如何加強預算動態管控更好服務業務發展

中國人民財產保險股份有限公司海南分公司　焦錦暉

如何加強預算動態管控更好服務業務發展

中國人民財產保險股份有限公司海南分公司焦錦暉

摘要:本文通過對預算動態管控的基本理論框架的構建，指出企業動態管控的復雜性以及預算管理目前遇到的難題，結合實際案例來說明加強預算動態管控對業務發展的重要性。最終通過理論分析與實際情況相結合，針對經營管理過程存在的問題，為保險公司的經營管理決策提供可靠依據。

關鍵詞:預算動態管控理論框架優化創新

在經濟形勢日新月異的今天，經濟周期已經大大縮短，市場也在以迅雷不及掩耳之勢迅速的變化著，這種經濟形勢下產生的不確定性，迫使公司的經濟管理必須接受這些新的挑戰。作為保險公司，我們要怎么樣才能足夠充分的利用已有的內部資源，降低成本，節約資源，并將此發展成為我們自己的優勢，從而在新的經濟環境下立足，并抓住任何發展的機會和契機，將公司的保險業務穩步推進并持續增長，這是每一個管理者必須考慮的問題。

一、預算動態管控

預算動態管控作為一種現代企業管理手段，其最基礎的作用為優化資源配置、有效控制成本、規范基礎管理等。這種開放的理論體系，自其誕生以來，便被企業家們在不斷的實踐過程中灌輸各種先進的管理方法，使這個日益完善的預算管理體系在企業管理中取得越來越優異的成績。

(一)預算管理的概念

預算管理是預算、決算的編制和預算執行過程中所有活動的總稱，這些活動包括組織、指揮、調節、監督以及預算的綜合平衡等。綜合平衡并不是一成不變的,年初核定時的平衡并不能使我們一勞永逸，在預算執行的每一過程、環節，都有產生不平衡的可能性。所以，我們不僅在預算的開始要做好平衡工作，還應該考慮到綜合平衡的問題，這不僅決定著公司的預算收支任務能否順利完成，也是在加強預算管理的過程中起到最基礎作用的工作。

我國對于預算管理的基礎加強預算也有法制引導，例如：預算會計、財政統計、國家金庫等,我們應該勤于研究這些立法,以此來確保我們公司能夠有秩序地、協調一致地完成各項預算任務。預算的最終目標并不是它本身,它只是作為經營績效與企業戰略相互聯系的工具,能否合理地分配公司的內部資源,能否衡量與監控企業及各部的經營績效,從而實現公司的戰略目標才是預算的最終目標。

(二)預算動態管控的基本理論框架

預算動態管控以下特征：戰略導向、滾動編制、實時控制、靈活調整以及持續改進。本文通過長期的實踐和總結,提出了以下概念：假設有動態復雜性、滾動分期和多元計量等基本情況存在我們為了實現企業預算管理能夠創造長期價值的戰略目標,并且在動態預算基本理念的指導下，最終得出動態預算管理的基本理論框架，即企業及企業經營環境的動態復雜性、價值創造和實時控制：企業自身及其經營環境所具備的動態復雜性特征是預算動態管控的現實基礎,沒有該現實基礎的存在，預算動態管控的理論及其模式的建立將不具備任何現實意義；價值創造則為該理論的創新提供了明確的方向指標；實時控制是動態預算管理實現的基本路徑。這三者是相輔相成，缺一不可的。

(三)預算動態管控的基本原則

預算動態管控總是跟企業集團內部的管理組織以及其運行機制相互呼應的,預算動態管控作為一種預算管理的基礎體系,該體系的構成分為以下幾部分：預算編制、預算執行、預算監控與預算考評等,組織程序的不同會導致不同的管理結果,所以該體系必須滿足以下基本原則：

