私企財務管理存在的問題及對策探討

羅霞

摘 要：隨著我國經濟的不斷發展，私營企業在我國國民經濟發展中的地位越來越重要，私營企業每年的產值、為我國財政創造的利稅、為社會創造的就業機會等已經為我國經濟發展做出了不可磨滅的貢獻。世界各國都十分重視私營企業的發展與經營，我國政府同樣重視私營企業的發展和壯大。

關鍵詞：私營企業；財務管理；問題；對策

一、引言

私營企業是我國現代社會經濟發展中的重要組成部分，私營企業不同于我國的國有企業，大多數私營企業是中小企業，我國中小企業的發展在我國國民經濟中的地位越來越重要。任何企業的經營目標是先謀生存、再謀發展，任何企業的經營管理者都希望自己的企業能夠擁有大量的資金支持、能夠快速成長、能夠長盛不衰，大多數私營企業的企業家們都希望自己的企業能夠做大做強，能夠成為百年老店，可見，加強企業管理對企業的發展顯得非常重要，財務管理作為企業的管理的核心內容，是現代企業謀求發展、實現目標的有效途徑。縱觀目前我國的私營企業，近年來的淘汰率居高不下，并且，很多私營企業處于虧損的狀態中。究其實質，大部分私營企業都是由于財務管理存在薄弱的問題而造成的。因此，加強私營企業的財務管理是促進私營企業發展的有效途徑。

二、私營企業財務管理中存在的問題分析

目前，我國私營企業數量眾多，分布面廣，涉及到多個行業范圍，企業的人才流動快，員工綜合素質良莠不齊。這些明顯特點使得我國私營企業的財務管理問題頻出。

1.資金短缺、融資能力差

私營企業為了擴大經營規模，需要大量的資金為企業的發展提供支持，因此這就需要私營企業必須有充沛的營運資金來保證日常生產經營活動的進行。例如：對于私營企業而言，需要占用大量資金準備一定規模的存貨來應對旺季的大量銷售，而在短期內無法轉換為銷售額，且銷售額不一定能夠馬上變現。這種情況使得企業在此期間內的資金無法實現正常周轉。再例如：在私營企業剛剛注冊時，由于自身的融資渠道非常狹窄，融資的額度也較少，使得企業的經營過程中經常出現資金緊張的問題，這種資金短缺的狀況嚴重限制了企業規模的擴大。在這種狀況下，很多私營企業選擇了向民間貸款的融資形式，但是這種融資形式使得企業必須承擔很高的融資成本，使得企業在其經營過程中負擔沉重，對企業的利潤產生了嚴重的蠶食現象。

2.賬務無法真實的反映企業的經營狀況

有的私營企業的經營過程非常簡單，主要是進行原材料的采購、產品的設計、加工、銷售，生產過程主要是根據客戶的需求制作產品，而在產品的銷售過程中，很多私營企業除了有自己的專營店外，更多的銷售份額是通過經銷商來完成的。這種經營模式使得企業在進行貨款結算時主要是通過現金的形式完成，一般而言，整個過程的賬期是60天，時間到了以后進行現金結算。在產品的銷售過程中，一般是先付款后交貨，只有極少數的長期合作的老客戶才會享受先交貨后付款的形式。大部分私營企業在其采購過程中，由于重視的是產品成本問題，經常比較注重采購原材料的產品價格。另外，由于私營企業的財務管理缺乏有效的控制，曾經出現了出納人員利用職權之便在進行現金收款時貪污的行為，出納將收到的現金放進了自己的腰包，然后再以開收據的方式給客戶一定的折扣，在短短的2年時間中，這位出納的貪污金額高達30萬元。有的私營企業為了能夠從銀行等金融機構貸款，經常對自己企業的一些財務數據進行調整，有的甚至還采取財務造假的手段來騙取銀行的信任，通過銀行的貸款條件。還有的私營企業為了能夠合理避稅，經常要將一些相關的數據進行優化，從而使這些指標與稅收實現統一。很多私營企業的經營目的是為了實現企業利潤的最大化，但是，由于大部分私營企業在最初注冊時的財務制度就是為了應付檢查而指定的，根本就不具備系統性、可操作性。在實際工作中，又經常會出現工作人員不能照章辦事，例如：不及時填寫財務憑證、賬證不符、丟失憑證等問題，這些都是由于企業的財務制度不健全造成的，給企業埋下很多隱患。隨著企業發展與規模的不斷擴大，隱藏在其中的問題也逐漸暴露出來，嚴重制約企業的持續經營與發展。

