論企業內控管理與財務風險防范

成都正升能源技術開發有限公司 王抒

一般來說，全球金融危機到來都會使企業受到程度不一的影響。其中包括資金鏈，產品鏈和人員人事安排等方面的影響。這給企業內控管理和財務風險一定的警示作用。在所有企業需要尋求外部的資金、技術支持力求度過危機的同時，企業要加強自身內控管理及及時防范財務風險，使企業在危機降臨之時，能夠依靠自身穩定的經濟力量和穩定的管理群體度過危機。企業內控管理和財務風險的防范被企業置于未來發展的日程中。

一、企業內控管理與財務風險防范概述

企業內控稱企業內部控制，是企業全面管理的重要組成部分，在市場經濟體制企業發展中為企業的經營運作發揮重要的作用。企業內部控制的主要是通過對企業內部進行優化升級、調整已有的控制制度和措施等。一方面以企業高層為中心，對經濟活動進行指揮統籌調控，制定評價企業內部規章制度，認真審核資金流動等；另一方面是以員工為主，即加強自身職場素質，認真遵循企業內部規章、勤勉應對上層下發的工作任務，保證任何項目信息資料都清晰明了。

財務風險主要指企業內部資金流動問題所遇到的問題，一個企業運行中資金主要經過四個流程，先期資金的籌集、將資金投入到企業項目、回收資本和對所獲利益的分配活動。資金在這四個流程中是緊密相連的，一個環節影響著下一個環節的運作，但同時資金在這四個流程中都具有不確定性，以至于企業財務的長久健康發展也受到威脅。當資金鏈在這流程中出現問題且沒有被及時有效解決時，企業的財務就會形成一個惡性循環圈，企業的經營發展得不到保障。綜合以上，財務的安全同經營管理也是息息相關，榮辱于共的，企業的采購、營銷、管理制度都可以解決財務風險，同樣也可能產生財務風險。

所以對于企業內控管理和財務風險防范具有重要意義，首先，能夠提高充實企業財務信息，方便企業方針政策貫徹追蹤，為企業項目發展提供良好后盾；其次，企業內控管理將員工的積極性調到一個最高點，使企業經營活動順利且高效地進行；最后，對于企業財務的精確保管、分發、使用保證了企業利益的完整性。企業內部控制的風險控制和防范有著重要的作用和意義，直接影響著企業的健康和持續發展，做好企業內部控制的風險工作，是當前一個重要的研究課題，值得相關工作人員深思和探索。

二、企業內控管理及財務風險防范中存在的問題

(一)企業內控管理問題

企業結構不完整，造成一些應設置的職位和人員沒有存在。由于我國的企業大部分是由小公司組建發展而成的，組織管理上處于家族管理模式，沒有完整健全專業的管理部門，同時監管部門被忽視，企業內部消耗量無人監管，無形之間增加企業運營成本，降低了企業效益。

企業憂患意識缺乏，風險意識空白。企業的財務一直處于保密階段，員工只追求表面的平和發展。金融危機來臨時，員工才會發現企業內部資金是一個外強中干的紙老虎。企業管理階層同樣忽視了對風險管理機制的建立和對員工的憂患意識的培養。在危機到來之時，企業內部抵抗能力幾乎為零。

企業內部交流閉塞，職責分配不清。在企業中，各個部門需要專門的管理負責指揮的管理者，但實際上，國內現有的企業之間管理職能不清晰，有些部門需要同時向兩個管理者匯報工作進度，而有些部門卻無直接的管理者，遇到問題時各個管理者相互推諉，影響項目進程和造成不必要的經濟損失。

內部控制力薄弱，無可靠機制體系。企業內部無成型的控制管理體制，在下達項目任務時，各部門工作松散，工作進程混亂，缺乏防范的工作憑證、安全措施對各部門的工作進行評價檢查。企業日常工作成為無水之源，容易出現問題。

企業缺乏設立內部控制體系的動力，強有力的監控難以持續。工作無壓力、無監管是每個員工都渴望的工作環境，對于企業來說，建立內部控制體系是人心所背的事情，難以得到企業上下所有人的呼聲。

