論加強石油銷售企業加油站資金管理和風險防控對策研究

中國石化銷售有限公司河南南陽石油分公司 郭永濤

當前，隨著我國市場競爭的日漸激烈以及消費者需求的不斷提高，加油站已不再使用過去單一的成品油業務經營模式，而是將成品油業務作為核心，加油IC 卡充值業務、非油品業務等多樣化經營實現了通過現金、銀行卡、支票等方式進行結算。在網點建設面積逐步拓寬情況下，使得加油站的地理位置及環境呈現出了明顯的復雜性。現階段，對于資金量較大的加油站而言，怎樣及時找出潛在的風險，提高監管力度，防范資金風險，使資金安全完整，這是當務之急。

一、石油銷售企業加油站存在的資金風險

(一)職工素質及思想道德水平高低不等，會發生營業款的挪用、占用等風險

無論是加油站職工的職業素質還是思想道德觀念，均屬于極為關鍵的資金風險點。倘若加油站員工缺乏良好的職業素質，不落實資金管理制度，不及時將收到的現金投入保險柜，會導致大額現金隨時被搶的風險；投幣式保險柜密碼和鑰匙未分開保管，保險柜關好后未隨手亂碼，會導致個別員工單獨接觸大額現金，對于銷量較大的加油站，一天收到的現金可能達十幾萬元，加上職業道德及法制觀念不強，可能心生貪念，存在攜款潛逃的風險。對于夜間不營業的加油站，因員工夜間值班脫崗或未看好保險柜，可能存在保險柜被撬或保險柜被盜走的風險，對于銀行三天一收款的加油站，資金損失也比較大。

(二)加油站銷售收取支票、POS刷卡業務操作不當的風險

當前，加油IC卡已全面普及，使得IC卡充值業務數量越來越多，大部分單位客戶均通過銀行轉賬來辦理油卡充值，然后IC卡充值網點通過客戶的銀行回單通知財務科資金管理人員做收取，由財務科資金管理人員通過網銀到賬資金逐筆手工對客戶的實際到賬進行核對。由于個別發卡員未核實轉賬支票到賬情況就給客戶充值或因財務資金管理人員工作疏忽導致重復確認，可能會出現同一客戶用同一筆資金款項辦理完IC 充值卡后，又出現在其他網點上辦理充值，這樣就帶來了一款反復使用的資金風險問題。客戶用銀行卡充值時，發卡員刷銀聯卡過程中沒有嚴格執行先收款再充值的操作程序，若客戶銀行卡余額不足將出現一定的資金損失風險。

(三)加油站信用銷售業務管理不當的風險

具體體現在：加油站未得到上級主管部門的審批人可就擅自賒銷，致使資金安全風險的發生；未嚴格履行與客戶間簽訂的購油協議，或者沒有對記賬客戶情況及時的核對，導致超合同額度、超合同期限賒銷的現象發生，嚴重影響了企業的資產與資金安全。

二、加強銷售企業加油站資金風險管理對策

(一)強化加油站職工素質教育，規避營業款的挪用、占用等風險

為了不斷強化加油站職工的業務素質與職業道德水平，實際中我們應從以下兩方面著手進行：一方面，大量吸收工作責任心強、能力水平高、素質好的人員，以保證加油站的可持續發展，傳授相關的法紀知識給資金收管人員，并加強其培訓力度，使其在樹立正確法律意識的同時還充分掌握了資金管理規定，提高自身素質水平和遇到風險時有效應對的能力。

加油站應統一配置投幣式保險柜和普通保險柜，投幣式保險柜用于存放加油員、收銀員和計帳員收取的營業款項，包括現金、支票；普通保險柜用于存放備用金、印章、發票等重要物品。保險柜必須安裝于符合安全要求的收銀室或辦公室內，投幣式保險柜應固定安裝，不允許移動使用。保險柜鑰匙和密碼必須分開保管，密碼保管人員如有變動，應立即更改保險柜密碼，防止個別員工單獨接觸大額現金。加強加油站職工的職業道德與法制教育，培養其樹立正確的法制觀念，對高額的加油費無動于衷。夜間值班的職工應具備較高的工作責任心，沒有特殊情況不得離開保險柜，加強防范撬保險柜或搶劫的風險，樹立起保險柜僅由公司專人開啟的思想。加油站應在保險柜上方、營業室及辦公室統一位置處張貼專人開啟保險柜的提示。

(二)保障加油站銷售收取支票、POS刷卡業務的有效操作

客戶將一定金額存入到加油IC卡中，加油的時候費用直接在卡內扣除，無需現金買單，用完可以再到加油站。充值客戶用支票轉賬為IG卡充值時，必須確認支票到帳后，方可進行充值等操作。根據審批的信用額度，辦理信用客戶的加油卡充值；及時核對收到充值款項與加油卡管理系統顯示的充值額。保障POS 刷卡充值有效操作，樹立資金安全意識，妥善保管客戶簽名的刷卡小票。如果刷卡不出刷卡小票而客戶實際卻接收到扣款成功信息，應及時與客戶溝通，待款項確定到賬后處理。加油站職工在收取客戶支票時，必須嚴格審核支票的各種急躁事項的規范齊全與否，防止收取不合規的支票。必須得到財務人員確認款項到帳后方可付油，并且實時跟蹤退票情況，第一時間告知客戶重新交票。

(三)加強加油站信用銷售業務管理

首先，加油站應制定并實施《加油站應收賬款分類明細賬》，認真全面的登記客戶應收賬款的數量、金額、回收日期及實際回收情況，及時仔細核對記賬客戶的情況；其次，每日要在ERP系統上及時更新上載零售數據，必須在實際業務發生日其兩天內上載；另外，財務人員應嚴格按照《加油站銷售日報表》、發票、銀行交款單原件，對ERP系統中的銷售數據予以審核確認及清賬，及時找出銷售不穩定的加油站。加強對方單位的審查力度并履行審批程序；科學明確客戶的授信額度，必須在授信額度范圍內進行銷售業務的辦理。

三、結束語

綜上所述可知，強化銷售企業加油站資金風險的管控，對加油站的持續運營與發展起到了決定性作用。積極找出加油站的資金風險問題并制定相應的處理辦法與防范對策，以降低風險發生率，從而確保加油站始終處于安全狀態下運營，保障加油站職工的人身安全。資金是企業經營發展中的基本要素，做好資金管理工作，實現資金運營效益最大化，這可謂是企業在競爭激烈的市場中長盛不衰的有力支撐。強化加油站綜合管理，不僅大大促進了我國石油石化工作的持續發展，而且對國民經濟的快速增長具有重要的現實意義。

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