉交行政部，行政部把申請提交公司領導審批，再對資產進行維修，最后資產維修好后，資產所在部門主管進行簽收，簽收單給行政部及財務部各一份保存。公司制定一個良好的資產管理制度體系，通過具體人員的施實來完善公司的管理。

4.財務對成本的核算

成本是公司的一個核心內容，它會影響公司的營經成果，它反映了一個公司的財務核算。成本的核算一般程序是通過計算出一個會計期間的生產領料數據，然后計算出每個產成品所領用的生產領料數據，再通過一個會計期間所發生的制造費用，計算出制造費用分攤率，分攤到每一個產成品上發生的制造費用，這樣就核算出了一個產成品的成本。在計算生產領料過程中，會存在領用半成品和產成品的因素，在計算生產領料的時候，需要把這些半成品和產成品剔除出來，因為這些半成品和產成品已在前期的生產領料中核算過，這樣做不會導致重復計算生產領料數據。在當月存在產成品發出，但沒有開具銷售發票的情況下，發出的貨物成本記錄在發出商品里，不計算為本月的主營業務成本，當開據銷售發票的時候，再把貨物成本由發出商品轉到主營業務成本，這樣才使得主營業務收入與主營業務成的匹配。每個產成品都有自己的一個成本BOM表，當這個產品結案完工入庫后，對系統進行核算，這樣就能得出產成品的用料成本。用當期的所有生產領料減去產成品完工的生產領料，剩下的生產領料就轉為在產品。一個產成品的用料成本出來以后，通過制造費用分攤率來計算每一個產成品所分攤的制造費用，然后把產成品的用料成本加上分攤的制造費用就構成了一個產成品的成本。

三、財務工作對采購管理的應用

1.財務對材料采購入庫的管理

財務每個月需要對倉庫進行零時抽盤和月終的盤點，核對倉庫的材料進、出、存的數量是否與ERP系統記錄的數據一致。同時核對了采購部門采購入庫的材料與采購部門申請采購的材料在數量、規格上的一致。材料采購都會發生退貨、換貨的情況，這需要采購人員及倉庫人員在ERP系統里記錄好材料退貨、換貨的記錄，這樣財務人員在核算材料采購的時候就不會錯誤的計算材料的入庫。采購人員在ERP系統里記錄采購數據的時候，要根據系統的采購流程來進行數據的錄入。一般采購流程是：所需部門提出采購申請——采購部門做采購訂單——收到材料進行質檢——材料驗收入庫——采購人員通過材料入庫生產采購發票——采購發票生成采購付款單。如果材料驗收入庫后，發現材料有瑕疵，倉庫做紅字退庫，采購部要求供應商重新供貨，代替有瑕疵的貨物。

2.財務對材料采購發票的管理

財務通過對采購發票的管理，一是能夠核對實物與記賬是否一致，另一個是能夠核算稅金的多少。一般情況下，采購人員收到發票，在ERP系統里做采購發票的時候，生成的發票要與ERP系統里已入庫的材料進行鉤稽，如果發票金額大于采購實際入庫，那么發票就存在多開的問題；如果發票金額小于采購實際入庫，那么存在發票沒有開全的問題，這樣都會導致財務的核算不準確性。財務每個月也要對采購發票進行及時的清理，因為及時收到采購發票可以進行進項稅的抵扣，這也是財務人員非常關注的事情，財務人員每個月都要對公司的納稅情況進行核算，通過采購發票取得可以調節公司的納稅情況。采購發票沒有收到的情況下，材料實際已經入庫，那么財務應做材料的應付暫估款科目，當收到發票的時候，再由應付暫估款科目轉到應付賬款科目。這樣保持了財務賬面記錄與倉庫實物記錄的一致性。

