ERP信息系統下企業資金的預算與管理對策

張美霞

摘 要：資金管理一直是企業財務管理中尤為重要的組成部分，也是企業得以長久生存發展的重要前提保障，因此，加強對企業資金的預算和管理是尤為重要和必要的。本文就企業資金預算管理以及ERP信息系統的相關情況進行概述和分析，并就如何更好的提高ERP信息系統下企業資金預算管理的水平和效果提出自己的建議和看法，以期更好的提高企業的資金利用率和管理水平，保障企業長效、穩定、良性發展。

關鍵詞：企業資金管理；預算管理；ERP信息系統；問題；對策

隨著計算機技術的不斷發展，全球已經進入了信息化時代，信息網絡技術在社會各行業中得到了廣泛的普及和應用，而ERP信息系統就是其中一項較為典型的主要應用于企業管理的信息網絡系統。下面，文章簡要分析ERP信息系統以及企業資金預算管理的相關情況和問題，就研究和探討企業如何在ERP信息系統下更好的加強對資金的預算管理工作，從而有效提高企業的管理水平和經濟效益，增強企業的市場競爭力，推動和促進企業向著現代化、科技化、信息化的方向不斷發展。

1 ERP信息系統以及企業資金預算管理的概述

1.1 ERP信息系統的含義

ERP信息系統，全稱Enterprise Resource Planning，即企業資源計劃系統。它是20世紀90年代由美國的一家計算機網絡公司為預測未來信息時代企業信息管理的發展變革趨勢，結合當時的企業信息社會供求關系以及計算機技術水平所提出的。ERP信息系統主要指的是企業在系統化管理思想的指導下，以信息技術為基礎所建立的能夠為企業提供科學、準確、有效的決策運行手段的一種信息管理平臺。它也是現代企業經營管理的常用系統模式，能夠對企業的資源調配進行合理統籌和及時反饋，從而最大化地提高和創造企業經濟效益。

1.2 企業資金預算管理的含義

企業資金預算管理，主要指的是企業以發展戰略目標為指導，采取恰當的方法對內部各單位、各部門、各項目中資金的取得、運行、使用、收益等環節進行全面、充分、科學的分析、預測和籌劃，并對資金的實際應用情況進行監督反饋的經營管理活動。

1.3 ERP信息系統對企業資金預算管理的意義

在企業資金預算管理工作中運用ERP信息系統，對提高和優化資金管理有著重要的積極意義和作用，具體表現在：

①優化企業資金預算體系的設置；

②提高資金預算管理的科學性和時效性；

③提高資金預算編制的精細化和準確性；

④提高資金預算管理的工作效率；

⑤提升資金使用的有效率。

2 企業資金預算管理中存在的問題

目前，我國大部分企業在進行資金預算管理時，仍然存在一些問題和不足，給資金的使用效率和管理效果均造成一定的影響和限制。具體表現在：

2.1 缺乏明確、先進的資金預算管理觀念

隨著市場經濟的不斷發展，我國大部分企業都意識到了資金管理對企業發展的重要性，也基本上都開展了資金管理活動，但由于企業管理人員對資金管理概念不明確、不清楚，部分企業忽視了對資金的預算管理，認為財務計劃完全可以替代資金預算，且資金管理活動屬于財務部門工作，其他部門及人員不必參與。這些錯誤、偏頗的認識和理念均影響到企業資金預算管理工作的順利開展，導致管理效果不佳。

2.2 缺乏科學、切實的資金預算目標

目前，我國許多企業在制定資金預算管理目標時，由于受到傳統財務管理模式和經驗的影響，導致其編制方面存在嚴重的模式化，資金預算多是針對于某一項目、部門或短期經營業務，沒有對企業整體發展進行總目標設定和規劃，使得資金預算目標缺乏全局性和戰略性。從而容易造成企業因缺乏長期經濟活動目標而出現資金運作問題，不利于企業的長久、健康發展。

2.3 缺乏嚴格、有效的資金預算管理監督

部分企業在開展資金預算管理工作時，缺乏與之相對應的監督制度和管理機制，導致監督工作往往只是對工作結果進行例行審查，而沒有對資金預算管理的全過程進行具體、全面的監督管理，監督工作的執行力度小、監督結果不理想，且缺乏有效的考核激勵機制，從而造成企業資金預算管理監督工作浮于表面，不能真正發揮其在資金管理中的積極效用。

