集約管控在電力企業(yè)預(yù)算中的應(yīng)用

文/國網(wǎng)四川省電力公司技能培訓(xùn)中心 林莉

集約管控在電力企業(yè)預(yù)算中的應(yīng)用

文/國網(wǎng)四川省電力公司技能培訓(xùn)中心 林莉

本文就集約管控在電力企業(yè)預(yù)算中的應(yīng)用進(jìn)行探討，以期為提高我國電力企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理水平提供相應(yīng)的參考。

電力企業(yè)；集約管控；預(yù)算管理

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐漸完善以及電力體制改革進(jìn)程的不斷推進(jìn)，電力企業(yè)為了提高財務(wù)管理效率，完善管理體系，增強(qiáng)應(yīng)對激烈市場競爭的能力，降低經(jīng)營風(fēng)險，以集權(quán)式為主的集團(tuán)企業(yè)管理模式逐漸成為其主要的管理模式。電力企業(yè)實施集約化的企業(yè)管理是適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)外部環(huán)境變化的必然要求。因此說，集約管控在電力企業(yè)預(yù)算中的應(yīng)用具有一定的現(xiàn)實意義。

一、集約預(yù)算管控的概述

（一）集約預(yù)算管控的內(nèi)涵。集約預(yù)算管控是指在企業(yè)預(yù)算管理的過程中，要以增強(qiáng)企業(yè)預(yù)算的調(diào)控能力、執(zhí)行能力以及提高企業(yè)預(yù)算的科學(xué)化、精益化為主要預(yù)算管理目標(biāo)，并以信息化為主要管理依托，對企業(yè)集團(tuán)的投資、經(jīng)營以及財務(wù)活動進(jìn)行精準(zhǔn)預(yù)測以及科學(xué)控制，強(qiáng)化企業(yè)預(yù)算編制依據(jù)、規(guī)范，并監(jiān)督企業(yè)預(yù)算執(zhí)行過程，從而有效保證企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中總體戰(zhàn)略目標(biāo)順利實現(xiàn)以及各項資源優(yōu)化配置的財務(wù)管理過程。集約預(yù)算管控是針對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行科學(xué)化、規(guī)范化調(diào)控的集權(quán)式財務(wù)預(yù)算管理模式，是一種集中、高效、精細(xì)的財務(wù)預(yù)算管理方式。

（二）集約預(yù)算管控的重要意義。在電力企業(yè)中實施財務(wù)預(yù)算集約化管控對于防范風(fēng)險、實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略具有重要的作用，具體表現(xiàn)如下：1.有利于提高企業(yè)資金的使用率。在電力企業(yè)財務(wù)管理過程中，實施預(yù)算集約化管控，有利于財務(wù)管理部門及管理人員對企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，優(yōu)化企業(yè)融資結(jié)構(gòu)，從而在有效保障企業(yè)運(yùn)營資金需求的前提下，促進(jìn)企業(yè)資金存量以及貸款余額的合理比例規(guī)劃，降低企業(yè)資金成本以及風(fēng)險，提高企業(yè)資金使用率。2.有利于上級管理部門對下級部門的有效調(diào)控。實施企業(yè)預(yù)算集約管控，對于增強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部組織協(xié)作關(guān)系以及財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同能力、優(yōu)化預(yù)算編審流程具有重要的作用。在電力企業(yè)預(yù)算集約化管理的過程中，可以有效依托信息平臺，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金、業(yè)務(wù)以及信息的統(tǒng)一，從而改變以往電力企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理過程中信息不對稱的狀態(tài)，提高企業(yè)上級管理部門對下級部門的調(diào)控能力，提升企業(yè)內(nèi)部組織的工作效率。3.有利于合理規(guī)劃和有效控制企業(yè)未來經(jīng)營目標(biāo)。財務(wù)預(yù)算管控是企業(yè)管控系統(tǒng)的重要構(gòu)成部分，企業(yè)在對財務(wù)預(yù)算實施集約化管控過程中，遵循集權(quán)與分權(quán)的合理配置原則，可以有效提高企業(yè)預(yù)算管理以及績效管理水平，從而健全企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理機(jī)制，增強(qiáng)資本性預(yù)算與經(jīng)營性預(yù)算協(xié)同性，為合理規(guī)劃和有效控制企業(yè)未來經(jīng)營目標(biāo)提供堅實的財務(wù)基礎(chǔ)。

二、電力企業(yè)中集約預(yù)算管控的應(yīng)用

（一）采用兩上兩下財務(wù)預(yù)算編制流程。采用兩上兩下的財務(wù)預(yù)算編制流程是集約預(yù)算管控在電力企業(yè)應(yīng)用的重要體現(xiàn)。就我國以往電力企業(yè)預(yù)算編制而言，通常是自上而下或者是自下而上進(jìn)行預(yù)算編制，上下級之間不僅缺乏必要的溝通交流，且缺乏預(yù)算編制的統(tǒng)一性，致使上級管理部門對下級部門缺乏相應(yīng)調(diào)控力。而通過兩上兩下財務(wù)預(yù)算編制流程的應(yīng)用，則改進(jìn)了我國電力企業(yè)傳統(tǒng)財務(wù)預(yù)算編制流程，有利于電力企業(yè)上級對下級調(diào)控能力的增強(qiáng)，實現(xiàn)企業(yè)的整體經(jīng)營目標(biāo)。