3.財務對材料采購付款的管理

財務對公司日常貨款支付的管理。當財務收到貨款支付單的時候，通過ERP系統檢查貨物是否已驗收入庫，發票是否已收齊，支付單是否已經審批完畢，然后再進行付款。如有貨款需要預付的，由采購部門通過采購訂單下推生成預付款申請單，經審批后，財務根據采購合同的規定進行支付。通常貨款的支付，由采購部門根據采購合同的規定，通過采購發票制做付款單，經批準后，財務對付款單進行核對，貨、票是否齊全，貨款是否已經支付等情況，付款單核對無誤后進行貨款支付。

四、財務工作對生產管理的應用

財務對生產工作的管理，也就是日常生產，財務人員對生產領料方面的核算。一個方面是生產日常領用耗材的核算，一個方面是生產領用配件的核算，一個方面是生產對廢料的處理核算。首先生產對日常耗材的領用，根據產品的設計，生產這個產品需要哪些耗材，這些耗材需要多少量，生產進行耗材的領用，這期間會存在實際用量與設計用量不附的情況，或多或少；也存在工人在生產過程中報廢的情況，還存在重復領用的情況。財務人員通過對耗材的設計用量，對實地盤點的用量，還有耗材結存的情況，對生產使用耗材進行后續的監管。對生產配件領用的核算也是通過產品設計，生產通過產品設計BOM表進行生產領料，在生產過程中同樣會有上述問題，財務人員進行數據的統計。關于生產的廢料，由生產人員作出報廢明細表，財務人員進行核對，經公司領導審批后進行處理。加強在生產過程中材料損耗的管理

五、財務工作對銷售管理的應用

財務工作對銷售工作的管理，財務主要是通過銷售發貨、開據銷售發票、銷售回款及產品質量保證金的回款這幾方面對銷售的工作進行后續跟進。當簽訂銷售合同后，一般根據合同客戶會預付一部門貨款，當收到貨款后由銷售助理在ERP系統里做銷售合同及預收單，財務人員對預收單進行審核，然后此合同開始執行。當銷售助理申請開據銷售發票的時候，財務人員要在ERP系統里看此貨物是否已發貨，貨款是否按合同規定已收到，沒有達到上述要求，是不能進行開票的。有一些銷售合同的執行是要發貨以后，開了銷售發票才能進行收款的，這就需要財務人員與銷售人員一起對應收賬款進行跟蹤，依據合同的規定盡快把貨款收回。對于銷售合同的質保金，財務人員需做一份應收質保金明細表，列明客戶名稱、購買品名、金額、應收質保金金額、質保金到期時間、客戶聯系人及聯系電話、銷售員，然后財務人員通過此表督促銷售人員進行質保金的催收工作。對銷售工作的后續跟進，有利于公司經營運作的良性循環，公司不會產生過多的壞賬、呆賬，不會造成應收款的積壓，能夠使公司穩定、持續的發展。

六、財務工作對公司發展的應用

財務工作參與了公司各個部門的工作，財務工作的好壞直接影響了公司的經營、盈利、發展。財務工作本身的規范性，為公司的發展奠定了基礎，不管是公司在貸款方面，還是用其他方式融資方面，引進新的投資者，還是與政府機構的交流、溝通，高新技術企業的申請、復審，企業的年終審計，年度所得稅匯算清繳，企業年檢等，在數據的引用方面都會有非常的便捷，會給所接處的每個部門一種良好的感覺，對這個企業有多一份的信任。財務工作既是日常工作的數據記錄、整理、統計、分析，又是為企業的決策者提供公司發展方向的重要參考依據。

七、總結

財務工作是細致的工作，財務的工作可以說在一定程度上制約了公司經營運作的好壞，財務工作為公司的營運發展提供了良好數據基礎。財務工作就像一個數據集散中心，公司所有的數據最終要匯總到財務部門，而財務部門通過對數據的分析又分散給各個部門，起到了一個相輔相成的作用，這樣使各個部門都有一個良好的溝通、交流，形成一個良性的循環體。

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作者簡介：余海（1976.11- ），本科，中級會計師，財務經理