2.4 資金預算管理的信息化水平偏低

目前，我國許多企業在開展資金預算管理工作時仍然沿用傳統的人工處理方法，這不僅導致預算結果的準確性差、管理工作效率低，還使得資金預算缺乏實時控制和信息共享，嚴重影響到資金預算管理的效果。同時，有些企業雖然采用了ERP系統等信息化管理手段，但由于對軟件功能選擇及開發的不恰當、不合適，導致信息管理軟件不能很好的同原有的會計信息系統相融合，從而影響到信息管理軟件的性能運作和功能發揮，不能充分體現信息化管理在企業資金預算管理中所起到的積極作用。

2.5 缺乏高素質的專業人才

預算管理人員的素質水平直接決定了企業資金預算管理工作的開展情況和效果，特別是隨著信息化管理系統的引進和應用，對預算管理人員的素質要求也越來越高。然而在實際工作中，許多企業的資金預算人員是由其他財務人員兼任的，缺失專業的、高素質的預算人才。而在職人員由于對資金預算管理工作在目標、內容、方法、制度等方面的了解、認識和掌握不足，且對現代信息化管理系統的應用水平偏低，從而導致資金預算管理工作的開展效果不佳。

3 ERP信息系統下加強企業資金預算管理的對策

面對目前我國企業在資金預算管理工作中存在的諸多問題，在今后的經營管理中，企業應該積極引進ERP信息系統，不斷提高資金預算管理的效果和質量。具體措施如下：

3.1 積極構建和完善ERP資金預算管理信息平臺

企業要結合自身經營管理的實際情況，綜合考慮企業的資源、戰略、資金、業務、人員等因素，在ERP信息系統的基礎上，積極構建適用于企業資金預算管理的ERP資金預算管理信息平臺，加強對ERP信息系統在模塊功能上的開發和運用，提高信息系統的集成度，規范資金預算編制模式，從而更好的將ERP信息系統應用于資金預算管理工作中，提高資金預算管理的科學性、準確型和信息化。endprint

3.2 強化ERP系統中資金預算管理的模塊職能

企業在資金預算管理工作中運用ERP信息系統，必須要首先對其系統模塊進行具體的職能劃分和設定，包括資金的取得、應用、運行、收益、現金流動以及預備金等環節。并將企業各部門、各項目中涉及到資金活動的業務均納入到ERP信息系統中進行統一預算管理，通過對資金活動實行實時監控，實行對企業各方面資金信息的查詢、審核、分析以及預測，從而使企業管理人員更好的了解和掌握資金的運行使用情況，提高企業對資金的利用效率。

3.3 強化會計信息的決策功能

企業要根據當前經濟發展和財務工作的現狀，強化和提高ERP系統中資金預算決策方面的功能，實現資金預算信息系統同企業各項財務業務、經濟活動等在數據功能上的融合，增大系統對資金信息的決策功能，從而有效提高資金預算管理的效果，實現資金管理工作的現代化和智能化。

3.4 建立ERP資金預算管理績效考核評價系統

企業在運用ERP信息系統進行資金預算管理時，要充分運用系統的高度集成性，對企業資金信息進行全面化的預算、分析、監督和反饋，并通過系統開發不斷提高ERP系統的自動化和智能化，積極構建一個統一、科學、全面的ERP資金預算管理績效考核評價系統，對資金預算在編制、分析、控制、調整、考核以及評價等方面實現信息化管理，從而有效提高企業資金預算管理的有效性和實時性。

4 結語

資金預算管理工作是現代企業日常管理中的一項基礎核心工作，對企業核心競爭力以及生存發展都具有極大的影響和作用。因此，企業必須要重視資金預算管理，轉變模式、與時俱進，積極提高資金預算管理工作的信息化水平，將ERP信息系統引入到資金預算管理中來，不斷提高資金預算管理人員的素質水平，從而有效提高企業資金預算管理的現代化、信息化、時效性和有效性，為企業更好的應對激烈的市場競爭提供堅實的基礎保障。

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