淺析企業對外擔保風險防控

宋正

摘要：由于受到國家政策的支持，現在，金融機構對企業發展的支持力度逐漸加大。金融機構在放貸的過程中，通常會要求企業提供有效擔保。作為企業的一項或有負債，融資擔保行為也成為企業管理層為解決資金短缺問題常用的手段。由于擔保合同涉及的金額往往比較大，因此，企業在擔保過程中，將承擔很大的現實和潛在的擔保風險。不良擔保業務，不僅會使企業遭受重大損失，甚至會影響到企業的生存與發展，因此，企業必須要重視對外擔保風險的防控，建立行之有效的防范措施，以避免或減少企業的擔保風險損失。

關鍵詞：擔保；風險評估；風險防范

一、企業對外擔保的風險

企業對外提供的擔保形式主要有信用擔保、抵押擔保、質押擔保、留置、定金。擔保風險是指企業在擔保業務運作過程中，由于各種不確定性因素的影響而遭受損失的可能性。擔保業務中的風險主要有：第一，擔保項目違反國家法律法規，可能遭受政府部門處罰，蒙受經濟和名譽損失；第二，對被擔保人資信、能力調查不全面、評價審核不嚴，為未達到企業擔保標準的企業提供擔保，增大了發生風險的可能性；第三，擔保業務未經充分評估，評估未按程序，可能因訴訟、代償等遭受損失；第四，擔保未經審批或超越審批權限，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失；第五，擔保執行監控不當，可能導致企業經營效率低下或資產損失；第六，發生擔保代償后，沒有積極追償，未能最大限度的減少擔保損失。

二、目前我國企業對外擔保的現狀

（一）對外擔保現象比較普遍，擔保總額不斷增加

隨著市場經濟的不斷發展和國家支持力度的不斷加強，現在，我國的大中小企業日益增多，投資規模不斷加大。在企業發展過程中，很多企業都會遇到自由資金不足的問題。而在國家相關政策的支持下，金融機構也逐漸加大了對企業發展的支持力度，開始提供越來越多的項目貸款，以支持企業的發展。金融機構為了控制貸款風險，勢必讓企業增加保證措施。對外擔保就成為企業廣泛采用的保證形式。隨著貸款總量的不斷擴大，企業的對外擔保總額也日益增加。

（二）企業互保、為關聯方擔保是企業主要的擔保形式

現在，幾乎每個企業在發展和經營過程中，都會向金融機構貸款。為了滿足各自融資的需求，很多企業相互為對方提供擔保，簽定互保協議，結成互保關系。若擔保方實力較強，不但能使被擔保方融到資金，而且還有可能降低融資的成本。因此，尋找實力接近的企業結成互保聯盟即是目前運用最多也是最現實的擔保策略。

（三）企業擔保審批跟蹤管理比較薄弱，擔保風險不可小視

在實際操作中，由于一些企業的管理人員，對擔保風險的認識不夠，對擔保審批不重視，導致企業的對外擔保管理缺少有效的管理對策，企業的擔保審批流程和制度形同虛設或執行不嚴格。另外，對被擔保企業的信息披露不完全透明，使擔保企業對其分析不夠透徹，往往發現不了其蘊藏著的不良跡象，也就大大增加了擔保企業的風險。

三、加強企業對外擔保風險防控的對策

（一）謹慎選擇被擔保對象，從源頭上進行風險防控

由于被擔保單位的發展情況和經濟效益的好壞，對擔保企業的風險具有極大的影響。因此，企業在提供擔保之前，需要對被擔保單位的資信情況、財務狀況、盈利能力等，進行詳細而客觀的分析，在此基礎上，再決定是否為其進行擔保。具體來說，可從如下幾個方面進行考察和分析：一是對被擔保對象的資產負債率進行核算。對于企業來說，資產負債率是衡量企業償債能力的一個重要指標。如果企業的資產負債率很低，那么，就說明公司的償債能力很強。在擔保對象資產負債率要求上，企業可以擦靠上市公司的要求，即資產負債率不超過70%。二是要對擔保對象的資信情況進行深入的了解。可以通過分析擔保對象近三年的審計報告，同時，結合與其有業務往來的金融機構所了解的擔保對象的履約情況，來判斷企業的資信情況。如果被擔保對象存在不良信用記錄，那么，就需要謹慎考慮。三是考察擔保對象的盈利能力和未來發展前景。對這項指標的考察，可以通過計算成本利潤率、主營業務增長率等，進行縱橫比較和分析，以此來判斷企業的發展能力。

（二）完善擔保管理流程，加大對擔保項目的跟蹤

擔保項目的跟蹤主要是及時發現被擔保企業經營中存在的問題，重點是資產轉移、財務狀況、現金流量的問題。

第一，建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押或質押的物品、權利、反擔保事項以及擔保事項的變更等。

第二，擔保經辦人負責對擔保項目的執行情況進行定期或不定期的跟蹤和監督。

一般來說，期限不長的擔保業務每月應跟蹤一次，主要檢查被擔保人資金周轉是否正常，擔保資金使用情況。中長期擔保業務，擔保經辦人至少每季度進行一次監督檢查。

（三）健全制度建設，提高風險防范能力

1.建立內部控制制度

制定詳盡的擔保標準，對擔保申請人的資信、能力嚴密審查，嚴格擔保評估評審體系，實施有效的審批程序以及跟蹤監管措施等。

2.建立風險準備金制度

如日本信用保證協會提取的風險準備金，包括責任準備金、追償準備金和普通準備金，分別用于代償支出準備、彌補擔保呆賬損失和沖抵基金將來可能出現的虧損。

3.建立風險轉移機制

簽訂反擔保合同，要求被擔保人提供反擔保人或提供反擔保資產；針對被擔保人的某些弱點制定周密的制約措施，使必須履行合同。

4.采取擔保再保險措施，轉嫁擔保風險

擔保屬于企業的重大事項，大額不良擔保業務將給企業帶來重大經濟損失，甚至危及企業生存。企業有必要建立完善的內部控制制度，開展詳盡的擔保評估，嚴格審批程序和權限，落實擔保項目跟蹤檢查，實施不良擔保責任追究，建立風險補償和轉移機制在，從而在擔保事前、事中、事后能有效控制風險，避免或減少由此帶來的經濟和信譽損失。