我國監(jiān)事會制度的完善

郝文剛

摘要：公司監(jiān)事會制度是順應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立的一種內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，是維護(hù)公司健康穩(wěn)定發(fā)展的保證。但我國的監(jiān)事會制度存在明顯的缺陷，阻礙了公司的進(jìn)一步發(fā)展。本文從完善我國公司監(jiān)事會制度的具體措施，以期能為我國企業(yè)公司化改造和建立現(xiàn)代企業(yè)制度提供有力的保障。

關(guān)鍵詞：監(jiān)事會；獨立性；激勵機(jī)制

一、監(jiān)事會制度的產(chǎn)生及在公司治理中的作用

（一）監(jiān)事會制度的產(chǎn)生

首先，代理成本理論是公司監(jiān)事會制度產(chǎn)生與發(fā)展的基礎(chǔ)。所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，被認(rèn)為是現(xiàn)代公司區(qū)別于其他形態(tài)企業(yè)組織的重要特點，也是構(gòu)建公司治理機(jī)制的重要基礎(chǔ)前提。作為企業(yè)所有者的股東，由于不具備經(jīng)營企業(yè)的能力需要將企業(yè)經(jīng)營權(quán)交給專業(yè)管理人員來管理。因此，股東與管理人員之間形成了私法上的委托代理關(guān)系。但董事、經(jīng)理（代理人）卻有著自己的利益驅(qū)動因素。

其次，分權(quán)制衡理論是指導(dǎo)公司監(jiān)事會制度逐步發(fā)展與完善的依據(jù)。由于受代理成本理論和分權(quán)制衡學(xué)說的影響，公司的重大問題決策權(quán)由公司權(quán)力機(jī)構(gòu)的股東會行使，公司的經(jīng)營管理權(quán)由作為公司業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的董事會行使，公司的監(jiān)督檢查權(quán)由作為公司監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)事會行使。

此外，公司監(jiān)事會監(jiān)督權(quán)的行使以出資者所有權(quán)為基礎(chǔ)，監(jiān)事會是由股東大會授權(quán)的，其所行使的監(jiān)督權(quán)是以出資者的所有權(quán)為基礎(chǔ)的，是出資者所有權(quán)的延伸。

（二）監(jiān)事會制度的作用

第一，保護(hù)股東利益，防止董事會獨斷專行。實踐中，公司規(guī)模尤其是股份公司規(guī)模越來越大，出現(xiàn)了大多數(shù)股東的投機(jī)化現(xiàn)象。股東更多關(guān)心的是自己在股市的投資收益，因此股東以及股東會不可能有效監(jiān)督公司的經(jīng)營?；诖?，監(jiān)事會憑借出資者（股東）賦予的監(jiān)督權(quán)，代替股東專職行使監(jiān)督董事及董事會的職權(quán)，成為了保護(hù)股東利益、防止董事會獨斷專行的必然選擇。

第二，保護(hù)債權(quán)人利益，防止損害債權(quán)人利益行為的發(fā)生。《公司法》規(guī)定，股份有限公司和有限責(zé)任公司，均承擔(dān)有限責(zé)任，而這種有限責(zé)任是以犧牲債權(quán)人的利益為前提的。公司財務(wù)會計的任何虛假記載都是對債權(quán)人的欺騙，公司財產(chǎn)的實際減少也直接對債權(quán)人債權(quán)的收回構(gòu)成威脅。法律為了公司債權(quán)人的利益得到充分的保護(hù)，設(shè)立了監(jiān)事會制度，監(jiān)督公司的財務(wù)會計狀況，防止公司違法行為的發(fā)生。

二、我國監(jiān)事會制度及其不足

（一）模式選擇上的兩難境地

從形式上來看，我國的監(jiān)事會制度博采了各國制度之長，但從實際效果沒有達(dá)到預(yù)期，更陷入了模式選擇的兩難境地：首先，傳統(tǒng)的監(jiān)事會監(jiān)督模式自身的缺陷仍無法得到矯正，加強(qiáng)董事中的監(jiān)督力度并不能優(yōu)化原有監(jiān)事會中的監(jiān)事監(jiān)督權(quán)。其次，審計委員會和獨立董事的設(shè)立，屬于對英美法公司制度的法律移植。在缺乏相關(guān)法律傳統(tǒng)的情況下，將英美法的審計委員會和獨立董事制度僵化移植，必定收效甚微。