3.缺乏對成本的控制導致利潤空間下降

很多私營企業對成本的管理長期以來一直采取陳舊的方式和手段，例如：想要通過擴大規模來獲得收益，僅依靠提高和產業鏈相關的企業積壓產品的價格而實現成本的轉嫁，雖然，有的私營企業的目標市場已經得到了擴大，但是其他同類企業也在不斷地發展和擴大，因此要想通過擴大產量而降低平均成本的目標難以實現。另外，還有的私營企業通過對上下游價值鏈上的企業實行積壓價格來獲得暫時的低成本必定會在長期的經營中失去良好的合作伙伴，從而影響企業的穩定發展。

4.財務人員的整體素質不高

作為私營企業，大部分員工的學歷水平和綜合素養并不高。在有的私營企業中財務人員僅有個從業資格證，專業技術業務水平不高，這就使得企業的財務管理水平低。雖然有的私營企業中也引進了一些學歷較高的財務人員擔任財務部門的重要職務，但有些引進的高學歷人認為來私企只是過渡，對工作并不用心。有的私營企業的財務人員是企業經營者、管理者的親屬，無從業資格。

三、私營企業財務管理的改進措施

1.建立完善的、有效的企業財務管理制度

這就要求私營企業必須盡快提高財務管理水平，徹底摒棄家庭式、傳統的管理方式與管理模式，創新思維、緊跟時代的發展步伐，運用科學的、先進的、合理的管理方式。私營企業在構建新的財務管理體系時，企業應該在允許的條件下合理的利用現代信息技術、網絡技術、ERP系統進行科學的、系統化的管理。私營企業一定要根據企業的實際情況制定出與之相配套的管理制度與操作規范，最終實現財務管理的科學、穩定、有序實施。

2.多角度拓展融資渠道

如果私營企業能夠得到擔保機構的支持將有利于銀行貸款的快速到位。因此，私營企業必須努力提升直接信用等級，要盡量在按期歸還貸款、提供可靠擔保、增加可抵押資產等方面下功夫。另外，為了進一步緩解私營企業資金缺口問題，促進私營企業的全面發展，私營企業應積極拓展新的融資渠道。例如：應收賬款抵押就是一種能夠幫助企業迅速獲得資金的有效手段，其運行機理主要是應收賬款的質押擔保。即：企業可以根據將尚未到期的應收賬款合同進行抵押，從而獲得企業所需的資金。

3.加強對企業應收賬款的管理

經濟全球化的發展歷程使得私營企業所面臨的競爭壓力逐漸增大。如果企業還是固守傳統的管理方式和經營理念，必定會使企業的發展徘徊不前、舉步維艱。因此，私營企業必須根據實際發生的財務數據對企業的經營狀況進行正確的分析、預測、管理，以此來充分發揮財務管理的有效職能。由于目前我國私營企業的資金管理缺乏規范性，使得應收賬款的管理存在較大漏洞。這就需要私營企業必須對應收賬款進行實時監控，在企業提供賒銷業務后，應經常對客戶的信用狀況、經營狀況等進行分析，及時了解企業的應收賬款的總額、結構等。另外，企業還應根據自身的實際情況制定出合理的應收賬款管理程序，對于即將到期的應收賬款及時對客戶進行催款提醒，如果出現在約定的時間內客戶拖欠款項的問題，可以給對方致以有禮貌的通知函，或者電話催款。實在不能按時繳納款項的應采取法律武器來維護企業的正當權益。

4.提高私營企業財務人員綜合素質

對于私營企業而言，財務管理職能的有效發揮主要依賴于財務人員的專業素養。企業即使擁有了先進的、科學的財務管理制度、硬件支持，如果脫離了先進的管理理念和穩定的、高素質的財務人員隊伍，實現財務管理的精細化、高效化也將成為一紙空談。因此，私營企業必須合理的設置財務工作崗位、有效規避風險，在崗位之間建立完善的相互牽制的、監督作用的制度。這不僅能有效地降低企業財務舞弊行為的發生，還能提高企業的財務管理效果。例如：建立完善的、科學的人才激勵機制，激發財務工作人員的工作積極性；選派財務人員到具有先進經驗的兄弟企業進行帶薪學習和培訓，提高財務人員的綜合素養。

總之，世界經濟一體化進程的加快，使得我國私營企業面臨的沖擊逐漸加大。因此，私營企業必須加強自身管理、提高財務管理水平，以便在激烈的競爭中立于不敗之地。

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