(二)企業所面臨的財務風險

企業管理者對市場抱有過分的把握，一味投資新項目。這是大多數企業會面臨的財務危機。由于市場經濟具有不可控制和不可預測性，在對擴大企業發展之際，大多數企業選擇開拓新行業而不是夯實基礎。比如，中國企業對于稀有資源、煤礦等資源的盲目投資。當企業一味對市場發展具有積極想法時，代表該企業對于風險意識的缺乏。這一舉動不僅沒有給企業帶來更好的發展，反而將企業的財務狀況陷入一個僵局。

企業內控管理對于資本籌集的不準確性，造成資本籌集方式不合理，經濟效益低甚至入不敷出。由于企業對于尋求資本來源沒有系統的進行分析和預測，也沒有專門的人才進行統籌兼顧，往往招徠不經濟實惠的合作伙伴，在新的項目發展中，承擔大量的財務風險。擴大發展的企業目標得不到實現

企業的內部控制的不合理造成的稅務、資金管理不清晰，擴大了企業的財務風險。根據前文的介紹，我們知道企業內部管理的不健全，使企業內部稅務、資金決策偏離實際，導致新的財務風險的出現，影響企業發展。

三、做好企業內控管理及財務風險防范的措施

(一)營造企業內部控制環境

對于企業內部控制環境的把握，應該從企業管理制度和企業認知意識兩方面入手。首先，企業應加強對員工的獎懲制度，加強企業文化的宣傳，培養整體員工榮辱與共的思想，促使建立企業內控控制制度的建立成為民心所向的舉措；其次要根據企業財務風險和員工效率兩方面的實際情況建立規范全面的管理制度，從而由制度來規范企業法人的決策和員工的工作。如許多公司定時定期組織員工旅行，加強員工對企業的歸屬感，同時，某些公司會在年終將股份分給為公司做出巨大貢獻的員工，使企業的利益與員工利益同步。

(二)加強風險意識

企業本身只有加強風險評估的管理，員工加強風險意識，才能在生于憂患。企業風險評估管理具體要落實到企業會計工作中，避免會計人員職業道德缺失而導致資金信息失真；同時要落實到對資金本身上，資金鏈貫徹到整個企業的運行，從股權轉讓、融資風險、資金回收等進程加強對企業財務的管理。如現如今大量風險投資公司的出現，為企業資金、管理等方面做出全方位的評估，并未企業問題提供相應的解決方案，其中包括對員工意識的培訓，企業資金管理等方面。

加強對內部控制執行力的管理。雖然現如今大多數企業忽視了對企業內控管理和財務風險的防范，但相對來說，各個企業中，已經自覺不自覺地采取了一系列的防范管理活動，如設立了相關的機構對于會計部門進行有效監督，對會計人員進行行業培訓，由公司公費送優秀員工出國進修，實行輪崗制度，定期舉辦宴會加強員工之間溝通交流。但在實際運作中，企業在開設這些措施之后，應加強督促其長久運行發展下去，形成一種趨勢和傳統。另一方面，對于企業資金風險的防范執行中，應加快防范行為的制度化、體制化。

加強企業之間的信息溝通和監督強度。最好的防范措施是企業內部的自發行為。員工內部信息的交流可以提高資金運用的使用率，如資金信息出現異常時候，員工及時向上級匯報，上級相關人員對這一異常現象進行分析，提出解決方案。監督力度的加強，是對于內控管理的一種保證。互相監督可以及時快速地發現問題，從而解決問題。如企業采取項目進程公告的方式，將部門的發展展示到全企業員工的視線下，加強相互之間的監督。

三、結束語

總之，中國企業的發展仍存在許多問題，而產業優化升級、創新意識等尋求新道路的發展是立足在企業本身穩定的根基之上的。所以對于企業內部控制管理和財務風險規范要落實貫徹到每個企業發展目標中，從企業內部管理意識、措施、監督體制和資金安全、稅務安全、股權轉讓等入手，實現企業的自我素質提升。借此，增強自身的經濟實力，應對變幻莫測的國際經濟環境。從而為中國現代化經濟建設作出貢獻。

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