（二）具體制度設(shè)計上的缺陷

1.監(jiān)事會獨立性不充分、權(quán)威不足

我國公司監(jiān)事產(chǎn)生，除了國有獨資公司的監(jiān)事由國有資產(chǎn)管理部門委派之外，一般主要來源于企業(yè)內(nèi)部。同時，公司的決策者、經(jīng)營者與公司監(jiān)事均來自于同一單位，原本就保留著一種殘存的上下級間的隸屬關(guān)系，在原關(guān)系中處于下級地位的監(jiān)事很難大膽行使監(jiān)察權(quán)。

2.監(jiān)事會激勵機(jī)制不健全

在大多數(shù)的公司中，監(jiān)事報酬相對不高，股權(quán)激勵計劃也并不針對監(jiān)事。監(jiān)事的報酬和申領(lǐng)監(jiān)督費用的控制權(quán)掌握在經(jīng)理層手中，在受壓制的情況下，是不可能實施有效監(jiān)督的。另外，實踐中公司監(jiān)事的擔(dān)當(dāng)者往往是公司中的工會工作人員或中層職員，要讓他們對“上級領(lǐng)導(dǎo)”董事和經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)督是很困難的。

3.監(jiān)事責(zé)任缺失

公司法只規(guī)定了監(jiān)事會的職權(quán)范圍，卻沒有明確監(jiān)事的監(jiān)督責(zé)任，也沒有規(guī)定對監(jiān)督不力者的處置措施。在約束機(jī)制不健全的情況下，監(jiān)事自然消極怠工，有的監(jiān)事甚至與經(jīng)理層相互勾結(jié)，從事不正當(dāng)交易以牟取私利。

三、監(jiān)事會制度的立法完善

（一）完善監(jiān)事資格認(rèn)定制度

以立法形式規(guī)定監(jiān)事任職的積極和消極條件。監(jiān)事會的人員和組成應(yīng)當(dāng)保證監(jiān)事會具有足夠的資質(zhì)，獨立有效地行使對公司財務(wù)和對董事和經(jīng)理人員履行職務(wù)行為的監(jiān)督。監(jiān)事必須具有財會、法律等方面的專業(yè)知識，具有進(jìn)行廣泛交流的能力。選任監(jiān)事必須對其資格進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保監(jiān)事有能力履行監(jiān)督職責(zé)。

（二）強(qiáng)化監(jiān)事會的職權(quán)

具體來講，應(yīng)該根據(jù)需要適當(dāng)增加監(jiān)事會的職權(quán)，《公司法》已明確規(guī)定監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其成員由股東大會產(chǎn)生，代表股東大會對董事和經(jīng)理的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督。在實踐中，為了加強(qiáng)監(jiān)事會的財務(wù)監(jiān)督作用，使監(jiān)督體系有效運作，還必須通過對現(xiàn)有制度的細(xì)化與補(bǔ)充，賦予其更多的權(quán)力。同時，通過明確監(jiān)事的任職條件、合理設(shè)計監(jiān)事的薪金制度、聘請外部監(jiān)事等強(qiáng)化監(jiān)事的獨立性和專業(yè)技能；擴(kuò)大監(jiān)事會檢查公司財務(wù)的權(quán)力、賦予監(jiān)事會通知糾正權(quán)、處理處罰權(quán)、股東大會特別召集權(quán)等。

（三）健全監(jiān)事會激勵機(jī)制

為解決監(jiān)事履行監(jiān)督職責(zé)積極性不夠的問題，必須健全公司的激勵機(jī)制，例如提高監(jiān)事的報酬，甚至給予一定的股票期權(quán)激勵。另外，監(jiān)事為履行監(jiān)督職能而必須的費用，公司必須給予足夠的資金支持，避免受制于經(jīng)理層。