（二）建立集約化的預(yù)算管控組織體系。在電力企業(yè)集約預(yù)算管控過程中，組織結(jié)構(gòu)體系的建立是以企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略為主要依據(jù)，重在打破傳統(tǒng)預(yù)算組織體系職能的原有界限，以增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對內(nèi)外部環(huán)境變化能力。電力企業(yè)集約預(yù)算管控組織體系主要包括：一是預(yù)算管理委員會，是整個預(yù)算管理組織的核心，其主要工作職責(zé)是根據(jù)企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃制定出年度預(yù)算控制指標(biāo)，并確定預(yù)算管理的重點(diǎn)。二是預(yù)算管理辦公室，是企業(yè)預(yù)算管理組織體系的常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)，其主要工作職責(zé)是為企業(yè)集約化預(yù)算管控提供專業(yè)技能的保障和支持。三是預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其是各級預(yù)算管理工作執(zhí)行的主體，具有一定的行使權(quán)利，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（三）注重現(xiàn)金流的預(yù)算編制和執(zhí)行。在電力企業(yè)集約化預(yù)算管控過程中，要深化企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理，提高企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算精細(xì)度，具體表現(xiàn)為：一是要建立統(tǒng)一的企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算編制流程。二是要完善企業(yè)現(xiàn)金流量表編制，將各項現(xiàn)金支出細(xì)化到日，提高企業(yè)現(xiàn)金流量表預(yù)算編制精確率。三是根據(jù)現(xiàn)金流預(yù)算編制，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的控制和監(jiān)督，并及時糾正和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差。

（四）重視企業(yè)部門間的協(xié)調(diào)，樹立起全面預(yù)算管理理念。

集約管控在電力企業(yè)預(yù)算中的應(yīng)用并不是單純的財務(wù)預(yù)算管理，而是涉及多方位主體、多維內(nèi)容的全過程監(jiān)控管理工程。因此，在電力企業(yè)財務(wù)預(yù)算集約化管控過程中，要建立完整的企業(yè)價值鏈，積極引導(dǎo)企業(yè)各部門進(jìn)行業(yè)務(wù)預(yù)算編制，將集約化預(yù)算指標(biāo)從企業(yè)頂層逐級落實到基層責(zé)任主體；此外，在企業(yè)財務(wù)預(yù)算集約化管控過程中，既要關(guān)注企業(yè)日常經(jīng)營活動，亦要重視對重大采購等業(yè)務(wù)的預(yù)算編制，綜合企業(yè)預(yù)算編制的財務(wù)預(yù)算以及業(yè)務(wù)預(yù)算。

（五）建立起完善的預(yù)算考評體系，注重預(yù)算執(zhí)行的過程控制。預(yù)算考評機(jī)制的建立是電力企業(yè)集約預(yù)算管控各項措施得到切實實施的重要保障。因此，在電力企業(yè)預(yù)算集約化管控過程中，為保障預(yù)算能夠按質(zhì)按量完成，要制定出完善的企業(yè)預(yù)算考評體系：一是將各部門的預(yù)算管理職責(zé)納入預(yù)算考評體系，使其負(fù)責(zé)對企業(yè)業(yè)務(wù)的總體預(yù)算計劃進(jìn)行分解，并對下級部門的計劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，將預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況與其績效考核直接掛鉤。二是將企業(yè)預(yù)算體系運(yùn)行情況納入考評體系中，根據(jù)預(yù)算編制及時性和質(zhì)量、反饋分析及時性和質(zhì)量以及調(diào)整及時性和質(zhì)量等相關(guān)評價指標(biāo)進(jìn)行考核。三是將企業(yè)預(yù)算完成情況納入考評體系中，為保證企業(yè)預(yù)算順利完成，要做好以下工作：首先，電力企業(yè)要根據(jù)上年預(yù)算完成情況、預(yù)算與執(zhí)行的實際差異等，編制嚴(yán)格的細(xì)化預(yù)算表，將預(yù)算責(zé)任、指標(biāo)、費(fèi)用等各方面進(jìn)行細(xì)化，分解到各管理層及個人。其次，要加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算表執(zhí)行的控制力度，及時糾正或者是調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中存在的偏差。第三，要建立起完善的監(jiān)督體系，由電力企業(yè)預(yù)算管理委員會及內(nèi)審部門共同完成，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期審核。第四，基層預(yù)算人員可提前收集報銷憑據(jù)發(fā)票作為下月預(yù)算依據(jù),這樣既能掌握準(zhǔn)確數(shù)據(jù)又能保證預(yù)算數(shù)的完整實施,使預(yù)算的執(zhí)行過程得到更好的全面控制。

三、結(jié)語

綜上所述可知，隨著我國經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展以及國家對電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的大力支持、智能電網(wǎng)的建設(shè)等，我國電力企業(yè)將步入新型發(fā)展階段，為進(jìn)一步提升企業(yè)的管理效率，應(yīng)對復(fù)雜的市場競爭環(huán)境，就必須將集約化的預(yù)算管控應(yīng)用到企業(yè)的管理過程中，以促進(jìn)電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

[1]溫慶海.加快推進(jìn)企業(yè)集約化財務(wù)管理工作——以電網(wǎng)公司為例[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2011（12）.

[2]余立軍.從企業(yè)價值鏈看電網(wǎng)企業(yè)“三集五大”集約化管理[J].能源技術(shù)經(jīng)濟(jì),2011（05）.