1、戰略導向原則

如果一項戰略沒有前期預算作為支撐，那將是空洞的戰略；如果一個前期預算沒有戰略的實施，那將是沒有目標的預算，這樣的戰略和預算都是毫無意義的。

2、實時控制原則

隨著科技的發展，預算系統已經能夠實現自動根據預算信息進行實時控制，并將提示信息及時反饋給預算的管理者,從而使預算得到有效的控制。

3、滾動編制原則

預算的指標數字更新的高頻度,不僅促使企業運營和預算管理之間互動性的大大提高,也促進了員工參與性的提高,從而大大提高了原來相對靜態的預算的靈活性和應變性。

4、靈活快捷原則

靈活快捷原則,要求預算動態管控的手段及其方式在創新過程中，面對外部環境的變化，要有靈活快捷的反應，這樣才能達到預算動態管控的目的。

5、全員參與原則

一個企業只有充分調動全體員工參與預算編制工作的積極性,而且使其受到足夠的重視,預算動態管理的工作才能夠順利進行。

二、保險公司經營特點及加強預算動態管控需求

(一)保險公司的經營具有廣泛社會性

由于保險公司的客戶包含在社會的各個層次，導致其經營范圍也帶有絕對的社會性。保險產品的類型以及客戶的需求日益走向多元化，這不僅需要我們賦予保險公司客戶服務以廣泛的適應性，更需要我們在經營策略上足夠靈活并具有針對性，這一系列的需求使公司的管理者面臨著一個巨大的挑戰。

(二)經營管理活動具有較大彈性

由于保險公司經營的廣泛社會性以及保險機構政策管理的局限性（保險公司及其分公司只能在有限的行政范圍內開展經營活動），保險公司的管理工作很難實現全面化、標準化。而且，保險客戶的多層次性、保險事故的多樣性以及各區域分公司的區域性，也是增大保險公司管理彈性的重要因素。

面臨如此巨大的挑戰，如果要提高自身競爭力，更好的服務業務的發展，就必須對保險公司在預算方面提出動態管控的需求。

三、預算管理的創新及優化

預算管理作為一種開放性很強的管理體系，更加離不開創新和優化。通過以上的理論介紹，本部分將對理論做進一步的創新，最終結合保險公司的業務情況提出合理的優化方案。

(一)預算動態管控的理論創新

本文針對預算動態管控的不同環節做了與其相對應的改進。預算動態管控的創新主要表現在以下方面：

1、對實現預算動態管控的方法創新

為了使預算動態管控能夠具有更準確、更切實的決策目標，我們引入各個領域的經濟預測方法,并且加以改進和創新，使其更加適應我們保險公司對預算編制方法的創新需求。

2、引入標桿法、平衡記分卡等理論方法

通過引入這些理論方法，使我們對預算動態管控下的管理創新、體制創新等問題的研究更加深入,從而達到從根本上解決預算動態管理的復雜性和多變性等難題。

3、創新理論之流程重組

通過對流程進行重組，對其原先的流程加以優化,從而使其優化后的流程更加適應預算動態管控的實際應用。

4、構建面向對象的預算動態管控模式

在面向對象理論的基礎上,借鑒面向對象的基本思想及其設計方法,將面向對象的基本思想引入預算動態管控模式,從而，一種新的預算動態管控模式即面向對象的預算動態管控模式誕生了。

(二)保險公司的優化方案

通過以上的理論分析，針對公司的實際情況，為了提高我們的業務能力，提出了以下優化方案：

1、鼓勵全員參與

公司員工數量龐大，不可能每個人都完全參與進來，但是可以鼓勵每一位員工提建議。

2、強化相關員工對資金管理能力的培訓

預算只是一個開頭，如果過程管控不好，再好的開始也起不到很好的效果。

3、實行實時總結制度

只有不斷總結，才能及時發現資金管控過程出現的問題，并且有針對性的提出總結措施。

四、結束語

預算動態管控是一種數量化的管控方法,它幾乎能夠做到：把組織的所有關鍵問題全部融合在一個體系之中，這種管控方法在管理體系中是屈指可數的。希望我們能利用好各種預算動態管控的方法，在實際工作中加以創新，從而更好地服務于保險業務的發展。

參考文獻：

[1]戰小偉.商業銀行預算管理的優化[D].吉林大學,2013

[2]李泉年.面向對象的動態預算管理模式研究[D].北京交通大學, 2007

[3]尚宏陽.企業動態R&D預算管理模式研究[D].中南大學,2008

更正

發表于《財經界》2015年8期，總第367期，第49頁《對我國鐵路運輸企業固定資產折舊問題的研究》一文，更正：

鐵路路基是承受并傳遞軌道重力及列車動態作用的結構，是軌道的基礎。路基資產是鐵路線路資產的重要組成部分。以某單位數據為例：

名稱路基資產線路資產總固定資產固定資產原值（萬元）172,999.86 657,501.71 695,613.36 2014年計提折舊額（萬元）1,643.50 5,781.43 8,070.41

經分析，路基資產原值占線路資產原值及全部固定資產原值的比重分別為26.31%、24.87%，2014年計提的路基資產年折舊額占線路資產年折舊額及單位全部固定資產年折舊額的比重分別為28.43%、20.36%。