企業內控管理與財務風險防范

山東正義有限責任會計師事務所 馬麗君

不管是大型企業還是中小型企業，企業內控管理都是其綜合管理的重要組成部分。加強企業內控管理有利于實現企業股東權益最大化，有利于提高企業的經營效率，降低企業財務風險，并有利于準確建立企業財務信息，最終提高企業的綜合管理能力。

一、企業內控管理綜述

企業內控管理可以從以下幾個方面進行分析：內部環境、問題所在、風險評估等。

企業的內部環境是企業內控管理的基礎，內部環境直接影響企業內控管理的效果，好的內部環境有助于企業內控管理的形成，有助于企業管理要素作用的發揮。企業內部環境可從董事會、監事會、審計委員會、組織結構等方面進行分析。

發現企業問題所在有助于針對具體問題具體分析，對提高企業內控管理具有指導性。比如很多企業經常開會，高效的會議會讓各級人員明晰自己的責任，并在有效監管制度下嚴格執行。但現在很多會議程序越來越繁瑣，時間越來越長，但效率卻不高。針對這個問題，可以提出高效會議的具體措施并嚴格執行，這只是企業內控管理中很小的一個方面，但卻是內控管理很重要的組成部分。

風險評估是對企業當前面臨的各種內外部環境進行綜合考量，評估其面臨的主要風險。具體可分為企業風險識別、分析和評價三個部分。正確識別企業當前的風險是進行風險評估的基礎，分析并評價所識別出的各種風險利于企業整體目標的實現，針對具體風險采取具體措施。

二、企業內控管理和財務風險中存在的問題

企業的內控管理對于企業發展有著至關重要的作用，因此對于企業意義重大。當前企業內控管理存在很多問題，正確認識識別這些問題不管對于企業內部管理還是對于企業長期發展來將都是必要的。

(一)企業內控管理中存在的問題

1、企業內控管理動力不足

企業內控管理實質上就是對企業從內部環境分析開始，針對當前存在的問題，進行風險評估，最終提高企業的整體管理水平。不管是對于內部環境還是對于當前的問題來說，都是對于企業的現狀進行管理，必須通過系統的規章制度，有效的激勵機制等達到治理的目的。這些管理很多會觸及到企業內部自身利益，因此內部人員在制定及實施這些制度時缺乏動力。另外，企業在內控管理過程中涉及到的費用都將加大企業負擔，但是反過來講，企業內控管理水平的提高，也在一定程度上反映企業激勵機制的有效，最終也會提高企業的經濟效益。所以各級管理人員及基層員工正確認識內控管理非常必要。

2、企業內部管理人員認識水平有限

企業的管理需要各級管理人員的相互協調，因此各級管理人員必須協調各級基層員工的綜合利益，最終制定對各級人員相對合理的規章。但是很多管理人員由于自身能力的不足，使得管理存在很多問題，制約了企業的發展。

(二)企業面臨的財務風險問題

1、投資風險

企業投資的初衷可能是想提高企業的經營效益，但是在投資過程中，存在各種未知風險，投資前需要評估各個方面的風險。但是很多企業常常為追求經濟效益置各種風險于不顧，盲目通過擴大規模來擴張企業，反而會加大企業的財務風險。

2、籌資風險

企業籌資過程中會因為內控管理的不到位以及內部管理人員能力水平的不足，不能準確評估籌資風險，在籌資渠道的選擇上出現不可預見的風險，最終使得企業處于風險敞口之中，因此籌資必須考慮方方面面的問題，做到綜合考量，降低貿然籌資帶來的財務風險。

通過以上分析，我們可以看出企業內控管理和財務風險防范之間關系緊密，相輔相成。提高企業內控管理才能增強風險防范意識，內控管理的提高，可以降低企業財務風險，財務風險高低在一定程度上反映了企業內控管理水平的高低。因此，針對如何加強內控管理，降低財務風險水平提出以下措施。

三、加強企業內控管理，防范財務風險的措施

(一)加強內控環境控制

企業的各項經營活動都處于一定的內控環境之中。首先，企業應該根據自身的實際情況，分析其所處的內控環境，從內控環境入手，對企業當前面臨的經營風險，尤其是財務風險進行分析識別，在分析識別過程中會分析企業當前面臨的各種風險，針對風險提出相應的預警，根據預警信息綜合評估，最終形成利于后期考察的風險評估報告。要想加強企業內控環境控制，企業各級管理人員需要樹立內控管理的意識，基層人員需積極配合，加強風險管理意識，最終制定有利于企業內控管理的規章制度，形成有利于內控管理和財務風險的內控環境。

(二)明晰內控管理目標

防范財務風險僅是企業內控管理的目標之一，企業中的每一級管理人員都需要樹立各級管理目標，只有每一級的目標實現了，企業內控管理的目標才能順利達成。在分解內控管理的總目標時，需要各級管理人員明晰自己所在職位的目標任務，根據當前的實際情況，制定達成目標的措施，最終達到防范財務風險的目標。

(三)建立風險評估體系

任何一個企業在經營過程中都面臨各種各樣的風險，要想防范這些風險，提前進行風險評估就使得非常必要。針對具體的風險，采取相應的措施，最終起到防患于未然的作用。財務風險主要的風險之一便是資金風險，資金風險的種類繁多，比如融資、投資、資金現金流風險等等。如針對投融資要分析過程中可能存在的各種風險，并對其進行風險評估，最終確保決策的科學性。

四、結束語

通過以上分析，提高企業內控管理需要各級管理人員的積極協調，提高對內控管理和降低財務風險水平的認識，形成有利于內控管理的內控環境，制定有利于內控管理水平提高及降低財務風險的規章制度并嚴格執行，最終達到提高企業經營效益的目標。

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